建筑施工企業(yè)賬務(wù)處理-文庫(kù)吧資料
2024-11-18 11:58本頁(yè)面
【正文】 月末經(jīng)營(yíng)部報(bào)來(lái)的產(chǎn)值確認(rèn)單，按照各項(xiàng)應(yīng)繳稅費(fèi)的比率，分項(xiàng)目計(jì)算出應(yīng)交稅費(fèi)，即： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加（各項(xiàng)目部） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)（各稅種） 1結(jié)轉(zhuǎn)損益：按當(dāng)月所有損益類(lèi)科目的發(fā)生進(jìn)行損益結(jié)轉(zhuǎn)，自動(dòng)生成的憑證為， 借：本年利潤(rùn) 有貸方發(fā)生額的各明細(xì)科目 貸：有借方發(fā)生額的各明細(xì)科目 本年利潤(rùn) 1完工項(xiàng)目工程施工與工程結(jié)算對(duì)沖 借：工程結(jié)算 —各項(xiàng)目 貸：工程施工 —合同成本 —合同毛利 1憑證審核：出納、成本制作的憑證由總賬會(huì)計(jì)審核，總賬會(huì)計(jì)制作的憑證由財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核。 購(gòu)進(jìn)臨時(shí)設(shè)施時(shí)：借：臨時(shí)設(shè)施 —具體臨時(shí)設(shè)施 貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款） 進(jìn)項(xiàng)目部成本時(shí)：借：工程施工 —項(xiàng)目部 ——臨時(shí)設(shè)施攤銷(xiāo) 貸：臨時(shí)設(shè)施攤銷(xiāo) 計(jì)提工 資、福利費(fèi)：根據(jù)每月末人力資源部和各項(xiàng)目部報(bào)來(lái)的考勤記錄分部門(mén)分別計(jì)算出管理人員、點(diǎn)工的當(dāng)月出勤總工日 ——按照規(guī)定的日工資率分部門(mén)分人員計(jì)算當(dāng)月應(yīng)計(jì)入成本、費(fèi)用的工資和福利費(fèi)金額 —制作相關(guān)會(huì)計(jì)憑證。 購(gòu)進(jìn)時(shí)，借：低值易耗品 —在庫(kù) —具體名稱(chēng) 貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款） 領(lǐng)用時(shí)，借：低值易耗品 —在用 —具體名稱(chēng) 貸：低值易耗品 —在庫(kù) —具體名稱(chēng) 攤銷(xiāo)時(shí)，借：工程施工 —項(xiàng)目部 —辦公用品等科目 管理費(fèi)用 —低值易耗品攤銷(xiāo) 貸：低值易耗品 —攤銷(xiāo) —具體名稱(chēng) 如有人為遺失或損壞，應(yīng)追究相關(guān)人員責(zé)任的，按該低值易耗品的 10%余額， 庫(kù)存材料：項(xiàng)目部購(gòu)進(jìn)主要材料（鋼筋、鋼材、水泥）時(shí)，計(jì)入原材料科目 —月末項(xiàng)目部進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，編制材料收發(fā)存月報(bào)表送交公司財(cái)務(wù)部成本會(huì)計(jì)處 —成本會(huì)計(jì)根據(jù)月末結(jié)存數(shù)，倒扎出各項(xiàng)目部主要材料實(shí)際使用量及金額， 作為當(dāng)月成本。 支付社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)： 劃出社保費(fèi)用時(shí) :借：應(yīng)付職工薪酬 —社會(huì) 保險(xiǎn)（公司繳付部分） 其他應(yīng)收款（或應(yīng)付款） —員工保險(xiǎn)（個(gè)人繳付部分） 內(nèi)部往來(lái) —XX分公司（按全額） 貸：銀行存款 發(fā)放工資時(shí) : 借：應(yīng)付職工薪酬（按未扣除社保費(fèi)等金額） 貸：其他應(yīng)收款（或應(yīng)付款） —員工保險(xiǎn)（個(gè)人繳付部分） 銀行存款或現(xiàn)金（按其差額） 交納稅金： 開(kāi) 具工程款發(fā)票時(shí)，在滬各分公司不做會(huì)計(jì)處理，上海辦事處作， 借：應(yīng)收賬款 —建設(shè)單位
環(huán)評(píng)公示相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1