建筑施工企業(yè)賬務(wù)處理(已改無(wú)錯(cuò)字)
2022-12-23 11:58:44 本頁(yè)面
【正文】 —合同毛利 1憑證審核：出納、成本制作的憑證由總賬會(huì)計(jì)審核，總賬會(huì)計(jì)制作的憑證由財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核。 1在月末結(jié)賬日核對(duì)現(xiàn)金、銀行存款的賬實(shí)數(shù)，編制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表和銀行余額調(diào)整表，如有差異，應(yīng)及時(shí)查找原因進(jìn)行處理。 1記賬與結(jié)賬：憑證經(jīng)審核后進(jìn)行記賬，在記賬、對(duì)賬無(wú)誤以及其他系統(tǒng)均已結(jié)賬后，對(duì)總賬系統(tǒng)進(jìn)行結(jié)賬。 1數(shù)據(jù)備份：財(cái)務(wù)軟件中的數(shù)據(jù)應(yīng)按公司規(guī)定定 期進(jìn)行備份，備份工作由公司網(wǎng)絡(luò)管理員負(fù)責(zé)。 五、費(fèi)用報(bào)銷流程 填制費(fèi)用報(bào)銷單：費(fèi)用經(jīng)手人員填制費(fèi)用報(bào)銷單，并將原始單據(jù)按費(fèi)用類別匯總填列，粘貼附后，并在報(bào)銷單上簽名。 部門(mén)負(fù)責(zé)人審核：部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)部門(mén)所屬人員經(jīng)手的費(fèi)用簽署意見(jiàn)，同意報(bào)銷的經(jīng)審核無(wú)誤后簽名。 公司總經(jīng)理審批：主要審查費(fèi)用報(bào)銷憑證是否真實(shí)、是否符合公司費(fèi)用列支規(guī)定。 財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核：審核擬報(bào)銷費(fèi)用票據(jù)是否真實(shí)、合法，是否符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定。 出納予以報(bào)銷：出納只能接受審批手續(xù)齊全、原始票據(jù)和費(fèi)用報(bào)銷單記載一致、金額無(wú)誤的費(fèi)用報(bào) 銷憑證。 制作出納憑證：出納根據(jù)已報(bào)銷的原始憑證及時(shí)制作現(xiàn)金、銀行憑證，做到科目運(yùn)用正確，憑證處理及時(shí)，賬實(shí)核對(duì)日清月結(jié)。 六、成本列支流程：進(jìn)入成本的原始憑證分為收料單、分包工程單、材料倒扎表、項(xiàng)目部費(fèi)用報(bào)銷單等。 其基本流程為：收到成本原始憑證 ——檢查審批手續(xù)是否齊全、原始憑證是否真實(shí)合法、金額是否正確 ——入賬。 收料單：倉(cāng)庫(kù)保管員驗(yàn)收材料，開(kāi)出收料單 ——項(xiàng)目部材料員簽字 ——成本會(huì)計(jì)入賬。即， 借：原材料（或工程施工） 貸：應(yīng)付賬款 ——供應(yīng)商 分包工程單：經(jīng)營(yíng)部開(kāi)具分包工程單 ——成 本會(huì)計(jì)根據(jù)分包工程單入賬。即， 借：工程施工 —各項(xiàng)目部 ——分包工程款 貸：應(yīng)付賬款 ——分包商 材料倒扎表：項(xiàng)目部材料員盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存材料，編制材料收發(fā)存月報(bào)表 ——成本會(huì)計(jì)據(jù)以倒扎出庫(kù)存材料的數(shù)量金額，是賬面數(shù)與倉(cāng)庫(kù)盤(pán)點(diǎn)數(shù)相符 ——其差額為當(dāng)月實(shí)際耗用數(shù)，計(jì)入成本。即： 借：工程施工 ——各項(xiàng)目部 ——材料費(fèi) 貸：原材料 ——各倉(cāng)庫(kù) ——材料類別 項(xiàng)目部費(fèi)用報(bào)銷單：按 “費(fèi)用報(bào)銷流程 ”辦理報(bào)銷手續(xù) ——出納將已報(bào)銷的成本出納憑證交成本會(huì)計(jì)處 ——成本會(huì)計(jì)進(jìn)行制單。 七、款項(xiàng)支付流程 提出支付申請(qǐng)：由供應(yīng) 商或請(qǐng)款部門(mén)填寫(xiě)付款申請(qǐng)單，寫(xiě)明請(qǐng)款事由、收款單位、付款金額，屬于應(yīng)付賬款的應(yīng)提供發(fā)票。 業(yè)務(wù)部門(mén)簽署意見(jiàn)：屬于材料采購(gòu)業(yè)務(wù)的應(yīng)由材料部材料員復(fù)核后報(bào)材料部經(jīng)理簽名同意；屬于費(fèi)用性支出的應(yīng)由辦公室或其他使用部門(mén)負(fù)責(zé)人簽署意見(jiàn)。 公司總經(jīng)理審批：主要對(duì)擬支付款項(xiàng)按合同約定是否到期，采購(gòu)價(jià)格是否合理等進(jìn)行審查，并簽署審批意見(jiàn)。 財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核：審核擬支付款項(xiàng)是否已到付款時(shí)間，提供的發(fā)票是否真實(shí)合法，并根據(jù)資金計(jì)劃安排款項(xiàng)支付的時(shí)間。 辦理付款手續(xù)：請(qǐng)款人向出納提交審批手續(xù)齊備的付款申請(qǐng)，
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