【正文】 情節(jié)嚴重者輕則作出處罰；重則直至追究法律責任。把所有審計結果存入檔案，作為離任離職者的工作業(yè)績。三、在個人總結的基礎上，公司經(jīng)理助理以上由公司辦公室和財務部門進行審計；公司部門經(jīng)理以下，由公司負責審計，并把審計結果報公司辦公室備案并辦理有關手續(xù)。詳細說明遺留的問題：經(jīng)營、財務、人事、機構和各種糾紛等。非業(yè)務人員重點反映個人失職行為或不作為給企業(yè)造成的損失。反映經(jīng)營過程中出現(xiàn)的重大問題、解決辦法、經(jīng)濟損失和經(jīng)驗教訓。管理中是否因失誤而引起經(jīng)濟損失或嚴重違反公司管理制度造成重大損失和產(chǎn)生不良影響。二、總結和審計的主要內(nèi)容：反映內(nèi)部公司和機構變動情況。第四節(jié)離任離職審計制度為了加強企業(yè)管理，正確反映企業(yè)員工任職期間的經(jīng)營業(yè)績和管理水平，確保企業(yè)不斷地發(fā)展，特制訂本管理辦法。各部門領導和人員對審計報告有異議，可提出申請，由公司總經(jīng)理牽頭組織專業(yè)人員會審并予以仲裁。財務人員被內(nèi)部審計人員每查出一條扣績效工資100元，對情節(jié)嚴重造成損失按質(zhì)賠償。對應審計而未審計項目，或漏審計，每一不符點扣績效工資 200元。生產(chǎn)部門在提供審計數(shù)據(jù)前要做好存貨盤點工作。各部門提供的資料必須有本企業(yè)負責人和主管會計簽名蓋章。二、審計要求各部門在每半年末次月8日前上交會計報表、財務分析、各科目余額明細表和有關資料。特邀內(nèi)審人員按照本制度規(guī)定在審計部門領導下開展工作。凡有內(nèi)審人員直接參與被審計部門實際經(jīng)濟活動的，必須回避對該部門所進行的內(nèi)審工作。審計和監(jiān)督各部門購置2000元以上固定資產(chǎn)時是否按規(guī)定審批并對購置10萬元以上固定資產(chǎn)時是否進行公開招標。審計和監(jiān)督財務人員是否按《資金管理》運營公司資金。對逾期應收帳款、應收外匯帳款、積壓庫存是否按規(guī)定進行審批和帳務處理。審計和監(jiān)督財務人員核算是否做到帳帳相符、帳證相符、帳實相符；是否每月核對往來帳款、銀行存款和庫存商品。第五篇：公司內(nèi)部審計制度內(nèi)部審計制度一、具體內(nèi)容對財務主辦會計、收匯員、退稅員、出納員等崗位職責的審計和監(jiān)督，具體參照本公司“各崗位職責”辦理，并按季匯總并做好記錄，作為對各崗位工作人員《崗位責任制考核》的重要依據(jù)。第九章附則本制度的最終解釋權歸公司審計中心，并根據(jù)實際情況適時修訂。如借閱審計檔案，應經(jīng)有關部門領導批準。第十八條審計檔案管理范圍：審計通知書和審計方案；審計報告及其附件；審計記錄、審計工作底稿和審計證據(jù)；反映被審單位和個人業(yè)務活動的書面文件；總經(jīng)理對審計事項或?qū)徲媹蟾娴闹甘?、批復和意見；審計處理決定及執(zhí)行情況報告；復審和后續(xù)審計的資料；其他應保存的資料。凡有內(nèi)審人員直接參與被審計單位實際經(jīng)營活動的，必須經(jīng)過一段恰當?shù)臅r間（一年）回避對該單位所進行的內(nèi)審工作。內(nèi)部審計人員依法行使職權受法律保護，任何組織和個人不得打擊報復。第十四條審計人員應當具備必要的專業(yè)知識和實踐經(jīng)驗，并具備專業(yè)技術職務資格。董事會分管副總經(jīng)理應當及時處理，在分管副總經(jīng)理未做出處理意見前，必須執(zhí)行審計意見的審計決定。對拒不執(zhí)行審計意見、審計決定的單位及其負責人，審計中心應向分管副總經(jīng)理提出處置意見。被審計單位必須執(zhí)行審計決定，進行相應的財務調(diào)整工作。審計終結，提出審計報告，征求被審單位的意見，轉公司管理層簽署意見，呈報董事會。實施審計前，應提前三天書面通知被審計單位（董事會臨時決定的突擊性審計任務除外）。審計中心在公司授權下，享有以下主要權限：根據(jù)需要召開公司及下屬子公司有關審計工作會議；參與重大經(jīng)濟決策的可行性論證或報告的事前審計；根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，要求有關單位按時報送計劃、預算、決算、月度報表和有關文件、資料等；審核憑證、賬表、決算，檢查資產(chǎn)和財產(chǎn)，檢測財務會計軟件，查閱有關文件資料；參加有關會議；對審計涉及到的有關事項進行調(diào)查，并索取有關文件、資料等證明材料；對與審計事項有關的問題向相關部門和個人進行調(diào)查，并取得證明材料；對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法規(guī)及嚴重損失浪費的行為，經(jīng)公司領導批準，做出臨時制止決定；對阻撓破壞審計工作以及拒絕提供有關資料的行為，經(jīng)公司領導批準，可采取必要的臨時措施，并提出追究有關人員責任的建議；提出改進管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為的意見；對嚴重違反財經(jīng)法規(guī)和造成嚴重損失浪費的直接責任人員，提出處理的建議，并按有關規(guī)定，向董事會反映；1參與制定、修訂有關規(guī)章制度。審計調(diào)查：對公司及下屬子公司普遍存在的問題進行專題調(diào)查。包括：管理審計：對被審單位管理活動的效率性進行審計；效益審計：在財務收支審計基礎上，對其經(jīng)濟活動的效益性、合理性進行審計。對被審單位及人員違反公司財經(jīng)紀律、規(guī)章制度等問題進行審計查處。對被審單位財務收支的合法性、真實性進行監(jiān)督檢查。第四條內(nèi)部審計的范圍：經(jīng)營預算的執(zhí)行和決算；財務收支、經(jīng)濟往來的真實性、合法性；對公司及下屬子公司的經(jīng)濟效益審計；經(jīng)濟責任審計：包括中層部門負責人或總經(jīng)理的離任審計；內(nèi)部控制制度（包括管理控制制度和內(nèi)部會計控制制度）的嚴密程度和執(zhí)行情況審查；對合資、合作經(jīng)營公司及合作項目的合同執(zhí)行情況；長短期投資、財產(chǎn)的經(jīng)營狀況及其效益性進行審查；檢查國家財經(jīng)法規(guī)和公司及下屬子公司財務規(guī)章制度的執(zhí)行情況；對公司及下屬子公司制訂的預算指標、績效考核、營銷考核等進行審計（以審計結果為最終考核依據(jù)）；對公司及下屬子公司經(jīng)營管理中的重要問題開展專項審計調(diào)查；對公司及子公司財務風險預警制度的執(zhí)行情況進行跟蹤檢查；1董事會交辦的其它審計事宜。公司及下屬子公司制訂的經(jīng)營責任制度、目標責任書及合同。公司及下屬子公司制訂的規(guī)章制度，董事會決議。第二章目的第二條內(nèi)部審計是按照公司董事會的指示，確保國家有關財經(jīng)政策、法規(guī)制度、財經(jīng)紀律以及公司各部門及下屬子公司制訂的各項規(guī)章制度在公司及下屬子公司得到正確的執(zhí)行，對公司及下屬子公司的財務收支及其經(jīng)營管理過程中的真實性、合法性和效益性進行的系統(tǒng)審計和監(jiān)督，目的是加強公司及下屬子公司內(nèi)部管理和控制，挖掘內(nèi)部潛力，強化公司內(nèi)部管理，為提高公司經(jīng)濟效益服務。第七十八條本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行。第四章 附 則第七十五條 審計人員在審計工作執(zhí)行集團公司內(nèi)部審計規(guī)范。公司對于認真履行職責、忠于職守、堅持原則、做出顯著成績的內(nèi)部審計人員，應當給予獎勵，獎勵按照審減金額的8%提取。公司要保證內(nèi)部審計機構所必須的審計工作經(jīng)費，并列入公司財務預算；委托社會中介機構——審計師(會計師)事務所進行工程價款結算審計的，審計費用按照國家有關收費標準執(zhí)行，由工程項目承擔，列入建設成本。由于弄虛作假、隱匿不報或未經(jīng)審計而造成的資金流失或損失浪費，要追究單位領導和當事人的責任，并按照有關規(guī)定進行查處。3．凡單位所需報審的材料，必須由甲方直接送交審計部門；審計部門審結后，直接向項目主管部門返回所有審計資料。合同中對材料價格約定不明確，以及合同雖然明確約定了價格調(diào)整方式但仍無法確定其價格的材料（如合同約定采用信息價但信息未發(fā)布該種材料價格或約定采用市場調(diào)研價但該種材料未進行市場調(diào)研），將采用“就低不就高”的原則進行結算調(diào)整。（三)工程項目結算審計其它有關要求；定額計價合同應對材料市場價的確定做出明確約定(采用襄陽工程造價信息第*期**市（縣）價格或甲方市場調(diào)研價調(diào)整價差)。2．工程項目報審后，任何人不得改動簽證、記錄等資料，如有特殊情況，須另附文字資料加以說明，與原記錄有出入的事項，須有項目主管領導的批示。復審期間，審計結論和決定照常執(zhí)行。專項工程根據(jù)公司安排需集中優(yōu)先結算時，在此期間其他工程結算審計工作可根據(jù)情況相應順延。所有工程項目在施工合同簽訂3天內(nèi)應報審計部門一份存檔，同時上報施工方案及施工圖紙，零星且分散的修繕工程確實無法提供準確圖紙的，應附書面說明并有項目主管領導簽字；。在審計報告完成后，按照檔案管理的規(guī)定對審計資料進行整理歸檔。包括以下基本內(nèi)容：工程項目基本情況；審計依據(jù)、范圍、程序和方法；審計主要事項，若有尾工工程應明確尾工工程的建設內(nèi)容、概算和預留資金情況；審計發(fā)現(xiàn)的主要問題；審計評價和結論；改進工程項目管理的建議和處理意見。審計工作組在對各項審計工作底稿、調(diào)查記錄以及各種審計證據(jù)進行整理、分類及復核的基礎上，向建設單位通報審計結果。審計工作組長應對發(fā)現(xiàn)的問題進行復核、匯總、分析，形成審計意見或結論，并與被審計單位交換意見。對涉及造價的審計，根據(jù)需要由建設單位、施工單位和審計工作組三方簽字確認。審計人員應對項目建設的重要環(huán)節(jié)和內(nèi)容及異常情況進行重點檢查，運用觀察、盤點、分析性復核、計算、談話等審計程序收集證據(jù)，保證證據(jù)的可靠、充分，必要時可利用專家工作成果。對發(fā)現(xiàn)的問題應做出初步判斷，并及時向?qū)徲嫿M組長匯報。(二)審計實施階段的主要工作包括：，聽取情況匯報。審計工作組應當了解被審計工程項目以下基本情況，編制實施方案。主要資料包括以下的內(nèi)容：（1）國家有關部門和集團公司的項目可行性研究報告、初步設計、批復（含調(diào)整批復）文件、歷年投資計劃；（2）國家項目建設和管理的相關法律、法規(guī)、政策；（3）國家有關部門、集團公司及成員單位相關的項目建設和管理的制度、規(guī)定；（4）國家及地方工程造價管理的有關規(guī)定；（5）招標投標文件及補充資料、中標通知書；（6）項目規(guī)劃許可證、土地使用證和施工許可證；（7）施工合同、采購合同、設計勘察合同、監(jiān)理合同等；（8）全套招標用施工圖紙、竣工圖紙、圖紙技術交底記錄；（9）施工過程中形成的有效、完整的洽商變更記錄、設計變更記錄和現(xiàn)場簽證；（10）工程項目預（結）算書；（11）建設方與施工方共同認可的暫估價結算材料清單及有關訂貨合同；（12）工程監(jiān)理日志或工程監(jiān)理報告；（13）工程質(zhì)量驗收報告、消防驗收報告、環(huán)評報告及電梯、防雷、壓力窗口等特殊設備設施安裝鑒定報告；（14）設計、施工、監(jiān)理單位資質(zhì)等級證書復印件；（15）財務、會計資料；（16）需要報送的其他資料。第七十條 公司安排的子公司專項結算審計項目、決算審計項目適用準備、實施、終結三階段的審計程序：(一)審計準備階段的主要工作包括：、下達審計通知。審計工作完成后將審計結果及相關資料返還項目主管部門，審計人員及時做好審計資料的歸檔整理工作。審計人員對提供的項目相關資料進行審查，對項目建設的重要環(huán)節(jié)和內(nèi)容及異常情況進行重點檢查，必要時會同項目主管部門、施工單位對現(xiàn)場進行查勘核實，形成初步審計結論，交審計部門領導復核，根據(jù)需要與項目主管部門溝通。具體流程如下：項目主管部門審核施工方提交預（結）算相關資料的完整性、真實性、準確性后，將相關資料交企劃部進行工程預（結）算審核。主要審查尾工工程是否真實，是否屬于已批準的工程內(nèi)容；審查未完工程量和所需投資的合理性，是否留足投資；審查尾工工程項目數(shù)、投資額、占項目概算總投資的比例，尾工工程投資額超過項目概算總投資5%的，原則上應形成不具備驗收條件的審計結論；重點審查節(jié)余資金是否真實、債權債務是否及時清理，有無隱匿、少報、漏報工程節(jié)余資金情況，有無擅自使用節(jié)余資金增加概算外項目情況；存有節(jié)余資金的，應建議公司按照集團公司的相關規(guī)定及時履行節(jié)余資金使用方案報批手續(xù)。主要核定交付使用資產(chǎn)明細；審查是否符合交付使用條件，移交手續(xù)是否齊全合規(guī)，并進行賬實核對，進行必要的抽查盤點；審查交付使用的流動資產(chǎn)和鋪底流動資金是否真實、正確；審查備品備件、工器具等是否按規(guī)定移交；交付的無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)是否真實、正確。審查是否嚴格按批準的初步設計、概算內(nèi)容及調(diào)整實施建設，有無概算外項目和提高建設標準、擴大建設規(guī)模的情況，有無重大質(zhì)量事故和經(jīng)濟損失等。主要審查以下事項： 在對結算審計進行適當復核的基礎上，增加以下內(nèi)容的審計：設備及工器具的審查；待攤投資的審查；工程貸款利息的審查；其他建設成本審計。主要審查項目建設歷年投資計劃下達是否及時，各種來源建設資金是否按概算批復和投資