某租賃企業(yè)的賬務(wù)處理文檔(參考版)
2024-10-21 01:21本頁面
【正文】 用固定資產(chǎn)對(duì)外投資，首先通過審計(jì)事務(wù)所審計(jì)，如有增值部分要交企業(yè)所得稅。答：本企業(yè)用貨幣資金作為股東向外投資，接受投資企業(yè)要審計(jì)，投資企業(yè)是用貸款的金額去投資的話，其貸款利息要計(jì)算在長(zhǎng)期股權(quán)投資。④會(huì)計(jì)分錄⒈將固定資產(chǎn)先轉(zhuǎn)到固定資產(chǎn)清理科目⒉支付搬遷費(fèi)時(shí)借：固定資產(chǎn)清理借：固定資產(chǎn)清理借：累計(jì)折舊貸：銀行存款或現(xiàn)金貸：固定資產(chǎn)—設(shè)備⒊收到銀行存款⒋如果固定資產(chǎn)清理有余額借：銀行存款借：營(yíng)業(yè)外支出貸：固定資產(chǎn)清理貸：固定資產(chǎn)清理⒌若固定資產(chǎn)清理是負(fù)數(shù)借：固定資產(chǎn)清理貸：營(yíng)業(yè)外收入轉(zhuǎn)讓老廠房和不動(dòng)產(chǎn)(或是土地)時(shí)也要通過固定資產(chǎn)清理過度科目，賬務(wù)處理和設(shè)備轉(zhuǎn)讓相同只不過多一條稅費(fèi)交稅時(shí)，借：固定資產(chǎn)清理—稅費(fèi)(將稅票附在里面)貸：銀行存款企業(yè)搬遷收到政府的補(bǔ)償款時(shí)，一定要用于相同的固定資產(chǎn)建造，不得有余額。答：①廠房轉(zhuǎn)讓交5%營(yíng)業(yè)稅再交3%城建稅，老廠房轉(zhuǎn)讓和銷售不動(dòng)產(chǎn)，均要交5%營(yíng)業(yè)稅，在營(yíng)業(yè)稅下面再交3%城建稅和教育附加②機(jī)器設(shè)備轉(zhuǎn)讓免交增值稅和營(yíng)業(yè)稅但稅法規(guī)定要符合下面三個(gè)條件。㈠①委托方發(fā)出時(shí)，會(huì)計(jì)分錄：借：委外加工材料貸：原材料(注：把原材料轉(zhuǎn)到委外加工材料)②收回時(shí)：借：委外加工材料—加工費(fèi)借：應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅貸：應(yīng)付賬款或銀行存款③結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品：借：產(chǎn)成品貸：委托加工材料㈡受托方加工單位倉庫也必須相應(yīng)設(shè)置臺(tái)帳受托方在加工過程中，耗用的成本(如：輔助材料、油耗、電費(fèi)、工資、折舊等)，應(yīng)在成本項(xiàng)目二級(jí)科目中單獨(dú)設(shè)一個(gè)“加工業(yè)務(wù)”受托加工某一產(chǎn)品，購進(jìn)上述輔助材料時(shí)⒈借：受托加工業(yè)務(wù)—輔助材料借：應(yīng)交稅金—進(jìn)項(xiàng)稅(是指購進(jìn)輔助材料)貸：銀行存款⒉(每月計(jì)算電費(fèi)、折舊、工資時(shí)附上清單)借：受托加工業(yè)務(wù)貸：生產(chǎn)成本—電費(fèi)貸：累計(jì)折舊貸：應(yīng)付工資貸：管理費(fèi)用⒊開票時(shí)，(憑委托方收貨單和受托方送貨回單收據(jù)的數(shù)量開票)借：應(yīng)收賬款——某單位貸：其他業(yè)務(wù)收入——委托加工業(yè)務(wù)貸：應(yīng)交增值稅—銷項(xiàng)稅⒋結(jié)轉(zhuǎn)加工業(yè)務(wù)成本時(shí)借：其他業(yè)務(wù)支出貸：受托加工業(yè)務(wù)說明：某一企業(yè)，既有主產(chǎn)品又有受托加工業(yè)務(wù)，其成本和費(fèi)用必須分開單獨(dú)核算，便于稅務(wù)人員查賬時(shí)一目了然，也為領(lǐng)導(dǎo)提供受托加工業(yè)務(wù)的正確成本和效益。受托方只能代墊輔助材料收取加工費(fèi)，雙方必須訂立加工協(xié)議，內(nèi)容，加工名稱及型號(hào)規(guī)格，加工數(shù)量每噸加工費(fèi)，交貨地點(diǎn)和時(shí)間、質(zhì)量、要求驗(yàn)收方式、付款日期，同時(shí)還要特別注意數(shù)量允許百分之幾損耗率必須寫明。會(huì)計(jì)分錄，⑴(產(chǎn)品)借：應(yīng)收賬款(或銀行存款)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸：應(yīng)交增值稅—銷項(xiàng)稅額⑵(按裝工程)借：應(yīng)收賬款貸：其他業(yè)務(wù)收入貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加——營(yíng)業(yè)稅、城建稅及附加⑶交稅時(shí)，借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅應(yīng)交稅金——營(yíng)業(yè)稅應(yīng)交稅金——稅金及附加貸：銀行存款1加工企業(yè)“加工”業(yè)務(wù)的涉稅問題及賬務(wù)處理。安裝工程只交3%營(yíng)業(yè)稅，要做到5點(diǎn)①要有建設(shè)部門發(fā)放按裝資格證書②產(chǎn)品是本企業(yè)生產(chǎn)的③合同中要注明安裝費(fèi)和設(shè)備款(產(chǎn)品)各多少④安裝材料購進(jìn)來時(shí)其進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣⑤產(chǎn)品成本和安裝成本人工，賬務(wù)處理，一定要分開核算，便于稅務(wù)所審查。1銷售并安裝業(yè)務(wù)的涉稅問題及賬務(wù)處理。⑸不可抵扣將退稅差做在主營(yíng)業(yè)務(wù)成本會(huì)計(jì)分錄：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出⑹年終結(jié)匯時(shí)如匯兌有損失(美元戶要復(fù)式賬頁)借：銀行存款(美元戶，換算本位幣)借：財(cái)務(wù)費(fèi)用—匯兌損失(如果匯兌收益時(shí)財(cái)務(wù)費(fèi)用作相反記錄)貸：應(yīng)收賬款1開具銷售貨物發(fā)票時(shí)，貨物的數(shù)量、單價(jià)及相應(yīng)的涉稅問題。(外匯牌，每月以月初中間匯率，到年底作一調(diào)整)會(huì)計(jì)分錄：外銷開票時(shí)(摘要欄應(yīng)注明外匯牌價(jià))⑴借：應(yīng)收賬款——某外商貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(注：外銷的銷售收入為不含稅價(jià))⑵收到外匯和支付手續(xù)費(fèi)時(shí)：借：銀行存款借：財(cái)務(wù)費(fèi)用(手續(xù)費(fèi)和兌匯損益利息收支均記在財(cái)務(wù)費(fèi)用)貸：應(yīng)收賬款——某外商⑶外銷退稅有三種形式：又免又退，只免不退，不免不退和內(nèi)銷一樣。外銷業(yè)務(wù)的涉稅問題及賬務(wù)處理。企業(yè)注銷的涉稅問題及賬務(wù)處理。各項(xiàng)扣除后小于零的數(shù)據(jù)為虧損。)如果錢未付，叫他重新開票，像旅差費(fèi)，可以拖到下一一、二月份做賬。收到上期費(fèi)用發(fā)票，如何進(jìn)行賬務(wù)處理?答：新稅法規(guī)定：企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用不論款項(xiàng)是否
環(huán)評(píng)公示相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1