【正文】 用的流動資產(chǎn)和鋪底流動資金是否真實、正確；審查備品備件、工器具等是否按規(guī)定移交；交付的無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)是否真實、正確。主要審查以下事項： 在對結(jié)算審計進行適當(dāng)復(fù)核的基礎(chǔ)上，增加以下內(nèi)容的審計：設(shè)備及工器具的審查；待攤投資的審查；工程貸款利息的審查；其他建設(shè)成本審計。與財務(wù)管理和會計核算有關(guān)的其他事項。是否建立了招標(biāo)投標(biāo)管理辦法并嚴格執(zhí)行，是否按項目批復(fù)文件核準(zhǔn)的招標(biāo)方案及國家招標(biāo)投標(biāo)有關(guān)法規(guī)的要求實施招標(biāo)投標(biāo)。項目法人是否明確，是否落實法人職責(zé)；項目法人是否建立了科學(xué)、有效的管理制度以保證項目的順利實施；項目決策責(zé)任制的建立及執(zhí)行情況；項目業(yè)務(wù)授權(quán)及相關(guān)崗位和人員的設(shè)置運行情況，有無越權(quán)審批和不相容職務(wù)由同一人兼任現(xiàn)象；概預(yù)算控制制度、各類款支付制度及結(jié)算、決算制度的執(zhí)行情況；項目建設(shè)是否遵循了國家及集團公司規(guī)定的基本建設(shè)程序。第六十八條 決算審計在預(yù)算、結(jié)算審計的基礎(chǔ)上進行。主要審計單項工程的開工期和竣工期是否符合約定和可研批復(fù)，增加工期和提前工期是否有依據(jù)。審查招標(biāo)投標(biāo)程序是否合法、合規(guī)，施工合同、招標(biāo)文件與結(jié)算書的口徑是否一致，施工合同（包括補充合同、補充協(xié)議等）關(guān)于結(jié)算、工程施工過程中的變化（包括設(shè)計變更和現(xiàn)場簽證、材料和設(shè)備價格的改變、國家法律、法規(guī)和政策規(guī)定的變化等）、工程款的支付、質(zhì)量驗收等約定的經(jīng)濟性，合同主要條款是否已經(jīng)恰當(dāng)履行。根據(jù)項目監(jiān)督管理需要和公司安排，開展工程項目決算審計。第六十三條 結(jié)算審計。集團公司委派審計是指集團公司審計部組成的內(nèi)部審計工作組開展的工程項目審計；委托審計是公司委托有資質(zhì)的中介機構(gòu)進行的工程項目審計；自行審計是指內(nèi)部審計機構(gòu)對本單位工程項目開展的審計。決算審計，是指在工程項目正式竣工驗收前，審計機構(gòu)對工程項目竣工財務(wù)決算的真實性、合法性和效益性進行的審計監(jiān)督，形成的審計結(jié)論是核定工程項目總投資以及項目竣工驗收的依據(jù)。第五十六條 對審計發(fā)現(xiàn)的重大問題，除責(zé)令限期整改外，按照公司有關(guān)規(guī)定，應(yīng)追究有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。第五十三條 對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，由審計監(jiān)察部向被審計單位下達審計決定。第五十一條 現(xiàn)場審計終結(jié)后，審計監(jiān)察部應(yīng)提交中層管理人員經(jīng)濟責(zé)任審計報告。在具體審計過程中，可根據(jù)實際情況修正審計實施方案，擴大審計范圍或重新確定審計重點。第四十六條 實施審計前，審計監(jiān)察部應(yīng)開展審前調(diào)查，必要時可征求組織人事、紀檢、監(jiān)察、財務(wù)等有關(guān)部門的意見，各有關(guān)部門應(yīng)積極予以配合。第四十四條 審計監(jiān)察部一般應(yīng)在實施審計前7天向被審計單位下達《審計通知書》，同時告知被審計人員。（二）主管責(zé)任：指中層管理人員在任職期間對其分管的工作以及經(jīng)營、投資等重大事項，因未履行或者未正確履行職責(zé)應(yīng)負有的經(jīng)濟責(zé)任。利用相關(guān)審計成果的，應(yīng)當(dāng)采用一定的審計程序進行適當(dāng)?shù)膶徲嬙u估，以合理確認其審計結(jié)論的真實性、可靠性和有效性。主要是根據(jù)審計核實后的財務(wù)數(shù)據(jù)，利用績效評價指標(biāo)體系，采用對比、比率分析、對標(biāo)等方法，對中層管理人員任職期間單位的財務(wù)績效進行分析評價。主要包括是否建立了信息與溝通制度，信息與溝通的收集、處理和傳遞是否及時、準(zhǔn)確并有完整的記錄，是否建立反舞弊機制等；（五）內(nèi)部監(jiān)督審計。第三十七條 內(nèi)部控制制度的建立健全及執(zhí)行情況審計主要包括：（一）內(nèi)部環(huán)境審計。第三十四條 經(jīng)營成果的真實性審計主要包括：（一）經(jīng)營成果是否真實、準(zhǔn)確，是否存在經(jīng)營成果不實問題。第三十一條 經(jīng)濟責(zé)任審計工作，由公司審計監(jiān)察部負責(zé)組織實施,實施范圍包括：公司聘任、考核和管理具有經(jīng)濟責(zé)任的分廠廠長、職能部室主要負責(zé)人和子公司經(jīng)理等單位行政正職；根據(jù)公司中層管理人員管理部門的審計委托書要求，可對其他指定的責(zé)任人開展經(jīng)濟責(zé)任審計。（二）任期（中）經(jīng)濟責(zé)任審計中層管理人員任期連任滿3年，且預(yù)計近期不會進行工作崗位調(diào)整的，原則上應(yīng)組織開展任期（中）經(jīng)濟責(zé)任審計，具體按照中層管理人員管理部門的審計委托要求執(zhí)行。第二十八條 本辦法規(guī)定的經(jīng)濟責(zé)任審計適用于具有經(jīng)濟行為的公司所屬職能部室、（分）廠和子公司。對有下列行為之一的內(nèi)部審計人員，視情節(jié)輕重，可分別給予通報批評、經(jīng)濟處罰、調(diào)離審計工作崗位，或建議給予紀律處分：（一）不能勝任審計工作的；（二）發(fā)表虛假審計意見或提供虛假審計報告的；（三）違反審計紀律和有關(guān)規(guī)定，給單位造成損失的；（四）泄露審計工作中了解的國家秘密或被審計單位商業(yè)秘密的；（五）其他違規(guī)違紀行為。第二十三條 被審計單位存在違反國家財經(jīng)法紀、財務(wù)收支規(guī)定或公司內(nèi)部有關(guān)規(guī)章制度等重大問題，造成損失或嚴重不良影響的，內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)及時將有關(guān)事實提交被審計單位的上級紀檢監(jiān)察、組織人事或其他相關(guān)業(yè)務(wù)主管部門，由相關(guān)部門按照國家和公司內(nèi)部有關(guān)規(guī)定對相關(guān)責(zé)任人進行責(zé)任追究，予以黨紀、政紀處分和組織處理。第十九條 內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)建立健全內(nèi)部審計質(zhì)量控制政策和程序，確保內(nèi)部審計工作符合國家有關(guān)法律法規(guī)、《中國內(nèi)部審計準(zhǔn)則》、集團公司和本公司的管理要求。執(zhí)行過程中涉及的其他有關(guān)單位或個人應(yīng)當(dāng)予以協(xié)助、配合。在審計過程中，審計組應(yīng)當(dāng)就審計有關(guān)情況和問題與被審計單位交換意見。第十七條 內(nèi)部審計工作的主要內(nèi)容包括：（一）財務(wù)基礎(chǔ)審計：是指對資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、收入、成本、費用、利潤的真實性、合法性、合規(guī)性及會計核算準(zhǔn)的確性、會計控制的健全性和有效性等進行的審計；（二）財務(wù)決算審計：是指在公司及所屬單位財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量、資產(chǎn)質(zhì)量、國有資本保值增值等情況進行全面審計的基礎(chǔ)上，對財務(wù)決算報告出具恰當(dāng)?shù)膶徲嫿Y(jié)論及意見，核實、確認所屬單位績效考核主要指標(biāo)完成情況，針對所屬單位內(nèi)部控制制度建設(shè)及執(zhí)行過程中存在的重大問題提出管理建議的審計；（三）經(jīng)濟責(zé)任審計：是指對領(lǐng)導(dǎo)人員任職期間所在單位資產(chǎn)、負債、權(quán)益和損益的真實性、合法性、合規(guī)性、有效性及重大經(jīng)營決策、執(zhí)行國家法律法規(guī)及集團公司和本公司規(guī)章制度等情況進行監(jiān)督和評價，以確認其應(yīng)負有的經(jīng)濟責(zé)任的審計；（四）內(nèi)部控制審計：是指對風(fēng)險管理和內(nèi)部控制體系的健全性和有效性進行監(jiān)督和評價，并提出改進建議的審計；（五）合同審計：是指對公司及所屬單位合同的簽訂、執(zhí)行及其結(jié)果的合法性、公正性、合規(guī)性及效益性進行的審計；（六）項目審計：是指對建設(shè)項目和科研項目全過程的真實性、合法性、效益性進行的審計；（七）專項審計（調(diào)查）：是指對投資融資、大額資金使用、全面預(yù)算、資產(chǎn)經(jīng)營、資本運營、重大購銷活動、信息系統(tǒng)、重大資產(chǎn)處理、清算、破產(chǎn)、安全環(huán)保管理和人力資源成本管理等事項開展的專項審計或調(diào)查；（八）其他內(nèi)部審計工作。在審計過程中可就審計事項向有關(guān)單位和人員進行調(diào)查，索取證明材料；（七）封存資料、財產(chǎn)權(quán)。被審計單位應(yīng)對其提供資料的真實性、完整性作出書面承諾；（三）檢查權(quán)。第十四條 公司內(nèi)部審計機構(gòu)在內(nèi)部審計方面的主要職責(zé)：（一）貫徹落實國家法律法規(guī)及集團公司和公司規(guī)章制度，制定并組織實施公司內(nèi)部審計中長期工作規(guī)劃和工作計劃；（二）制定公司內(nèi)部審計工作制度、辦法等，對公司內(nèi)部審計工作進行管理，對內(nèi)部審計工作質(zhì)量進行控制和自我評價，對審計決定的整改情況進行監(jiān)督檢查；（三）組織實施本公司及所屬單位內(nèi)部控制與風(fēng)險管理審計、財務(wù)基礎(chǔ)審計、合同審計、項目審計和監(jiān)督檢查等，對本公司及所屬單位經(jīng)營管理中的重大事項進行審計調(diào)查；（四）組織實施公司主要業(yè)務(wù)部門負責(zé)人和子公司的負責(zé)人任期或定期經(jīng)濟責(zé)任審計；（五）對本公司財務(wù)決算、項目竣工決算等實施同步審計；（六）負責(zé)公司內(nèi)部審計隊伍建設(shè)和管理，指導(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)部審計工作；（七）協(xié)調(diào)外部審計工作，對社會中介機構(gòu)在公司的審計工作進行監(jiān)督和評價；（八）對公司及所屬單位提供審計咨詢服務(wù)；（九）其他應(yīng)當(dāng)履行的職責(zé)。第十三條 公司審計監(jiān)督委員會的主要職責(zé)：（一）貫徹落實國家法律法規(guī)及集團公司和公司規(guī)章制度，指導(dǎo)和監(jiān)督公司內(nèi)部審計制度的建立和實施。（六）內(nèi)部審計機構(gòu)負責(zé)人和審計項目負責(zé)人應(yīng)具有中級以上專業(yè)技術(shù)職稱，或取得國際注冊內(nèi)部審計師、注冊會計師等資格，具有三年以上相關(guān)工作經(jīng)驗。（二）誠實敬業(yè)，忠于職守，堅持原則，客觀公正，嚴守秘密。第七條 公司設(shè)置審計監(jiān)督委員會，由分管內(nèi)部審計工作的公司領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任委員會主任，具體負責(zé)審計監(jiān)督委員會的日常事務(wù)管理，并指導(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)部審計工作。（三）審慎性原則。第六條 開展內(nèi)部審計工作遵循以下基本原則：（一）獨立性原則。本辦法是公司內(nèi)部審計工作的基本制度，是制定其他內(nèi)部審計制度和程序的依據(jù)。本制度未盡事宜，按照國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定執(zhí)行。審計小組應(yīng)在審計工作結(jié)束后7日內(nèi)對審計工作底稿、審計取證記錄、審計報告、反饋意見、整改方案等文件資料按照檔案管理要求整理歸檔。報告送達。第十七條 報告階段征求意見。通知被審計對象通知被審計對象，要求被審計對象提前準(zhǔn)備好生產(chǎn)、經(jīng)營及財務(wù)活動的相關(guān)的單據(jù)、憑證、賬表、文件等資料。成立審計小組。有權(quán)對被審計對象提出改進經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益的建議，并監(jiān)督建議的執(zhí)行情況。參與有關(guān)業(yè)務(wù)部門研究制定和修改有關(guān)規(guī)章制度并督促落實。經(jīng)營責(zé)任單位的經(jīng)營責(zé)任制度、責(zé)任狀況及合同。第十四條 對違反審計工作規(guī)定的單位和個人由根據(jù)情節(jié)輕重，給予行政處分、經(jīng)濟處罰，或者提請有關(guān)部門處理。審計部門負責(zé)人必須具有中、高級專業(yè)技術(shù)職稱與實際工作經(jīng)驗。董事長交辦的舞弊調(diào)查及其他審計事宜。交接、離任審計。項目預(yù)決算審計。第七條 工作范圍：財務(wù)審計。負責(zé)收集審計證據(jù)，編制審計底稿。內(nèi)部審計工作是在本公司內(nèi)部建立的一種獨立評價職能。第二條 本制度所稱審計對象，特指本公司財務(wù)部門、各子公司財務(wù)部門及相關(guān)責(zé)任人員。與財務(wù)部、物業(yè)部等各部門做好溝通，使其提供有效、有力的咨詢意見。收集、分析和說明有關(guān)資料，并把這些資料歸納、整理，以作為分析表格數(shù)據(jù)的支持性文件。崗位職責(zé)總則：一、業(yè)務(wù)了解范圍：國家相關(guān)經(jīng)濟法律法規(guī)、財務(wù)審計制度，企業(yè)組織機構(gòu)、職責(zé)、業(yè)務(wù)流程及規(guī)章制度；同行業(yè)單位財務(wù)管理狀況及發(fā)展趨勢。審核企業(yè)財務(wù)收支、重大經(jīng)濟合同、購銷價格、債務(wù)重組、重要投資活動、重要資產(chǎn)、負債，損益項目及其它需要重點審計的事項。審核現(xiàn)金、銀行存款日記帳、收支日報表，及銀行余額調(diào)節(jié)表。定期或不定期編報企業(yè)經(jīng)濟運行活動的全部或單項的分析報告，提出改進建議和措施，及時、準(zhǔn)確反映企業(yè)經(jīng)濟活動狀況，為領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)營決策提供財務(wù)信息。形成企業(yè)良好的經(jīng)濟秩序，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供財務(wù)依據(jù)，促進企業(yè)持續(xù)、穩(wěn)定、健康的發(fā)展三、審計程序?qū)徍嗣吭碌氖杖耄ㄎ飿I(yè)費，電費，維修費、租金等）與支出，以及會計編出的明細賬、總賬和每月末的財務(wù)報表，整理歸納成表格。建立健全成本核算工作程序，編制成本費用計劃，掌握成本費用開支情況。第二篇：公司內(nèi)部審計制度公司內(nèi)部審計制度第一章 總則第一條為了加強本公司的內(nèi)部審計工作，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國內(nèi)部審計條例》、《中華人民共和國內(nèi)部審計準(zhǔn)則》、《內(nèi)部審計實務(wù)指南》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實際情況，特制定本制度。第二章 內(nèi)部審計目的、工作職責(zé)及范圍第五條 內(nèi)部審計的目的。召開部門會議，圍繞工作計劃制訂審計項目計劃，按照計劃實施審計工作。建立健全審計檔案。審查公司及子公司用于保證完成經(jīng)營目標(biāo)而制定的政策、計劃、程序和規(guī)定等所組成的內(nèi)部控制系統(tǒng)是否完善，是否得到的有效遵守及執(zhí)行。對全資、控股子公司以及投資項目的經(jīng)濟目標(biāo)、經(jīng)營責(zé)任以及經(jīng)濟效益進行審計。對公司經(jīng)營管理中的重要問題開展專項審計調(diào)查。第十條 審計部設(shè)負責(zé)人兩名，由董事長提名并任免。第十三條 審計人員依法行使職權(quán)，受法律保護，任何人不得打擊報復(fù)，違者將嚴肅處理，觸犯刑律的將追究法律責(zé)任。公司經(jīng)營方針、計劃、目標(biāo)。有權(quán)參加公司有關(guān)經(jīng)營、財務(wù)管理決策、工程建設(shè)、對外投資、重大合同等有關(guān)會議。發(fā)現(xiàn)被審計單位轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀損會計憑證