建筑施工企業(yè)賬務(wù)處理(參考版)
2024-11-14 11:58本頁面
【正文】 并交由集團財務(wù)部根據(jù)經(jīng)審定后的預(yù)算報表指標起草相關(guān)文件，下達至各分公司。 匯總預(yù)算報表的編制：集團財務(wù)部根據(jù)經(jīng)集團相關(guān)業(yè)務(wù)部門審核無誤后的各分公司報表，匯總編制集團總的預(yù)算報表，并上報預(yù)算委員會 。 預(yù)算成員單位預(yù)算的編制：由各分公司相關(guān)職能部門編制相關(guān)業(yè)務(wù)表格，分公司財務(wù)部門匯總后，編制分公司預(yù)算，經(jīng)分公司總經(jīng)理簽字確認后上報集團公司預(yù)算委員會辦公室。 九、預(yù)算編制流程 制定預(yù)算指標：在預(yù)算期開始前，由集團公司預(yù)算委員會制定預(yù)算指標及相關(guān)的編制要求。 離職工資結(jié)算：人力資源部向財務(wù)部提交員工離職移交表，寫明工資結(jié)算標準、總出勤工日、應(yīng)扣發(fā)款項等內(nèi)容。 工資發(fā)放：以銀行打卡方式發(fā)放的工資，由出納根據(jù)已審批的打卡通知單開具支票，到銀行辦理打卡手續(xù)；以 現(xiàn)金方式發(fā)放的點工工資，由出納到各項目部發(fā)放。 編制打卡通知單：出納根據(jù)經(jīng)審批的工資表編制公司及項目管理人員銀行打卡通知單，寫明持卡員工姓名、身份證編號、實發(fā)工資金額等內(nèi)容。 工資表復(fù)核：由財務(wù)部指定人員對工資計算表的出勤工日、工資標準、應(yīng)扣款項及計算正確性等內(nèi)容進行復(fù)核。 計提工資：總賬會計按照經(jīng)審核的考勤表上記載的出勤工日，和公司規(guī)定的各類人員的工資計提標準計提工資、福利費，分別計入當月相關(guān)成本和管理費用。 辦理付款手續(xù)：請款人向出納提交審批手續(xù)齊備的付款申請，出納按照 已審批金額開具票據(jù)付款。 公司總經(jīng)理審批：主要對擬支付款項按合同約定是否到期，采購價格是否合理等進行審查，并簽署審批意見。 七、款項支付流程 提出支付申請：由供應(yīng) 商或請款部門填寫付款申請單，寫明請款事由、收款單位、付款金額，屬于應(yīng)付賬款的應(yīng)提供發(fā)票。即， 借：工程施工 —各項目部 ——分包工程款 貸：應(yīng)付賬款 ——分包商 材料倒扎表：項目部材料員盤點庫存材料，編制材料收發(fā)存月報表 ——成本會計據(jù)以倒扎出庫存材料的數(shù)量金額，是賬面數(shù)與倉庫盤點數(shù)相符 ——其差額為當月實際耗用數(shù)，計入成本。 收料單：倉庫保管員驗收材料，開出收料單 ——項目部材料員簽字 ——成本會計入賬。 六、成本列支流程：進入成本的原始憑證分為收料單、分包工程單、材料倒扎表、項目部費用報銷單等。 出納予以報銷：出納只能接受審批手續(xù)齊全、原始票據(jù)和費用報銷單記載一致、金額無誤的費用報 銷憑證。 公司總經(jīng)理審批：主要審查費用報銷憑證是否真實、是否符合公司費用列支規(guī)定。 五、費用報銷流程 填制費用報銷單：費用經(jīng)手人員填制費用報銷單，并將原始單據(jù)按費用類別匯總填列，粘貼附后，并在報銷單上簽名。 1記賬與結(jié)賬：憑證經(jīng)審核后進行記賬，在記賬、對賬無誤以及其他系統(tǒng)均已結(jié)賬后，對總賬系統(tǒng)進行結(jié)賬。即： 與甲方確認結(jié)算： 借：應(yīng)收 賬款 —建設(shè)單位 貸：工程結(jié)算 —各項目部 期末完工百分比確認收入與毛利 借：主營業(yè)務(wù)成本 工程施工 合同毛利 貸：主營業(yè)務(wù)收入 計提流轉(zhuǎn)稅金：根據(jù)每
環(huán)評公示相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1