【正文】 有關(guān)稅務(wù)辦理計(jì)算機(jī)操作方法參見《出口退稅電子申報(bào)管理教程2003版》P392P411單證辦理的業(yè)務(wù)步驟見本講解資料所附《單證辦理業(yè)務(wù)流程圖》。（3） 對(duì)辦理《代理出口貨物證明》的，應(yīng)按月將開具單證電子信息上報(bào)市局。（2） 對(duì)辦理《出口貨物退運(yùn)已辦結(jié)稅務(wù)證明》后企業(yè)再申請(qǐng)出具分批單的，需要審查是否應(yīng)收回退稅款，查明尚未收回的，不予辦理相應(yīng)的分批單。進(jìn)行出具確認(rèn)，將數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)入歷史庫。審核無誤后，提交單證出具環(huán)節(jié)辦理。（參見《出口退稅電子申報(bào)操作指南2003版》P194P205）向退稅機(jī)關(guān)報(bào)送申請(qǐng)表（一式三聯(lián)，由退稅機(jī)關(guān)簽收后交企業(yè)留存，兩聯(lián)留退稅機(jī)關(guān)供辦理）、配套憑證和申請(qǐng)電子數(shù)據(jù)軟盤。（二）企業(yè)涉稅單證辦理的申請(qǐng)程序取得有關(guān)憑證資料，辦訖相關(guān)單證電子信息采集報(bào)送事宜；根據(jù)憑證資料進(jìn)行申報(bào)錄入、生成上報(bào)電子數(shù)據(jù)、打印有關(guān)申請(qǐng)報(bào)告；有關(guān)步驟見本講解資料所附《企業(yè)單證申報(bào)錄入步驟圖》。 如上述需交退稅機(jī)關(guān)收回的分批單結(jié)余數(shù)額扣除出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷數(shù)額后還有出口存貨結(jié)余額需開具分批單以后使用的，企業(yè)在申請(qǐng)辦理出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明時(shí)一并申請(qǐng)辦理。出口企業(yè)在向其主管退稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明時(shí)，應(yīng)提交下列憑證資料：（1）《關(guān)于申請(qǐng)出具（出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明）的報(bào)告》(企業(yè)采用電子申報(bào)的，為《出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明申請(qǐng)表》，見《出口退稅電子申報(bào)操作指南2003版》P359)。出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明外貿(mào)企業(yè)出口貨物必須單獨(dú)設(shè)帳核算購進(jìn)金額和進(jìn)項(xiàng)稅額，如果購進(jìn)的貨物當(dāng)時(shí)不能確定是用于出口或內(nèi)銷的，一律計(jì)入出口庫存帳，內(nèi)銷時(shí)從出口庫存帳轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫存帳。企業(yè)向主管退稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理《出口貨物退運(yùn)已辦結(jié)稅務(wù)證明》時(shí)，應(yīng)提交下列資料：（1）《關(guān)于申請(qǐng)出具（出口貨物退運(yùn)已辦結(jié)稅務(wù)證明）的報(bào)告》(企業(yè)采用電子申報(bào)的，為《退運(yùn)已辦結(jié)稅務(wù)證明申請(qǐng)表》，見《出口退稅電子申報(bào)操作指南2003版》P355)；（2）出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用）（原件交驗(yàn)，復(fù)印件加蓋企業(yè)章報(bào)存，已作為單證齊全申報(bào)的，提供復(fù)印件加蓋公章）；（3）出口收匯核銷單（出口退稅專用）（原件交驗(yàn)，復(fù)印件加蓋企業(yè)章報(bào)存，已作為單證齊全申報(bào)的，提供復(fù)印件加蓋公章）；（4）出口發(fā)票（復(fù)印件加蓋公章報(bào)存）。上述退運(yùn)貨物又再出口或轉(zhuǎn)內(nèi)銷處理，在向退稅機(jī)關(guān)辦理出口退稅申報(bào)、開具外銷轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明等事宜時(shí)需提供相關(guān)進(jìn)貨憑證，而原始憑證已在前期上報(bào)給退稅機(jī)關(guān)收存、無法提供的，可在稅務(wù)機(jī)關(guān)已收回退運(yùn)涉及稅款后，事先向退稅機(jī)關(guān)書面申請(qǐng)，報(bào)告上述退運(yùn)貨物原出口退稅申報(bào)時(shí)出口明細(xì)與進(jìn)貨明細(xì)關(guān)聯(lián)號(hào)、憑證號(hào)碼及原出口退稅申報(bào)所屬年月、申報(bào)批次的等情況，提供上述相關(guān)出口單、《出口貨物退運(yùn)補(bǔ)稅報(bào)告》、《出口貨物退運(yùn)已辦結(jié)稅務(wù)證明》、（企業(yè)各留存聯(lián)復(fù)印件加蓋企業(yè)章），相應(yīng)的補(bǔ)稅稅單（原件交驗(yàn)，復(fù)印件加蓋企業(yè)章報(bào)存）等資料，并按《出口貨物退運(yùn)補(bǔ)稅報(bào)告》、《出口貨物退運(yùn)已辦結(jié)稅務(wù)證明》所列退運(yùn)貨物情況單獨(dú)人工填寫分批單（不得與其他分批單開具相互混淆），報(bào)退稅機(jī)關(guān)審定。出口貨物退運(yùn)已辦結(jié)稅務(wù)證明企業(yè)在出口貨物報(bào)關(guān)離境、因故發(fā)生退運(yùn)、且海關(guān)已簽發(fā)出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用）的，須憑其主管退稅機(jī)關(guān)出具的《出口貨物退運(yùn)已辦結(jié)稅務(wù)證明》（見《出口退稅電子申報(bào)操作指南2003版》P357），向海關(guān)申請(qǐng)辦理退運(yùn)手續(xù)。憑此證明外貿(mào)企業(yè)主管征稅稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)這部分銷售料件應(yīng)交的增值稅不計(jì)征入庫，而由主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)在出口企業(yè)辦理出口退稅時(shí)在當(dāng)期或最近一期應(yīng)退稅額中抵扣。（2）出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用）（原件交驗(yàn)，復(fù)印件加蓋企業(yè)章報(bào)存）；（3）出口收匯核銷單（出口退稅專用）（原件交驗(yàn)，復(fù)印件加蓋企業(yè)章報(bào)存）；（4）代理出口協(xié)議（合同）（原件交驗(yàn)，復(fù)印件加蓋企業(yè)章報(bào)存）；（5）出口發(fā)貨票（復(fù)印件加蓋企業(yè)章）；（6）委托方稅務(wù)登記證（復(fù)印件加蓋企業(yè)章）；（7）主管退稅機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。代理出口貨物證明外貿(mào)企業(yè)受生產(chǎn)企業(yè)或其他外貿(mào)企業(yè)的委托代理出口，受托方外貿(mào)企業(yè)須向退稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具《代理出口貨物證明》（見《出口退稅電子申報(bào)操作指南2003版》P365），交委托方企業(yè)用于其申報(bào)辦理退稅。（見《出口退稅電子申報(bào)操作指南2003版》P377）委托方在向其主管退稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理代理出口未退稅證明時(shí)，應(yīng)提交下列憑證資料：（1）《關(guān)于申請(qǐng)出具（代理出口未退稅證明）的報(bào)告》(企業(yè)采用電子申報(bào)的，為《代理出口未退稅證明申請(qǐng)表》，見《出口退稅電子申報(bào)操作指南2003版》P375)。（2）出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用）（原件交驗(yàn)，復(fù)印件加蓋企業(yè)章報(bào)存）；（3）出口發(fā)票（復(fù)印件加蓋公章）；（4）主管退稅機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。補(bǔ)辦出口收匯核銷單證明企業(yè)遺失出口收匯核銷單（出口退稅專用）需向主管外匯管理局申請(qǐng)補(bǔ)辦的，可憑主管退稅機(jī)關(guān)出具的補(bǔ)辦出口收匯核銷單證明{樣式為稅務(wù)機(jī)關(guān)簽章同意的《關(guān)于申請(qǐng)出具（補(bǔ)辦出口收匯核銷單證明）的報(bào)告》，見《出口退稅電子申報(bào)操作指南2003版》P373}，向外匯管理局提出補(bǔ)辦申請(qǐng)。企業(yè)有關(guān)錄入流程圖見本講解資料所附《外貿(mào)企業(yè)退稅申報(bào)錄入步驟》三、涉稅單證辦理以下涉稅單證應(yīng)納入總局申報(bào)、審核系統(tǒng)按下列要求辦理：（一）外貿(mào)企業(yè)退稅單證辦理的種類和申請(qǐng)資料補(bǔ)辦出口貨物報(bào)關(guān)單證明企業(yè)遺失出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用）需向海關(guān)申請(qǐng)補(bǔ)辦的，可在出口之日起六個(gè)月內(nèi)憑主管退稅機(jī)關(guān)出具的補(bǔ)辦出口報(bào)關(guān)單證明{樣式為稅務(wù)機(jī)關(guān)簽章同意的《關(guān)于申請(qǐng)出具（補(bǔ)辦出口貨物報(bào)關(guān)單證明）的報(bào)告》，見《出口退稅電子申報(bào)操作指南2003版》P369}，向海關(guān)申請(qǐng)補(bǔ)辦。因在實(shí)際操作中會(huì)存在數(shù)據(jù)回撤的操作（如將待正式申報(bào)的數(shù)據(jù)或已正式申報(bào)的數(shù)據(jù)撤為基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集狀態(tài)的數(shù)據(jù)），為防止數(shù)據(jù)管理混亂，便于操作，應(yīng)盡量①避免同一系統(tǒng)數(shù)據(jù)中存在不同申報(bào)期的待申報(bào)數(shù)據(jù)；②在收到退稅機(jī)關(guān)正式申報(bào)反饋數(shù)據(jù)后，將已申報(bào)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)為已認(rèn)可數(shù)據(jù)，再進(jìn)行下次正式申報(bào)的“生成退稅申報(bào)軟盤”（即（6））及以后各步操作。（11）進(jìn)入下一次申報(bào)流程。（9）持《出口貨物退稅匯總申報(bào)表》、《出口貨物退稅申報(bào)明細(xì)表》、《出口退稅貨物進(jìn)貨憑證申報(bào)明細(xì)表》、出口憑證和進(jìn)貨憑證、需交退稅機(jī)關(guān)審核的分批單、正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)軟盤等向主管退稅機(jī)關(guān)申報(bào)。（2）用數(shù)據(jù)加工處理模塊對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行檢查，重點(diǎn)是進(jìn)貨出口數(shù)量關(guān)系檢查，如有誤，在基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集模塊中修改并再檢查直至無誤，進(jìn)行審核認(rèn)可；（3）運(yùn)用數(shù)據(jù)加工處理模塊生成預(yù)申報(bào)電子數(shù)據(jù)，報(bào)退稅機(jī)關(guān)預(yù)申報(bào)；（4）企業(yè)取得退稅機(jī)關(guān)預(yù)申報(bào)審核反饋電子信息后，有未通過疑點(diǎn)的，應(yīng)查明原因，屬于錄入錯(cuò)誤的，應(yīng)進(jìn)行修改并檢查再進(jìn)行預(yù)審，直至無反饋疑點(diǎn)，對(duì)仍有疑點(diǎn)無法排除、本次申報(bào)無望通過審核的，建議暫不申報(bào)，待問題解決，后期再報(bào)（已錄入的數(shù)據(jù)不必刪除，不做審核認(rèn)可標(biāo)志即可）；（5）企業(yè)將無誤的數(shù)據(jù)重新生成預(yù)申報(bào)電子數(shù)據(jù)，并將其在預(yù)申報(bào)反饋處理模塊中確認(rèn)為正式申報(bào)數(shù)據(jù)，在退稅正式申報(bào)模塊—查詢本次退稅數(shù)據(jù)中打印《出口貨物退稅申報(bào)明細(xì)表》、《出口退稅貨物進(jìn)貨憑證申報(bào)明細(xì)表》，錄入并打印《出口貨物退稅匯總申報(bào)表》，（6）在退稅正式申報(bào)模塊，生成退稅正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)。有關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集具體要求按“規(guī)程”軟件界面提示執(zhí)行。雖然單票對(duì)應(yīng)法對(duì)同一關(guān)聯(lián)號(hào)下允許多票對(duì)應(yīng)，但考慮到各種操作難度問題，提倡采用一票對(duì)一票的方式，并盡可能做到進(jìn)貨憑證不結(jié)余，減少開具分批單工作量。為申報(bào)、審核便利，企業(yè)整理單證時(shí)在單證上編寫關(guān)聯(lián)號(hào) ，再據(jù)以錄入；對(duì)同一進(jìn)貨憑證中進(jìn)貨尚有未出口需開分批單的，先行做好記錄，以便錄入開具。有關(guān)關(guān)聯(lián)號(hào)編制規(guī)則按本講解資料所附《關(guān)聯(lián)號(hào)的錄入規(guī)則》