【正文】 情況。(三)財務(wù)管理及會計核算情況審計。主要審查項目建設(shè)歷年投資計劃下達(dá)是否及時，各種來源建設(shè)資金是否按概算批復(fù)和投資計劃及時足額到位，相關(guān)賬戶是否完整、準(zhǔn)確；項目建設(shè)資金的使用是否建立了嚴(yán)格的審批管理制度，是否實行專戶存儲、專賬核算、?？顚Ｓ?，有無截留、擠占、挪用、轉(zhuǎn)移建設(shè)資金等問題；基建收入是否按照基本建設(shè)財務(wù)制度的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。審查是否嚴(yán)格按批準(zhǔn)的初步設(shè)計、概算內(nèi)容及調(diào)整實施建設(shè)，有無概算外項目和提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模的情況，有無重大質(zhì)量事故和經(jīng)濟(jì)損失等。主要審查尾工工程是否真實，是否屬于已批準(zhǔn)的工程內(nèi)容；審查未完工程量和所需投資的合理性，是否留足投資；審查尾工工程項目數(shù)、投資額、占項目概算總投資的比例，尾工工程投資額超過項目概算總投資5%的，原則上應(yīng)形成不具備驗收條件的審計結(jié)論；重點審查節(jié)余資金是否真實、債權(quán)債務(wù)是否及時清理，有無隱匿、少報、漏報工程節(jié)余資金情況，有無擅自使用節(jié)余資金增加概算外項目情況；存有節(jié)余資金的，應(yīng)建議公司按照集團(tuán)公司的相關(guān)規(guī)定及時履行節(jié)余資金使用方案報批手續(xù)。審計人員對提供的項目相關(guān)資料進(jìn)行審查，對項目建設(shè)的重要環(huán)節(jié)和內(nèi)容及異常情況進(jìn)行重點檢查，必要時會同項目主管部門、施工單位對現(xiàn)場進(jìn)行查勘核實，形成初步審計結(jié)論，交審計部門領(lǐng)導(dǎo)復(fù)核，根據(jù)需要與項目主管部門溝通。第七十條 公司安排的子公司專項結(jié)算審計項目、決算審計項目適用準(zhǔn)備、實施、終結(jié)三階段的審計程序：(一)審計準(zhǔn)備階段的主要工作包括：、下達(dá)審計通知。主要資料包括以下的內(nèi)容：（1）國家有關(guān)部門和集團(tuán)公司的項目可行性研究報告、初步設(shè)計、批復(fù)（含調(diào)整批復(fù)）文件、歷年投資計劃；（2）國家項目建設(shè)和管理的相關(guān)法律、法規(guī)、政策；（3）國家有關(guān)部門、集團(tuán)公司及成員單位相關(guān)的項目建設(shè)和管理的制度、規(guī)定；（4）國家及地方工程造價管理的有關(guān)規(guī)定；（5）招標(biāo)投標(biāo)文件及補充資料、中標(biāo)通知書；（6）項目規(guī)劃許可證、土地使用證和施工許可證；（7）施工合同、采購合同、設(shè)計勘察合同、監(jiān)理合同等；（8）全套招標(biāo)用施工圖紙、竣工圖紙、圖紙技術(shù)交底記錄；（9）施工過程中形成的有效、完整的洽商變更記錄、設(shè)計變更記錄和現(xiàn)場簽證；（10）工程項目預(yù)（結(jié)）算書；（11）建設(shè)方與施工方共同認(rèn)可的暫估價結(jié)算材料清單及有關(guān)訂貨合同；（12）工程監(jiān)理日志或工程監(jiān)理報告；（13）工程質(zhì)量驗收報告、消防驗收報告、環(huán)評報告及電梯、防雷、壓力窗口等特殊設(shè)備設(shè)施安裝鑒定報告；（14）設(shè)計、施工、監(jiān)理單位資質(zhì)等級證書復(fù)印件；（15）財務(wù)、會計資料；（16）需要報送的其他資料。(二)審計實施階段的主要工作包括：，聽取情況匯報。對發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)做出初步判斷，并及時向?qū)徲嫿M組長匯報。對涉及造價的審計，根據(jù)需要由建設(shè)單位、施工單位和審計工作組三方簽字確認(rèn)。審計工作組在對各項審計工作底稿、調(diào)查記錄以及各種審計證據(jù)進(jìn)行整理、分類及復(fù)核的基礎(chǔ)上，向建設(shè)單位通報審計結(jié)果。在審計報告完成后，按照檔案管理的規(guī)定對審計資料進(jìn)行整理歸檔。專項工程根據(jù)公司安排需集中優(yōu)先結(jié)算時，在此期間其他工程結(jié)算審計工作可根據(jù)情況相應(yīng)順延。2．工程項目報審后，任何人不得改動簽證、記錄等資料，如有特殊情況，須另附文字資料加以說明，與原記錄有出入的事項，須有項目主管領(lǐng)導(dǎo)的批示。合同中對材料價格約定不明確，以及合同雖然明確約定了價格調(diào)整方式但仍無法確定其價格的材料（如合同約定采用信息價但信息未發(fā)布該種材料價格或約定采用市場調(diào)研價但該種材料未進(jìn)行市場調(diào)研），將采用“就低不就高”的原則進(jìn)行結(jié)算調(diào)整。由于弄虛作假、隱匿不報或未經(jīng)審計而造成的資金流失或損失浪費，要追究單位領(lǐng)導(dǎo)和當(dāng)事人的責(zé)任，并按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行查處。公司對于認(rèn)真履行職責(zé)、忠于職守、堅持原則、做出顯著成績的內(nèi)部審計人員，應(yīng)當(dāng)給予獎勵，獎勵按照審減金額的8%提取。第七十八條本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行。公司及下屬子公司制訂的規(guī)章制度，董事會決議。第四條內(nèi)部審計的范圍：經(jīng)營預(yù)算的執(zhí)行和決算；財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)往來的真實性、合法性；對公司及下屬子公司的經(jīng)濟(jì)效益審計；經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計：包括中層部門負(fù)責(zé)人或總經(jīng)理的離任審計；內(nèi)部控制制度（包括管理控制制度和內(nèi)部會計控制制度）的嚴(yán)密程度和執(zhí)行情況審查；對合資、合作經(jīng)營公司及合作項目的合同執(zhí)行情況；長短期投資、財產(chǎn)的經(jīng)營狀況及其效益性進(jìn)行審查；檢查國家財經(jīng)法規(guī)和公司及下屬子公司財務(wù)規(guī)章制度的執(zhí)行情況；對公司及下屬子公司制訂的預(yù)算指標(biāo)、績效考核、營銷考核等進(jìn)行審計（以審計結(jié)果為最終考核依據(jù)）；對公司及下屬子公司經(jīng)營管理中的重要問題開展專項審計調(diào)查；對公司及子公司財務(wù)風(fēng)險預(yù)警制度的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤檢查；1董事會交辦的其它審計事宜。對被審單位及人員違反公司財經(jīng)紀(jì)律、規(guī)章制度等問題進(jìn)行審計查處。審計調(diào)查：對公司及下屬子公司普遍存在的問題進(jìn)行專題調(diào)查。實施審計前，應(yīng)提前三天書面通知被審計單位（董事會臨時決定的突擊性審計任務(wù)除外）。被審計單位必須執(zhí)行審計決定，進(jìn)行相應(yīng)的財務(wù)調(diào)整工作。董事會分管副總經(jīng)理應(yīng)當(dāng)及時處理，在分管副總經(jīng)理未做出處理意見前，必須執(zhí)行審計意見的審計決定。內(nèi)部審計人員依法行使職權(quán)受法律保護(hù)，任何組織和個人不得打擊報復(fù)。第十八條審計檔案管理范圍：審計通知書和審計方案；審計報告及其附件；審計記錄、審計工作底稿和審計證據(jù)；反映被審單位和個人業(yè)務(wù)活動的書面文件；總經(jīng)理對審計事項或?qū)徲媹蟾娴闹甘尽⑴鷱?fù)和意見；審計處理決定及執(zhí)行情況報告；復(fù)審和后續(xù)審計的資料；其他應(yīng)保存的資料。第九章附則本制度的最終解釋權(quán)歸公司審計中心，并根據(jù)實際情況適時修訂。審計和監(jiān)督財務(wù)人員核算是否做到帳帳相符、帳證相符、帳實相符；是否每月核對往來帳款、銀行存款和庫存商品。審計和監(jiān)督財務(wù)人員是否按《資金管理》運營公司資金。凡有內(nèi)審人員直接參與被審計部門實際經(jīng)濟(jì)活動的，必須回避對該部門所進(jìn)行的內(nèi)審工作。二、審計要求各部門在每半年末次月8日前上交會計報表、財務(wù)分析、各科目余額明細(xì)表和有關(guān)資料。生產(chǎn)部門在提供審計數(shù)據(jù)前要做好存貨盤點工作。財務(wù)人員被內(nèi)部審計人員每查出一條扣績效工資100元，對情節(jié)嚴(yán)重造成損失按質(zhì)賠償。第四節(jié)離任離職審計制度為了加強企業(yè)管理，正確反映企業(yè)員工任職期間的經(jīng)營業(yè)績和管理水平，確保企業(yè)不斷地發(fā)展，特制訂本管理辦法。管理中是否因失誤而引起經(jīng)濟(jì)損失或嚴(yán)重違反公司管理制度造成重大損失和產(chǎn)生不良影響。非業(yè)務(wù)人員重點反映個人失職行為或不作為給企業(yè)造成的損失。三、在個人總結(jié)的基礎(chǔ)上，公司經(jīng)理助理以上由公司辦公室和財務(wù)部門進(jìn)行審計；公司部門經(jīng)理以下，由公司負(fù)責(zé)審計，并把審計結(jié)果報公司辦公室備案并辦理有關(guān)手續(xù)。情節(jié)嚴(yán)重者輕則作出處罰；重則直至追究法律責(zé)任。把所有審計結(jié)果存入檔案，作為離任離職者的工作業(yè)績。詳細(xì)說明遺留的問題：經(jīng)營、財務(wù)、人事、機構(gòu)和各種糾紛等。反映經(jīng)營過程中出現(xiàn)的重大問題、解決辦法、經(jīng)濟(jì)損失和經(jīng)驗教訓(xùn)。二、總結(jié)和審計的主要內(nèi)容：反映內(nèi)部公司和機構(gòu)變動情況。各部門領(lǐng)導(dǎo)和人員對審計報告有異議，可提出申請，由公司總經(jīng)理牽頭組織專業(yè)人員會審并予以仲裁。對應(yīng)審計而未審計項目，或漏審計，每一不符點扣績效工資 200元。各部門提供的資料必須有本企業(yè)負(fù)責(zé)人和主管會計簽名蓋章。特邀內(nèi)審人員按照本制度規(guī)定在審計部門領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。審計和監(jiān)督各部門購置2000元以上固定資產(chǎn)時是否按規(guī)定審批并對購置10萬元以上固定資產(chǎn)時是否進(jìn)行公開招標(biāo)。對逾期應(yīng)收帳款、應(yīng)收外匯帳款、積壓庫存是否按規(guī)定進(jìn)行審批和帳務(wù)處理。第五篇：公司內(nèi)部審計制度內(nèi)部審計制度一、具體內(nèi)容對財務(wù)主辦會計、收匯員、退稅員、出納員等崗位職責(zé)的審計和監(jiān)督，具體參照本公司“各崗位職責(zé)”辦理，并按季匯總并做好記錄，作為對各崗位工作人員《崗位責(zé)任制考核》的重要依據(jù)。如借閱審計檔案，應(yīng)經(jīng)有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。凡有內(nèi)審人員直接參與被審計單位實際經(jīng)營活動的，必須經(jīng)過一段恰當(dāng)?shù)臅r間（一年）回避對該單位所進(jìn)行的內(nèi)審工作。第十四條審計人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識和實踐經(jīng)驗，并具備專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格。對拒不執(zhí)行審計意見、審計決定的單位及其負(fù)責(zé)人，審計中心應(yīng)向分管副總經(jīng)理提出處置意見。審計終結(jié)，提出審計報告，征求被審單位的意見，轉(zhuǎn)公司管理層簽署意見，呈報董事會。審計中心在公司授權(quán)下，享有以下主要權(quán)限：根據(jù)需要召開公司及下屬子公司有關(guān)審計工作會議；參與重大經(jīng)濟(jì)決策的可行性論證或報告的事前審計；根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，要求有關(guān)單位按時報送計劃、預(yù)算、決算、月度報表和有關(guān)文件、資料等；審核憑證、賬表、決算，檢查資產(chǎn)和財產(chǎn)，檢測財務(wù)會計軟件，查閱有關(guān)文件資料；參加有關(guān)會議；對審計涉及到的有關(guān)事項進(jìn)行調(diào)查，并索取有關(guān)文件、資料等證明材料；對與審計事項有關(guān)的問題向相關(guān)部門和個人進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料；對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)及嚴(yán)重?fù)p失浪費的行為，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，做出臨時制止決定；對阻撓破壞審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的行為，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；提出改進(jìn)管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為的意見；對嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費的直接責(zé)任人員，提出處理的建議，并按有關(guān)規(guī)定，向董事會反映；1參與制定、修訂有關(guān)規(guī)章制度。包括：管理審計：對被審單位管理活動的效率性進(jìn)行審計；效益審計：在財務(wù)收支審計基礎(chǔ)上，對其經(jīng)濟(jì)活動的效益性、合理性進(jìn)行審計。對被審單位財務(wù)收支的合法性、真實性進(jìn)行監(jiān)督檢查。公司及下屬子公司制訂的經(jīng)營責(zé)任制度、目標(biāo)責(zé)任書及合同。第二章目的第二條內(nèi)部審計是按照公司董事會的指示，確保國家有關(guān)財經(jīng)政策、法規(guī)制度、財經(jīng)紀(jì)律以及公司各部門及下屬子公司制訂的各項規(guī)章制度在公司及下屬子公司得到正確的執(zhí)行，對公司及下屬子公司的財務(wù)收支及其經(jīng)營管理過程中的真實性、合法性和效益性進(jìn)行的系統(tǒng)審計和監(jiān)督，目的是加強公司及下屬子公司內(nèi)部管理和控制，挖掘內(nèi)部潛力，強化公司內(nèi)部管理，為提高公司經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。第四章 附 則第七十五條 審計人員在審計工作執(zhí)行集團(tuán)公司內(nèi)部審計規(guī)范。公司要保證內(nèi)部審計機構(gòu)所必須的審計工作經(jīng)費，并列入公司財務(wù)預(yù)算；委托社會中介機構(gòu)——審計師(會計師)事務(wù)所進(jìn)行工程價款結(jié)算審計的，審計費用按照國家有關(guān)收費標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，由工程項目承擔(dān)，列入建設(shè)成本。3．凡單位所需報審的材料，必須由甲方直接送交審計部門；審計部門審結(jié)后，直接向項目主管部門返回所有審計資料。（三)工程項目結(jié)算審計其它有關(guān)要求；定額計價合同應(yīng)對材料市場價的確定做出明確約定(采用襄陽工程造價信息第*期**市（縣）價格或甲方市場調(diào)研價調(diào)整價差)。復(fù)審期間，審計結(jié)論和決定照常執(zhí)行。所有工程項目在施工合同簽訂3天內(nèi)應(yīng)報審計部門一份存檔，同時上報施工方案及施工圖紙，零星且分散的修繕工程確實無法提供準(zhǔn)確圖紙的，應(yīng)附書面說明并有項目主管領(lǐng)導(dǎo)簽字；。包括以下基本內(nèi)容：工程項目基本情況；審計依據(jù)、范圍、程序和方法；審計主要事項，若有尾工工程應(yīng)明確尾工工程的建設(shè)內(nèi)容、概算和預(yù)留資金情況；審計發(fā)現(xiàn)的主要問題；審計評價和結(jié)論；改進(jìn)工程項目管理的建議和處理意見。審計工作組長應(yīng)對發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行復(fù)核、匯總、分析，形成審計意見或結(jié)論，并與被審計單位交換意見。審計人員應(yīng)對項目建設(shè)的重要環(huán)節(jié)和內(nèi)容及異常情況進(jìn)行重點檢查，運用觀察、盤點、分析性復(fù)核、計算、談話等審計程序收集證據(jù)，保證證據(jù)的可靠、充分，必要時可利用專家工作成果。審計工作組應(yīng)當(dāng)了解被審計工程項目以下基本情況，編制實施方案。審計工作完成后將審計結(jié)果及相關(guān)資料返還項目主管部門，審計人員及時做好審計資料的歸檔整理工作。具體流程如下：項目主管部門審核施工方提交預(yù)（結(jié)）算相關(guān)資料的完整性、真實性、準(zhǔn)確性后，將相關(guān)資料交企劃部進(jìn)行工程預(yù)（結(jié)）算審核。主要核定交付使用資產(chǎn)明細(xì)；審查是否符合交付使用條件，移交手續(xù)是否齊全合規(guī)，并進(jìn)行賬實核對，進(jìn)行必要的抽查盤點；審查交付使