【正文】 對有異議或不清楚的，公司辦組成臨時備審組進(jìn)行復(fù)審。經(jīng)營情況：任期內(nèi)部門完成公司指標(biāo)情況，產(chǎn)品和市場開拓情況，培養(yǎng)新業(yè)務(wù)員情況，個人操作業(yè)務(wù)情況。各部門上報資料正確與否，作為年底對各主辦會計責(zé)任制考核的重要依據(jù)。各部門在每半年末次月10日前上交“自查報告”，年末增加清產(chǎn)核查資料，內(nèi)容要完整真實(shí)，不得瞞報和虛報，必要時附詳細(xì)說明。審計和監(jiān)督財務(wù)人員是否按規(guī)定提取固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)、低值易耗品、遞延資產(chǎn)的攤銷。本制度自頒布之日起實(shí)施。第十六條公司內(nèi)部實(shí)行內(nèi)審回避制度。第十一條對主要項(xiàng)目進(jìn)行后續(xù)審計，檢查采納審計意見和執(zhí)行審計決定的情況。第五章內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的主要權(quán)限第八條公司設(shè)立審計中心作為內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)。第四章審計的種類和方式第五條財務(wù)收支審計。第四篇：公司內(nèi)部審計制度公司內(nèi)部審計制度第一章總則第一條為執(zhí)行公司董事會的決策要求，規(guī)范公司內(nèi)部審計工作,加強(qiáng)現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè),根據(jù)《公司法》、《審計法》、《內(nèi)部控制制度》和審計署《關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，結(jié)合本公司具體情況，特制定本制度。第七十二條 審計費(fèi)用。3．因特殊情況漏報的工程子項(xiàng)，經(jīng)工程管理部門確認(rèn)后，可另報另審。第七十一條 審計要求（一)審計時限的要求，審計部門根據(jù)公司相關(guān)制度要求參與重大項(xiàng)目的評估、調(diào)研、施工合同審簽等前期工作。審計工作組進(jìn)駐被審計單位后，應(yīng)召開由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目單位相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門人員參加的進(jìn)駐見面會議，聽取項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對項(xiàng)目建設(shè)情況匯報，并根據(jù)現(xiàn)場情況察看項(xiàng)目建設(shè)現(xiàn)場，整體了解項(xiàng)目基本情況。審計機(jī)構(gòu)根據(jù)審計計劃的安排和工程項(xiàng)目進(jìn)展情況，自行組成審計工作組或委托中介機(jī)構(gòu)組成審計工作組，并提前7天向工程項(xiàng)目建設(shè)單位下達(dá)審計通知書。第六十九條 公司本部工程項(xiàng)目的預(yù)（結(jié)）算審計按公司例行審計流程辦理。(五)投資及概算執(zhí)行情況審計。審查合同管理的內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的適當(dāng)性、合法性和有效性，是否建立健全防范重大設(shè)計變更、不可抗力、政策變動等的風(fēng)險管理體系；合同履行中的差異和違約情況是否已經(jīng)得到及時處理，有無損害建設(shè)方利益的行為；審查項(xiàng)目建設(shè)實(shí)際狀況是否符合相關(guān)的建筑工程、安裝工程、設(shè)備采購、重要材料采購、勘察、設(shè)計、監(jiān)理等合同約定的標(biāo)準(zhǔn)，是否進(jìn)行了嚴(yán)格的試運(yùn)行和驗(yàn)收程序；合同費(fèi)用及支付情況是否真實(shí)、合規(guī)。主要審查以下事項(xiàng)；。審查甲方供應(yīng)材料核算是否準(zhǔn)確，預(yù)付備料款的抵扣是否準(zhǔn)確。對設(shè)計變更應(yīng)關(guān)注其經(jīng)濟(jì)性、對項(xiàng)目的影響和是否按規(guī)定進(jìn)行審批，有無擅自擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模和提高標(biāo)準(zhǔn)等問題；工程項(xiàng)目建設(shè)中的重大變更是否按有關(guān)程序決定，有無隨意變更合同條款和工程項(xiàng)目內(nèi)容的情況；對現(xiàn)場簽證要重點(diǎn)審查關(guān)注：（1）簽證手續(xù)是否完備；（2）簽證的原因是否合理，是否應(yīng)計入工程造價；（3）簽證的內(nèi)容是否屬實(shí)；（4）簽證的數(shù)量是否準(zhǔn)確；（5）是否有重復(fù)現(xiàn)象；（6）是否建立簽證的內(nèi)部控制程序，簽證是否控制在工程造價的10%以內(nèi)，超出部分是否按規(guī)定上報有關(guān)部門審批，未經(jīng)審批的原則上審減該部分投資。第六十四條 決算審計。第六十一條 工程項(xiàng)目預(yù)算、結(jié)算和決算審計方式一般分為集團(tuán)公司委派審計、委托審計和自行審計三種方式。第五十五條 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果應(yīng)當(dāng)作為被審計中層管理人員考核、任免和獎懲的重要參考依據(jù)之一。第五十條 審計工作組完成現(xiàn)場審計后，應(yīng)當(dāng)及時形成審計報告初稿，并征求被審計人員和接任人的意見。需準(zhǔn)備的資料主要包括：（一）出具審計承諾書，對所提供任期內(nèi)資料的及時性、真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)；（二）填寫中層管理人員任職期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報表；（三）中層管理人員任職期內(nèi)的述職報告；（四）公司章程、組織機(jī)構(gòu)、中層管理人員崗位分工及職責(zé)、經(jīng)營決策程序及主要內(nèi)部控制制度等；（五）被審計期間各董事會會議記錄和決議、監(jiān)事會決議、經(jīng)營班子會議記錄和決議等；（六）被審計期間各財務(wù)會計報告、會計賬簿和會計憑證等會計資料、全面預(yù)算管理資料等；（七）被審計期間各業(yè)績考核指標(biāo)完成情況及其分析報告，以及有關(guān)重要的統(tǒng)計資料等；（八）任期內(nèi)大宗采購供銷合同或協(xié)議、對外擔(dān)保合同或協(xié)議、投資合同或協(xié)議、重要涉訟事項(xiàng)及重要經(jīng)營決策、財務(wù)收支事項(xiàng)決策的會議記錄等；（九）任期內(nèi)審計、財政、稅收檢查的審計報告和財稅檢查報告及審計結(jié)論、決定及整改情況，內(nèi)部審計（含審計調(diào)查）報告、審計意見（或?qū)徲嫑Q定），財務(wù)稽核等各業(yè)務(wù)部門組織的專項(xiàng)檢查結(jié)果報告等；（十）任期內(nèi)資產(chǎn)變動相關(guān)的評估報告和批準(zhǔn)文件，任期內(nèi)資產(chǎn)盤點(diǎn)表及賬務(wù)處理情況，債權(quán)債務(wù)清理明細(xì)表，處理各項(xiàng)資產(chǎn)的相關(guān)資料等；（十一）任期內(nèi)執(zhí)行地方政策、法規(guī)的有關(guān)文件；（十二）審計工作組認(rèn)為需要的其他資料。（一）直接責(zé)任：指中層管理人員對其任職期間因直接違反或通過授意、指使、強(qiáng)令、縱容、包庇下屬人員違反國家財經(jīng)法規(guī)及公司各項(xiàng)規(guī)章制度，以及失職、瀆職等其他違反國家財經(jīng)紀(jì)律的行為應(yīng)當(dāng)負(fù)有的責(zé)任。第三十九條 經(jīng)營、管理績效情況審計主要包括：（一）經(jīng)營績效。第三十六條 資產(chǎn)變動和質(zhì)量狀況審計主要包括：（一）各項(xiàng)資產(chǎn)質(zhì)量是否得到改善，是否存在閑置浪費(fèi)、非持續(xù)經(jīng)營等問題，出資人資本是否安全、完整；（二）資產(chǎn)負(fù)債和資本結(jié)構(gòu)是否合理，任期內(nèi)的變化情況及其影響；（三）資產(chǎn)運(yùn)營效率、變動情況及其影響；（四）國有資產(chǎn)保值增值情況，及在所處行業(yè)中水平變化的對比分析；（五）資產(chǎn)處置是否履行公司的有關(guān)規(guī)定。在審計過程中，如發(fā)現(xiàn)有重大事項(xiàng)，需要進(jìn)行追溯或延伸審計的，不受以上時間范圍限制。第二章 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計第二十七條 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計是指依據(jù)規(guī)定的程序、方法和要求，對中層管理人員任職期間其任職單位資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益和損益的真實(shí)性、合規(guī)性、效益性，重大經(jīng)營決策等有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動，以及執(zhí)行國家法律法規(guī)、公司制度情況進(jìn)行監(jiān)督和評價，確認(rèn)其應(yīng)當(dāng)負(fù)有的經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計活動。第二十二條 內(nèi)部審計人員開展審計工作時，若存在影響其客觀性的情況，該審計人員應(yīng)當(dāng)回避。（六）審計整改：被審計單位應(yīng)按要求執(zhí)行審計決定，落實(shí)整改，并按規(guī)定要求及時反饋執(zhí)行情況。根據(jù)審計情況提出改進(jìn)經(jīng)營管理的建議，或?qū)徲嬤^程中的相關(guān)單位和人員，提出獎勵或處理處罰的建議。被審計單位應(yīng)按要求提供審計所需的文件、實(shí)物、信息等資料；（二）要求承諾權(quán)。第十二條 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和人員的工作經(jīng)費(fèi)納入預(yù)算管理。第十條 內(nèi)部審計人員應(yīng)具備以下資格條件：（一）有較強(qiáng)的事業(yè)心和高度責(zé)任感，嚴(yán)格遵守職業(yè)道德規(guī)范。內(nèi)部審計人員在進(jìn)行內(nèi)部審計活動時應(yīng)當(dāng)以第三方的身份去檢查、監(jiān)督、分析、評價各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，以事實(shí)為依據(jù)，客觀公正地履行職責(zé)。第二條 公司開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、工程項(xiàng)目等內(nèi)部審計工作，適用本辦法。檔案管理。審計終結(jié)，依據(jù)審計工作底稿，提出管理建議及審計意見，編制審計報告。按照內(nèi)部審計工作計劃，審計部確定項(xiàng)目審計計劃，報公司董事長批準(zhǔn)后實(shí)施。有權(quán)參加公司有關(guān)經(jīng)營、財務(wù)管理決策、工程建設(shè)、對外投資、重大合同等有關(guān)會議。第十三條 審計人員依法行使職權(quán)，受法律保護(hù)，任何人不得打擊報復(fù)，違者將嚴(yán)肅處理，觸犯刑律的將追究法律責(zé)任。對公司經(jīng)營管理中的重要問題開展專項(xiàng)審計調(diào)查。審查公司及子公司用于保證完成經(jīng)營目標(biāo)而制定的政策、計劃、程序和規(guī)定等所組成的內(nèi)部控制系統(tǒng)是否完善，是否得到的有效遵守及執(zhí)行。召開部門會議，圍繞工作計劃制訂審計項(xiàng)目計劃，按照計劃實(shí)施審計工作。第二篇：公司內(nèi)部審計制度公司內(nèi)部審計制度第一章 總則第一條為了加強(qiáng)本公司的內(nèi)部審計工作，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國內(nèi)部審計條例》、《中華人民共和國內(nèi)部審計準(zhǔn)則》、《內(nèi)部審計實(shí)務(wù)指南》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本制度。形成企業(yè)良好的經(jīng)濟(jì)秩序，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供財務(wù)依據(jù)，促進(jìn)企業(yè)持續(xù)、穩(wěn)定、健康的發(fā)展三、審計程序?qū)徍嗣吭碌氖杖耄ㄎ飿I(yè)費(fèi)，電費(fèi)，維修費(fèi)、租金等）與支出，以及會計編出的明細(xì)賬、總賬和每月末的財務(wù)報表，整理歸納成表格。審核現(xiàn)金、銀行存款日記帳、收支日報表，及銀行余額調(diào)節(jié)表。崗位職責(zé)總則：一、業(yè)務(wù)了解范圍：國家相關(guān)經(jīng)濟(jì)法律法規(guī)、財務(wù)審計制度，企業(yè)組織機(jī)構(gòu)、職責(zé)、業(yè)務(wù)流程及規(guī)章制度；同行業(yè)單位財務(wù)管理狀況及發(fā)展趨勢。與財務(wù)部、物業(yè)部等各部門做好溝通，使其提供有效、有力的咨詢意見。內(nèi)部審計工作是在本公司內(nèi)部建立的一種獨(dú)立評價職能。第七條 工作范圍：財務(wù)審計。交接、離任審計。審計部門負(fù)責(zé)人必須具有中、高級專業(yè)技術(shù)職稱與實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)。經(jīng)營責(zé)任單位的經(jīng)營責(zé)任制度、責(zé)任狀況及合同。有權(quán)對被審計對象提出改進(jìn)經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議，并監(jiān)督建議的執(zhí)行情況。通知被審計對象通知被審計對象，要求被審計對象提前準(zhǔn)備好生產(chǎn)、經(jīng)營及財務(wù)活動的相關(guān)的單據(jù)、憑證、賬表、文件等資料。報告送達(dá)。本制度未盡事宜，按照國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定執(zhí)行。第六條 開展內(nèi)部審計工作遵循以下基本原則：（一）獨(dú)立性原則。第七條 公司設(shè)置審計監(jiān)督委員會，由分管內(nèi)部審計工作的公司領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任委員會主任，具體負(fù)責(zé)審計監(jiān)督委員會的日常事務(wù)管理，并指導(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)部審計工作。（六）內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和審計項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)具有中級以上專業(yè)技術(shù)職稱，或取得國際注冊內(nèi)部審計師、注冊會計師等資格，具有三年以上相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)。第十四條 公司內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)在內(nèi)部審計方面的主要職責(zé)：（一）貫徹落實(shí)國家法律法規(guī)及集團(tuán)公司和公司規(guī)章制度，制定并組織實(shí)施公司內(nèi)部審計中長期工作規(guī)劃和工作計劃；（二）制定公司內(nèi)部審計工作制度、辦法等，對公司內(nèi)部審計工作進(jìn)行管理，對內(nèi)部審計工作質(zhì)量進(jìn)行控制和自我評價，對審計決定的整改情況進(jìn)行監(jiān)督檢查；（三）組織實(shí)施本公司及所屬單位內(nèi)部控制與風(fēng)險管理審計、財務(wù)基礎(chǔ)審計、合同審計、項(xiàng)目審計和監(jiān)督檢查等，對本公司及所屬單位經(jīng)營管理中的重大事項(xiàng)進(jìn)行審計調(diào)查；（四）組織實(shí)施公司主要業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和子公司的負(fù)責(zé)人任期或定期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計；（五）對本公司財務(wù)決算、項(xiàng)目竣工決算等實(shí)施同步審計；（六）負(fù)責(zé)公司內(nèi)部審計隊(duì)伍建設(shè)和管理，指導(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)部審計工作；（七）協(xié)調(diào)外部審計工作，對社會中介機(jī)構(gòu)在公司的審計工作進(jìn)行監(jiān)督和評價；（八）對公司及所屬單位提供審計咨詢服務(wù)；（九）其他應(yīng)當(dāng)履行的職責(zé)。在審計過程中可就審計事項(xiàng)向有關(guān)單位和人員進(jìn)行調(diào)查，索取證明材料；（七）封存資料、財產(chǎn)權(quán)。在審計過程中，審計組應(yīng)當(dāng)就審計有關(guān)情況和問題與被審計單位交換意見。第十九條 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)建立健全內(nèi)部審計質(zhì)量控制政策和程序，確保內(nèi)部審計工作符合國家有關(guān)法律法規(guī)、《中國內(nèi)部審計準(zhǔn)則》、集團(tuán)公司和本公司的管理要求。對有下列行為之一的內(nèi)部審計人員，視情節(jié)輕重，可分別給予通報批評、經(jīng)濟(jì)處罰、調(diào)離審計工作崗位，或建議給予紀(jì)律處分：（一）不能勝任審計工作的；（二）發(fā)表虛假審計意見或提供虛假審計報告的；（三）違反審計紀(jì)律和有關(guān)規(guī)定，給單位造成損失的；（四）泄露審計工作中了解的國家秘密或被審計單位商業(yè)秘密的；（五）其他違規(guī)違紀(jì)行為。（二）任期（中）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計中層管理人員任期連任滿3年，且預(yù)計近期不會進(jìn)行工作崗位調(diào)整的，原則上應(yīng)組織開展任期（中）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，具體按照中層管理人員管理部門的審計委托要求執(zhí)行。第三十四條 經(jīng)營成果的真實(shí)性審計主要包括：（一）經(jīng)營成果是否真實(shí)、準(zhǔn)確，是否存在經(jīng)營成果不實(shí)問題。主要包括是否建立了信息與溝通制度，信息與溝通的收集、處理和傳遞是否及時、準(zhǔn)確并有完整的記錄，是否建立反舞弊機(jī)制等；（五）內(nèi)部監(jiān)督審計。利用相關(guān)審計成果的，應(yīng)當(dāng)采用一定的審計程序進(jìn)行適當(dāng)?shù)膶徲嬙u估，以合理確認(rèn)其審計結(jié)論的真實(shí)性、可靠性和有效性。第四十四條 審計監(jiān)察部一般應(yīng)在實(shí)施審計前7天向被審計單位下達(dá)《審計通知書》，同時告知被審計人員。在具體審計過程中，可根據(jù)實(shí)際情況修正審計實(shí)施方案，擴(kuò)大審計范圍或重新確定審計重點(diǎn)。第五十三條 對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，由審計監(jiān)察部向被審計單位下達(dá)審計決定。決算審計，是指在工程項(xiàng)目正