【正文】 注：本文參考了股轉(zhuǎn)公司對(duì)申請(qǐng)掛牌公司的反饋意見和相關(guān)的律師補(bǔ)充法律意見書。在中國就業(yè)的外國人應(yīng)持職業(yè)簽證入境(有互免簽證協(xié)議的，按協(xié)議辦理)，入境后取得《外國人就業(yè)證》(以下簡(jiǎn)稱就業(yè)證)和外國人居留證件，方可在中國境內(nèi)就業(yè)?！币陨戏梢?guī)定是我們審查外資企業(yè)曾享受的稅收優(yōu)惠的法律依據(jù)?！薄吨腥A人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》第八條第一款規(guī)定：“對(duì)生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，經(jīng)營(yíng)期在十年以上的，從開始獲利的起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅，但是屬于石油、天然氣、稀有金屬、貴重金屬等資源開采項(xiàng)目的，由國務(wù)院另行規(guī)定。我國關(guān)于外商投資企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策主要源于1991年7月1日實(shí)施的《中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》和《中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則》。七、外資企業(yè)曾享受的稅收優(yōu)惠是否合規(guī)根據(jù)股轉(zhuǎn)公司的反饋意見，券商和律師至少要從以下兩個(gè)方面來審查外資企業(yè)曾享受的稅收優(yōu)惠：外資企業(yè)曾經(jīng)享受的稅收優(yōu)惠是否符合國家法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定。審查其所有權(quán)或使用權(quán)是否受到限制，外資企業(yè)是否需要對(duì)使用該知識(shí)產(chǎn)權(quán)向外方股東支付使用費(fèi)用，或使用該知識(shí)產(chǎn)權(quán)的前提是否是必須使用外方股東掌握的與該知識(shí)產(chǎn)權(quán)有技術(shù)上下游關(guān)系知識(shí)產(chǎn)權(quán)。中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)和曾是中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)的內(nèi)資企業(yè)，如果其歷史上存在上述情況，券商和律師應(yīng)當(dāng)對(duì)其合規(guī)性進(jìn)行審查。五、中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)的特殊性中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)不同與其他外資企業(yè)的地方主要有兩點(diǎn)：中外合作者可以在合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)合同中約定合作期滿時(shí)合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)的全部固定資產(chǎn)歸中國合作者所有的，可以在合作企業(yè)合同中約定外國合作者在合作期限內(nèi)先行回收投資的辦法。董事會(huì)或者聯(lián)合管理委員會(huì)是合作企業(yè)的權(quán)力機(jī)構(gòu)，按照合作企業(yè)章程的規(guī)定，決定合作企業(yè)的重大問題。合營(yíng)企業(yè)董事會(huì)的組成、董事名額的分配是合營(yíng)企業(yè)合同主要內(nèi)容之一。對(duì)于中國投資者以境外特殊目的公司返程投資，需要審查其是否適用《國家外匯管理局關(guān)于境內(nèi)居民通過特殊目的公司境外投融資及返程投資外匯管理有關(guān)問題的通知》，該特殊目的公司的設(shè)立是否符合我國外匯管理部門的監(jiān)管規(guī)定。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在收到外方出資情況詢證函回函后，以注明外資外匯登記編號(hào)的回函作為出具驗(yàn)資報(bào)告的依據(jù)，并將其復(fù)印件交企業(yè)留存?zhèn)洳?。著重審查外方出資的驗(yàn)資報(bào)告。(4)國家規(guī)定的其他出資方式須經(jīng)外匯局核準(zhǔn)的。(2)外商投資企業(yè)以資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)、已登記外債和應(yīng)付股利轉(zhuǎn)增資本的。具體審查包括：外方出資者以外幣出資的，應(yīng)當(dāng)檢查外商投資企業(yè)的外匯登記證，以確定外幣是否匯入經(jīng)國家外匯管理局各分支局、外匯管理部(以下簡(jiǎn)稱“外匯局”)核準(zhǔn)的資本金賬戶。二、投資領(lǐng)域應(yīng)合規(guī)在審查外資企業(yè)是否符合新三板掛牌條件時(shí)，要依據(jù)國家對(duì)于外資企業(yè)投資領(lǐng)域的有關(guān)管理規(guī)定——《外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄(2015年修訂)》對(duì)該企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)進(jìn)行審查，該目錄中列出了國家鼓勵(lì)、限制和禁止設(shè)立合營(yíng)企業(yè)的行業(yè)。外資企業(yè)變更為內(nèi)資企業(yè)。主要包括:合營(yíng)企業(yè)注冊(cè)資本的增加、減少。如果合同或章程未經(jīng)外商投資管理部門批準(zhǔn)，即使該外資企業(yè)取得了營(yíng)業(yè)執(zhí)照，仍應(yīng)當(dāng)判定該外資企業(yè)屬于違法設(shè)立。目前，大多數(shù)內(nèi)資的有限責(zé)任公司和股份公司的設(shè)立無需審批，但是外資企業(yè)的設(shè)立必須經(jīng)過審批，取得外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書方能設(shè)立。本文依據(jù)外資企業(yè)法律的特殊規(guī)定來分析新三板企業(yè)中外資問題，包括以外資企業(yè)身份新三板掛牌和曾經(jīng)具有外資企業(yè)身份的內(nèi)資企業(yè)的新三板掛牌。所謂外資企業(yè)全稱為外商投資企業(yè)，是指依據(jù)中國法律設(shè)立的中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)、中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)和外商獨(dú)資企業(yè)。法律家第五篇：全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)業(yè)務(wù)規(guī)則《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)業(yè)務(wù)規(guī)則(試行)》：“股份有限公司申請(qǐng)股票在全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌，不受股東所有制性質(zhì)的限制。法律家綜合法律門戶網(wǎng)站 法律家接收服務(wù)窗口地址：北京市西城區(qū)金融大街丁26 號(hào)金陽大廈南門一層全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)2013年3月19日第四篇：全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)有限責(zé)任公司關(guān)于發(fā)布《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司分層管理辦法(試行)》綜合法律門戶網(wǎng)站法律家十一、我司接收服務(wù)窗口工作時(shí)間為每個(gè)交易日的上午8：3011：30，下午1：305：00。十、中介機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)報(bào)告，應(yīng)附有簽字律師、會(huì)計(jì)師、評(píng)估師及其所在機(jī)構(gòu)的證券從業(yè)資格證書復(fù)印件，該復(fù)印件須由該機(jī)構(gòu)蓋章確認(rèn)并說明用途。文件夾立面應(yīng)注明公司名稱和所辦事項(xiàng)。申請(qǐng)文件章節(jié)之間應(yīng)有明顯的分隔標(biāo)識(shí)。電子文件應(yīng)以光盤形式提交。七、根據(jù)要求應(yīng)當(dāng)提供申報(bào)材料原件而不能提供的，應(yīng)提供復(fù)2印件，并由申請(qǐng)人律師提供鑒證意見，或由出文單位蓋章，以保證與原件一致。五、報(bào)送申請(qǐng)材料時(shí)，首先應(yīng)對(duì)照各項(xiàng)業(yè)務(wù)申請(qǐng)材料目錄核查材料的齊備性。四、報(bào)送申請(qǐng)材料和領(lǐng)取公文時(shí)，請(qǐng)出具單位介紹信、身份證（附身份證復(fù)印件）等身份證明文件。三、接收服務(wù)大廳是我司對(duì)外接收材料的窗口，統(tǒng)一負(fù)責(zé)材料接收、法定文件發(fā)送等工作。請(qǐng)各位申請(qǐng)人按照以下須知要求到接收服務(wù)大廳辦理業(yè)務(wù)：一、提出申請(qǐng)前，請(qǐng)及時(shí)了解、熟悉《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》、《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓有限責(zé)任公司管理暫行辦法》等中國證監(jiān)會(huì)部門規(guī)章及我司公布的各項(xiàng)業(yè)務(wù)規(guī)則中關(guān)于業(yè)務(wù)申請(qǐng)項(xiàng)目的有關(guān)規(guī)定，具體情況可登陸我司網(wǎng)站進(jìn)行查閱。第四十一條 本暫行辦法由全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司負(fù)責(zé)解釋。第三十九條 出現(xiàn)下列情形之一的，公司或推薦公司股票掛牌的主辦券商應(yīng)當(dāng)公告并終止股票轉(zhuǎn)讓，按照中國結(jié)算的規(guī)定辦理退出登記：（一）公司獲準(zhǔn)上市、重新上市或被收購；（二）公司解散、依法被撤銷、破產(chǎn)；（三）全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司規(guī)定的其他情形。第三十七條 公司或推薦公司股票掛牌的主辦券商應(yīng)當(dāng)按照《兩網(wǎng)公司及退市公司信息披露暫行辦法》的規(guī)定，在全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)指定信息披露平臺(tái)進(jìn)行信息披露。委托中國結(jié)算辦理上述業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)提交股東大會(huì)決議、分配方案公告及其他所需資料。第三十四條 中國