出口貨物退稅備案(參考版)
2024-10-17 14:01本頁面
【正文】 各地可根據(jù)本地區(qū)實際情況，對本表欄次進行增加?！俺隹诎l(fā)票號”欄填寫稅務機關監(jiān)制出口發(fā)票或企業(yè)自制出口發(fā)票號碼（主要指出口商業(yè)發(fā)票），二者號碼不一致的，應分別填寫。不得將備案單證交給企業(yè)業(yè)務員（或其他人員）個人保存，必須存放在企業(yè)。對有下列情形之一的，自發(fā)生之日起2年內(nèi)，出口企業(yè)申報出口貨物退（免）稅后，必須按出口貨物退（免）稅申報順序，將備案單證對應裝訂成冊，統(tǒng)一編號，并填寫《出口貨物備案單證目錄》：；（免）稅登記的；，日常申報出口貨物退（免）稅時多次出現(xiàn)錯誤或不準確情況的；（免）稅登記不滿1年的；、逃避追繳欠稅、騙取 出口退稅、抗稅、虛開增值稅專用發(fā)票等涉稅違法行為記錄的；、法規(guī)及出口退（免）稅管理規(guī)定其他行為的。出口企業(yè)提供虛假備案單證的，主管稅務機關應按照《中華人民共和國稅收征收管理法》第七十條的規(guī)定處罰。待稅務機關核實排除相應疑點后，方可辦理退（免）稅或解除擔保。查實屬于偷騙稅的，應按相應的規(guī)定處理：（1）提供的增值稅專用發(fā)票上的貨物名稱、數(shù)量與供貨企業(yè)的發(fā)貨單、出庫單及相關國內(nèi)運輸單據(jù)等憑證上的相關內(nèi)容不符，數(shù)量屬合理損溢的除外；（2）出口貨物報關單上的商品名稱、數(shù)量、重量與出口運輸單據(jù)載明的不符，數(shù)量、重量屬合理損溢的除外；（3）出口貨物的提單或運單等備案單證為偽造、虛假；——國家稅務總局公告2013年第12號四、備案單證內(nèi)容不符暫不辦理退稅主管稅務機關發(fā)現(xiàn)出口企業(yè)或其他單位的出口業(yè)務有出口貨物報關單、出口發(fā)票、海運提單等出口單證的商品名稱、數(shù)量、金額等內(nèi)容與進口國家（或地區(qū)）的進口報關數(shù)據(jù)不符的，該筆出口業(yè)務暫不辦理出口退（免）稅?！獓叶悇湛偩止?013年第12號三、虛假和不符的備案單證適用增值稅征稅政策 出口企業(yè)和其他單位提供虛假備案單證的貨物適用增值稅征稅政策。2013年第65號第九條二、未按規(guī)定進行單證備案適用免稅政策出口企業(yè)或其他單位未按規(guī)定進行單證備案（因出口貨物的成交方式特性，企業(yè)沒有有關備案單證的情況除外）的出口貨物，不得申報退（免）稅，適用免稅政策。視同出口貨物及對外提供修理修配勞務不實行備案單證管理。若有無法取得上述原始單證情況的，出口企業(yè)可用具有相似內(nèi)容或作用的其他單證進行單證備案。二O一四年九月 出口退（免）稅備案單證管理要求一、出口備案單證時限和資料要求出口企業(yè)應在申報出口退（免）稅后15日內(nèi)，將所申報退（免）稅貨物的下列單證，按申報退（免）稅的出口貨物順序，填寫《出口貨物備案單證目錄》，注明備案單證存放地點，以備主管稅務機關核查。各出口企業(yè)應按文件規(guī)定予以備案，稅務機關將對各出口企業(yè)單證備案情況不定期予以組織檢查。計算上述業(yè)務應退稅額。3月20日，收回該批玉米加工的擰橡酸，工廠開具增值稅專用發(fā)票，銷售金額1500萬元。3月5日，該公司以作價加工的方式銷售玉米給某廠加工擰橡酸出口。作價加工復出口貨物的退稅計算公式:出口退稅額＝出口貨物的應退稅額－銷售進口料件的應抵扣稅額銷售進口料件的應抵扣稅額＝銷售進口料件金額復出口貨物退稅率－海關已對進口料件的實征增值稅稅額式中，“銷售進口料件金額”是指外貿(mào)企業(yè)銷售進口料件的增
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