【正文】 性、真實(shí)性以及其他有關(guān)經(jīng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)。第十一條 審計(jì)人員必須遵守以下行為規(guī)范，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守：依法審計(jì)；廉潔奉公；忠于職守；堅(jiān)持原則；客觀公正；保守秘密。對(duì)嚴(yán)重違反公司規(guī)定及相關(guān)法規(guī)，或因失職造成公司嚴(yán)重?fù)p失的直接責(zé)任人員及其直屬領(lǐng)導(dǎo)，有權(quán)提出處理建議。審定的審計(jì)報(bào)告經(jīng)董事長(zhǎng)審批后送達(dá)被審計(jì)對(duì)象。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員按計(jì)劃或委托要求獨(dú)立開(kāi)展監(jiān)督和評(píng)價(jià)工作，不負(fù)責(zé)制定內(nèi)部審計(jì)工作以外的工作計(jì)劃和規(guī)章制度，不對(duì)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)行使決策和管理權(quán)。第十一條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定。對(duì)阻撓、妨礙審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的單位和人員可責(zé)令其改正，拒不改正的，經(jīng)批準(zhǔn)，可對(duì)資料、資產(chǎn)等予以暫時(shí)封存；（八）制止權(quán)。第二十條 內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制一般包括內(nèi)部審計(jì)督導(dǎo)、內(nèi)部審計(jì)自我質(zhì)量控制與外部評(píng)價(jià)。（三）專項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)單位發(fā)生債務(wù)危機(jī)、重大投資失敗、長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)虧損、資產(chǎn)質(zhì)量較差等重大異常情況，可以組織進(jìn)行專項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，以及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，糾正違法違規(guī)行為。主要包括董事會(huì)及管理負(fù)責(zé)人是否對(duì)內(nèi)部控制制度實(shí)施監(jiān)督檢查或自我評(píng)估等。特殊情況的，《審計(jì)通知書(shū)》也可在實(shí)施審計(jì)時(shí)送達(dá)。被審計(jì)單位應(yīng)自接到審計(jì)決定20個(gè)工作日內(nèi)將執(zhí)行情況報(bào)告審計(jì)監(jiān)察部。公司本部所有建設(shè)項(xiàng)目、修繕工程原則上均由企劃部初審后報(bào)審計(jì)部門(mén)進(jìn)行結(jié)算審計(jì)。(四)工程進(jìn)度款的支付情況。招標(biāo)程序是否合規(guī)；工程標(biāo)段的劃分是否適當(dāng)，是否符合專業(yè)要求和施工界面銜接需要，是否存在借標(biāo)段劃分肢解工程項(xiàng)目情況；實(shí)行工程量清單方式招標(biāo)的工程是否按《建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范》編制工程量清單；簽訂合同人、合同價(jià)是否與中標(biāo)通知書(shū)一致，違約責(zé)任是否明確。(七)尾工工程及節(jié)余資金審計(jì)。（1）工程項(xiàng)目概況：包括工程項(xiàng)目立項(xiàng)批復(fù)、可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)及勘察設(shè)計(jì)單位、施工單位、建筑面積、建筑結(jié)構(gòu)、建設(shè)周期等；（2）工程發(fā)包、承包情況：包括工程項(xiàng)目招標(biāo)投標(biāo)、承包及建筑工程分包情況等；（3）建筑材料供應(yīng)情況；（4）工程造價(jià)管理及預(yù)、結(jié)、決算變更情況等；（5）工程價(jià)款結(jié)算情況。，有關(guān)單位及財(cái)務(wù)部門(mén)不得辦理結(jié)算手續(xù)和支付工程尾款。公司及下屬子公司總經(jīng)理根據(jù)實(shí)際情況制定的各種管理措施。經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)意見(jiàn)書(shū)和審計(jì)決定，送達(dá)被審計(jì)單位。審計(jì)檔案的保管期限為十年。1公司在內(nèi)審人員不足時(shí)，由審計(jì)部門(mén)提出建議，報(bào)經(jīng)總經(jīng)理同意，董事長(zhǎng)批準(zhǔn)方可聘請(qǐng)?zhí)匮麅?nèi)審員。反映任職期間如何加強(qiáng)部門(mén)管理，發(fā)揮員工積極性團(tuán)結(jié)協(xié)作精神，部門(mén)管理中存在的問(wèn)題，有什么經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，采取了哪些重大管理措施。離任審計(jì)有不良記載者，原則同意離任但不允許調(diào)離本部門(mén)。在沒(méi)有結(jié)論前，審計(jì)決議有效，公司對(duì)審計(jì)工作不配合、不執(zhí)行的部門(mén)有權(quán)給予處罰。公司內(nèi)部實(shí)行內(nèi)審回避制度。第八章審計(jì)檔案管理第十七條審計(jì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)建立健全審計(jì)檔案管理制度，審計(jì)檔案的歸檔、保管由內(nèi)部審計(jì)人員負(fù)責(zé)。第六章內(nèi)部審計(jì)工作程序第九條根據(jù)公司及下屬子公司具體情況，擬定審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃后實(shí)施。第三章內(nèi)部審計(jì)的依據(jù)和范圍第三條內(nèi)部審計(jì)的依據(jù)：國(guó)家法律、法規(guī)、政策。市場(chǎng)調(diào)研應(yīng)在項(xiàng)目開(kāi)工前或材料使用當(dāng)期進(jìn)行。(三)審計(jì)終結(jié)階段的主要工作有：。項(xiàng)目建設(shè)單位收到審計(jì)通知書(shū)后，應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，根據(jù)不同的審計(jì)內(nèi)容準(zhǔn)備相關(guān)資料，并簽署承諾書(shū)和編制完成工程項(xiàng)目情況表等。，主要根據(jù)工程實(shí)施過(guò)程中相關(guān)建筑經(jīng)濟(jì)政策變化情況，審計(jì)價(jià)差的確定是否按合同約定和當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)文件要求執(zhí)行，調(diào)價(jià)是否正確。第六十二條 預(yù)算審計(jì)。審計(jì)報(bào)告原則上應(yīng)經(jīng)被審計(jì)人員及接任人簽署書(shū)面意見(jiàn)，如被審計(jì)人或接任人對(duì)審計(jì)報(bào)告有異議的，可附書(shū)面意見(jiàn)；被審計(jì)人或接任人拒接簽署意見(jiàn)的，不影響審計(jì)報(bào)告的效力和報(bào)送，但審計(jì)工作組應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中闡明原因。（三）領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任：指中層管理人員應(yīng)當(dāng)負(fù)有的直接責(zé)任、主管責(zé)任以外的管理責(zé)任。主要包括是否建立健全了與被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)和經(jīng)營(yíng)類型相適應(yīng)的管理制度、議事規(guī)則、經(jīng)營(yíng)理念、組織文化、組織機(jī)構(gòu)、職責(zé)分工及人員配置、人力資源政策等，有無(wú)重大缺陷，是否建立了相應(yīng)的運(yùn)行機(jī)制和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)確保內(nèi)部控制的有效性；（二）控制活動(dòng)審計(jì)。第二十九條 根據(jù)被審計(jì)對(duì)象任職情況的不同，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)分為離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、任期（中）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和專項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。（七）后續(xù)審計(jì)：內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)成果的利用情況進(jìn)行跟蹤檢查，會(huì)同有關(guān)部門(mén)進(jìn)行督促落實(shí)，并對(duì)審計(jì)決定的執(zhí)行情況和審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改落實(shí)情況進(jìn)行必要的后續(xù)審計(jì)。在審計(jì)過(guò)程中可調(diào)閱、審查被審計(jì)單位與審計(jì)有關(guān)的文件和資料，檢查資金和財(cái)產(chǎn)，檢測(cè)信息系統(tǒng)及其反映的電子數(shù)據(jù)和有關(guān)資料；（四）知曉權(quán)。（三）熟悉審計(jì)相關(guān)政策法規(guī)，具備扎實(shí)的專業(yè)知識(shí)、業(yè)務(wù)技能和一定的從業(yè)資格，能獨(dú)立判斷、處理審計(jì)工作中遇到的問(wèn)題。第三條 本辦法所稱內(nèi)部審計(jì)，是指公司內(nèi)部采取系統(tǒng)、規(guī)范和科學(xué)的審計(jì)方法，對(duì)公司本部及其全資、控股（相對(duì)控股）子公司及其他二級(jí)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性、效益性及內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理的健全性、有效性進(jìn)行獨(dú)立、客觀的監(jiān)督和評(píng)價(jià)的活動(dòng)。審計(jì)報(bào)告應(yīng)征求被審計(jì)對(duì)象的意見(jiàn)，被審計(jì)對(duì)象自接到審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)稿之日起3日內(nèi)，將其書(shū)面意見(jiàn)反饋給審計(jì)小組，超過(guò)規(guī)定時(shí)間視同無(wú)異議。審核有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、和財(cái)務(wù)活動(dòng)的憑證、賬表、文件，現(xiàn)場(chǎng)勘察檢查資金和財(cái)產(chǎn)，檢查財(cái)務(wù)軟件，查閱有關(guān)文件和資料等。第三章 審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員第八條 依據(jù)完善公司治理結(jié)構(gòu)和完備內(nèi)部控制機(jī)制的要求，公司設(shè)立審計(jì)部，審計(jì)部是公司的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，在董事長(zhǎng)指導(dǎo)下獨(dú)立開(kāi)展審計(jì)工作，審計(jì)部對(duì)董事長(zhǎng)負(fù)責(zé)。編制審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見(jiàn)及合理化建議。、付款憑證，轉(zhuǎn)賬憑證。重點(diǎn)應(yīng)該放在執(zhí)行效果、審計(jì)整改建議二個(gè)方面。第四條 公司所屬財(cái)務(wù)部門(mén)、各子公司財(cái)務(wù)部門(mén)均應(yīng)按照本制度規(guī)定，接受內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。公司規(guī)章制度，董事會(huì)決議。主審人員負(fù)責(zé)制定審計(jì)方案。對(duì)主要項(xiàng)目應(yīng)進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，檢查被審計(jì)對(duì)象對(duì)審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)決定的采納及執(zhí)行情況和效果。（四）事前、事中、事后審計(jì)相結(jié)合原則。（三）聽(tīng)取公司重大項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告，審議重大審計(jì)項(xiàng)目的處理意見(jiàn)。（二）審計(jì)前準(zhǔn)備：內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位或?qū)徲?jì)事項(xiàng)進(jìn)行初步了解后制訂項(xiàng)目審計(jì)工作方案，委派審計(jì)工作組長(zhǎng)，成立審計(jì)工作組，并向被審計(jì)單位發(fā)出審計(jì)通知書(shū)；被審計(jì)單位應(yīng)積極配合，做好準(zhǔn)備并提供必要的工作條件。第二十四條 被審計(jì)單位或人員存在下列行為之一的，依據(jù)情節(jié)輕重，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可責(zé)令被告審計(jì)單位限期改正，給予被告審計(jì)單位警告或通報(bào)批評(píng)；對(duì)相關(guān)責(zé)任人可建議被審計(jì)單位或其上級(jí)紀(jì)檢監(jiān)察、組織人事部門(mén)給予黨紀(jì)、政紀(jì)處分或停職、調(diào)離崗位、引咎辭職、責(zé)令辭職、免職、降職等組織處理：（一）拒絕或者拖延提供賬薄、會(huì)計(jì)報(bào)表、資料和證明材料等與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料的或者提供的文件、資料不真實(shí)、不完善的；（二）隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬薄、會(huì)計(jì)報(bào)表以及有關(guān)文件資料、證明材料的；（三）阻撓內(nèi)部審計(jì)人員開(kāi)展工作，抗拒或妨礙審計(jì)監(jiān)督檢查的；（四）弄虛作假，隱瞞事實(shí)真相的；（五）打擊報(bào)復(fù)內(nèi)部審計(jì)工作人員的；（六）拒不執(zhí)行審計(jì)決定或未按規(guī)定要求執(zhí)行審計(jì)決定、反饋執(zhí)行情況的；（七）其他應(yīng)予責(zé)任追究的情形。第八條 根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司對(duì)中層管理人員考核、管理的需要，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)主要對(duì)所在單位以下事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)、評(píng)價(jià)：（一）重大經(jīng)營(yíng)決策的有效性和科學(xué)性；（二）經(jīng)營(yíng)成果的真實(shí)性；（三）財(cái)務(wù)收支的合規(guī)性；（四）資產(chǎn)變動(dòng)和質(zhì)量狀況；（五）內(nèi)部控制制度的建立健全及執(zhí)行情況；（六）執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)及公司規(guī)章制度情況，被審計(jì)人員遵紀(jì)守法和廉潔從業(yè)情況；（七）經(jīng)營(yíng)、管理績(jī)效情況及可持續(xù)發(fā)展能力等。主要包括中層管理人員任職期間發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃制定及貫徹執(zhí)行情況，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整及經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式調(diào)整情況，重大資本運(yùn)作、資產(chǎn)重組情況，科技進(jìn)步及自主創(chuàng)新能力提升情況，重大科研、生產(chǎn)或基礎(chǔ)建設(shè)等任務(wù)完成情況，資金集中管理和全面預(yù)算管理情況，社會(huì)責(zé)任履行及節(jié)能減排指標(biāo)完成情況、安全管理狀況、人才隊(duì)伍建設(shè)情況，企業(yè)文化及綜合管理提升情況等。第四十七條 審計(jì)工作組進(jìn)駐被審計(jì)單位后，應(yīng)組織召開(kāi)由被審計(jì)人員和被審計(jì)單位其他中層管理人員等參加的進(jìn)點(diǎn)見(jiàn)面會(huì)，聽(tīng)取被審計(jì)人員的述職報(bào)告，說(shuō)明審計(jì)內(nèi)容和審計(jì)方法、步驟、工作安排、工作要求等。第五十八條 預(yù)算審計(jì)，是指在工程項(xiàng)目實(shí)施前，由內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)施工圖預(yù)算及定額等相關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行的審計(jì)。第六十六條 預(yù)算審計(jì)的主要內(nèi)容：(一)單項(xiàng)工程預(yù)算編制是否真實(shí)、準(zhǔn)確，主要包括： 、是否準(zhǔn)確；，選用是否恰當(dāng)，有無(wú)錯(cuò)套語(yǔ)、高套、重復(fù)套用的情況；； 、材料是否與定額含量或設(shè)計(jì)含量一致； 、材料是否按國(guó)家信息價(jià)或市場(chǎng)價(jià)計(jì)價(jià)； 、利潤(rùn)率、稅率是否符合規(guī)定。重點(diǎn)審查以下事項(xiàng)：%以上，建筑安裝工程是否基本完成，設(shè)備是否基本到位。(三)財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算情況審計(jì)。審計(jì)人員對(duì)提供的項(xiàng)目相關(guān)資料進(jìn)行審查，對(duì)項(xiàng)目建設(shè)的重要環(huán)節(jié)和內(nèi)容及異常情況進(jìn)行重點(diǎn)檢查，必要時(shí)會(huì)同項(xiàng)目主管部門(mén)、施工單位對(duì)現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行查勘核實(shí)，形成初步審計(jì)結(jié)論，交審計(jì)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)復(fù)核，根據(jù)需要與項(xiàng)目主管部門(mén)溝通。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題應(yīng)做出初步判斷，并及時(shí)向?qū)徲?jì)組組長(zhǎng)匯報(bào)。專項(xiàng)工程根據(jù)公司安排需集中優(yōu)先結(jié)算時(shí)，在此期間其他工程結(jié)算審計(jì)工作可根據(jù)情況相應(yīng)順延。公司對(duì)于認(rèn)真履行職責(zé)、忠于職守、堅(jiān)持原則、做出顯著成績(jī)的內(nèi)部審計(jì)人員，應(yīng)當(dāng)給予獎(jiǎng)勵(lì)，獎(jiǎng)勵(lì)按照審減金額的8%提取。對(duì)被審單位及人員違反公司財(cái)經(jīng)紀(jì)律、規(guī)章制度等問(wèn)題進(jìn)行審計(jì)查處。董事會(huì)分管副總經(jīng)理應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理，在分管副總經(jīng)理未做出處理意見(jiàn)前，必須執(zhí)行審計(jì)意見(jiàn)的審計(jì)決定。審計(jì)和監(jiān)督財(cái)務(wù)人員核算是否做到帳帳相符、帳證相符、帳實(shí)相符；是否每月核對(duì)往來(lái)帳款、銀行存款和庫(kù)存商品。生產(chǎn)部門(mén)在提供審計(jì)數(shù)據(jù)前要做好存貨盤(pán)點(diǎn)工作。非業(yè)務(wù)人員重點(diǎn)反映個(gè)人失職行為或不作為給企業(yè)造成的損失。詳細(xì)說(shuō)明遺留的問(wèn)題：經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)、人事、機(jī)構(gòu)和各種糾紛等。對(duì)應(yīng)審計(jì)而未審計(jì)項(xiàng)目，或漏審計(jì)，每一不符點(diǎn)扣績(jī)效工資 200元。對(duì)逾期應(yīng)收帳款、應(yīng)收外匯帳款、積壓庫(kù)存是否按規(guī)定進(jìn)行審批和帳務(wù)處理。第十四條審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識(shí)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，并具備專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格。包括：管理審計(jì)：對(duì)被審單位管理活動(dòng)的效率性進(jìn)行審計(jì)；效益審計(jì)：在財(cái)務(wù)收支審計(jì)基礎(chǔ)上，對(duì)其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效益性、合理性進(jìn)行審計(jì)。第四章 附 則第七十五條 審計(jì)人員在審計(jì)工作執(zhí)行集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)規(guī)范。復(fù)審期間，審計(jì)結(jié)論和決定照常執(zhí)行。審計(jì)人員應(yīng)對(duì)項(xiàng)目建設(shè)的重要環(huán)節(jié)和內(nèi)容及異常情況進(jìn)行重點(diǎn)檢查，運(yùn)用觀察、盤(pán)點(diǎn)、分析性復(fù)核、計(jì)算、談話等審計(jì)程序收集證據(jù)，保證證據(jù)的可靠、充分，必要時(shí)可利用專家工作成果。審計(jì)工作完成后將審計(jì)結(jié)果及相關(guān)資料返還項(xiàng)目主管部門(mén)，審計(jì)人員及時(shí)做好審計(jì)資料的歸檔整理工作。與財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算有關(guān)的其他事項(xiàng)。審查招標(biāo)投標(biāo)程序是否合法、合規(guī)，施工合同、招標(biāo)文件與結(jié)算書(shū)的口徑是否一致，施工合同（包括補(bǔ)充合同、補(bǔ)充協(xié)議等）關(guān)于結(jié)算、工程施工過(guò)程中的變化（包括設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場(chǎng)簽證、材料和設(shè)備價(jià)格的改變、國(guó)家法律、法規(guī)和政策規(guī)定的變化等）、工程款的支付、質(zhì)量驗(yàn)收等約定的經(jīng)濟(jì)性，合同主要條款是否已經(jīng)恰當(dāng)履行。決算審計(jì)，是指在工程項(xiàng)目正式竣工驗(yàn)收前，審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)工程項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行的審計(jì)監(jiān)督，形成的審計(jì)結(jié)論是核定工程項(xiàng)目總投資以及項(xiàng)目竣工驗(yàn)收的依據(jù)。在具體審計(jì)過(guò)程中，可根據(jù)實(shí)際情況修正審計(jì)實(shí)施方案，擴(kuò)大審計(jì)范圍或重新確定審計(jì)重點(diǎn)。利用相關(guān)審計(jì)成果的，應(yīng)當(dāng)采用一定的審計(jì)程序進(jìn)行適當(dāng)?shù)膶徲?jì)評(píng)估，以合理確認(rèn)其審計(jì)結(jié)論的真實(shí)性、可靠性和有效性。第三十四條 經(jīng)營(yíng)成果的真實(shí)性審計(jì)主要包括：（一）經(jīng)營(yíng)成果是否真實(shí)、準(zhǔn)確，是否存在經(jīng)營(yíng)成果不實(shí)問(wèn)題。對(duì)有下列行為之一的內(nèi)部審計(jì)人員，視情節(jié)輕重，可分別給予通報(bào)批評(píng)、經(jīng)濟(jì)處罰、調(diào)離審計(jì)工作崗位，或建議給予紀(jì)律處分：