出口企業(yè)賬務(wù)處理(參考版)
2025-06-29 05:56本頁(yè)面
【正文】 借： 應(yīng)納稅金＝151247。 借：銷售成本 11萬(wàn)元 貸：出口銷售收入 151萬(wàn)元 貸：應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（出口退稅）11萬(wàn)元 貸：應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅金轉(zhuǎn)出）6萬(wàn)元 20（匯率）＝151萬(wàn)元 10017％＝17萬(wàn)元 淮安暮雨進(jìn)出口有限公司，上半年有委托加工方式進(jìn)料加工出口床單20萬(wàn)美元的單證，因申報(bào)過(guò)期不能通過(guò)審核，根據(jù)國(guó)稅發(fā)【2006】第102號(hào)規(guī)定應(yīng)予補(bǔ)稅： 貸：應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅金） 借：應(yīng)收賬款302萬(wàn)元 302247。根據(jù)國(guó)稅發(fā)【2006】第102號(hào)規(guī)定應(yīng)視同內(nèi)銷貨物計(jì)提銷項(xiàng)稅： 例四：外貿(mào)企業(yè)出口不退稅產(chǎn)品賬務(wù)處理 借：應(yīng)收出口退稅 貸：委托加工材料 商品入庫(kù) 借：應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅金轉(zhuǎn)出） 加工機(jī)床收回，同時(shí)收到羅蘭加工費(fèi)發(fā)票15萬(wàn)元（不含稅價(jià)） 借： 貸： 材料入庫(kù) 借：商品采購(gòu)進(jìn)口材料 淮安羅曼進(jìn)出口有限公司進(jìn)口電機(jī)一批10萬(wàn)美元 例三：外貿(mào)委托加工方式下進(jìn)料加工賬務(wù)處理 借：應(yīng)收出口退稅 11萬(wàn)元 借：應(yīng)收出口退稅 6萬(wàn)元 結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)收出口退稅 10（匯率）＝ 貸：應(yīng)付賬款 借：庫(kù)存商品 80萬(wàn)元 貸：商品采購(gòu)進(jìn)口材料 結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本 貸：商品銷售收入70萬(wàn)元 貸： 材料入庫(kù) 借：商品采購(gòu)進(jìn)口材料 淮安眾志國(guó)際貿(mào)易公司從印度購(gòu)進(jìn)香料8萬(wàn)美元： 貸：出口銷售收入 貸：應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（出口退稅） 8（匯率）＝ 出口離岸價(jià)8萬(wàn)美元，并申報(bào)退稅 （1
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