工程建筑施工工程企業(yè)賬務(wù)處理及流程-文庫吧資料
2025-07-02 23:42本頁面
【正文】 同毛利 貸：主營業(yè)務(wù)收入計(jì)提流轉(zhuǎn)稅金：根據(jù)每月末經(jīng)營部報(bào)來的產(chǎn)值確認(rèn)單，按照各項(xiàng)應(yīng)繳稅費(fèi)的比率，分項(xiàng)目計(jì)算出應(yīng)交稅費(fèi)，即：借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加（各項(xiàng)目部） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)（各稅種）1結(jié)轉(zhuǎn)損益：按當(dāng)月所有損益類科目的發(fā)生進(jìn)行損益結(jié)轉(zhuǎn)，自動(dòng)生成的憑證為，借：本年利潤 有貸方發(fā)生額的各明細(xì)科目 貸：有借方發(fā)生額的各明細(xì)科目 本年利潤1完工項(xiàng)目工程施工與工程結(jié)算對(duì)沖借：工程結(jié)算—各項(xiàng)目 貸：工程施工—合同成本 —合同毛利1憑證審核：出納、成本制作的憑證由總賬會(huì)計(jì)審核，總賬會(huì)計(jì)制作的憑證由財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核。購進(jìn)臨時(shí)設(shè)施時(shí)：借：臨時(shí)設(shè)施—具體臨時(shí)設(shè)施 貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款）進(jìn)項(xiàng)目部成本時(shí)：借：工程施工—項(xiàng)目部——臨時(shí)設(shè)施攤銷 貸：臨時(shí)設(shè)施攤銷計(jì)提工資、福利費(fèi)：根據(jù)每月末人力資源部和各項(xiàng)目部報(bào)來的考勤記錄分部門分別計(jì)算出管理人員、點(diǎn)工的當(dāng)月出勤總工日——按照規(guī)定的日工資率分部門分人員計(jì)算當(dāng)月應(yīng)計(jì)入成本、費(fèi)用的工資和福利費(fèi)金額—制作相關(guān)會(huì)計(jì)憑證。購進(jìn)時(shí)，借：低值易耗品—在庫—具體名稱 貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款）領(lǐng)用時(shí)，借：低值易耗品—在用—具體名稱 貸：低值易耗品—在庫—具體名稱攤銷時(shí)，借：工程施工—項(xiàng)目部—辦公用品等科目 管理費(fèi)用—低值易耗品攤銷 貸：低值易耗品—攤銷—具體名稱如有人為遺失或損壞，應(yīng)追究相關(guān)人員責(zé)任的，按該低值易耗品的10%余額，庫存材料：項(xiàng)目部購進(jìn)主要材料（鋼筋、鋼材、水泥）時(shí)，計(jì)入原材料科目—月末項(xiàng)目部進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，編制材料收發(fā)存月報(bào)表送交公司財(cái)務(wù)部成本會(huì)計(jì)處—成本會(huì)計(jì)根據(jù)月末結(jié)存數(shù)，倒扎出各項(xiàng)目部主要材料實(shí)際使用量及金額，作為當(dāng)月成本。支付社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)：劃出社保費(fèi)用時(shí):借：應(yīng)付職工薪酬—社會(huì)保險(xiǎn)（公司繳付部分） 其他應(yīng)收款（或應(yīng)付款）—員工保險(xiǎn)（個(gè)人繳付部分） 內(nèi)部往來—XX分公司（按全額） 貸：銀行存款發(fā)放工資時(shí): 借：應(yīng)付職工薪酬（按未扣除社保費(fèi)等金額） 貸：其他應(yīng)收款（或應(yīng)付款）—員工保險(xiǎn)（個(gè)人繳付部分） 銀行存款或現(xiàn)金（按其差額）交納稅金：
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