外貿(mào)企業(yè)出口退稅流程(參考版)
2025-04-10 23:06本頁面
【正文】 計算出口自產(chǎn)貨物銷售收入：出口自產(chǎn)貨物銷售收入=離岸價格外匯人民幣牌價+(到岸價格運輸費保險費傭金)外匯人民幣牌=28000200+2000(24020102)=(元) 當期應納稅額=當期內(nèi)銷貨物的銷項稅額+當期出口貨物離岸價格外匯人民幣牌價征稅率當期全部進項稅額=5936400+17%10800000=(元) 當期應退稅額=當期出口貨物離岸價格外匯人民幣牌價退稅稅率=13%=(元)。當期實現(xiàn)內(nèi)銷鞋19400打，銷售收入34920000元，銷項稅額為5936400元，當月可予抵扣的進項稅額為10800000元，鞋的退稅率為13%。 ④應納稅額小于零的，結轉下期抵減應交稅額。計算方法一旦確定，企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)不得更改。 二、計算方法 一般貿(mào)易 (1)計算公式： 當期應納稅額=當期內(nèi)銷貨物的銷項稅額+當期出口貨物離岸價外匯人民幣牌價征稅率當期全部進項稅額 當期應退稅額=出口貨物離岸價格外匯人民幣牌價退稅稅率 (2)以上計算公式的有關說明： ?、佼斊谶M項稅額包括當期全部國內(nèi)購料、水電費、允許抵扣的運輸費、當期海關代征增值稅等稅法規(guī)定可以抵扣的進項稅額。因此，F(xiàn)OB價是由買方負責租船訂艙，辦理保險支付運保費。 “先征后退”辦法按照當期出口貨物離岸價乘以外匯人民幣牌價計算應退稅額。 “先征后退”是指生產(chǎn)企業(yè)自營出口或委托代理出口的貨物，一律先按照增值稅暫行條例規(guī)定的征稅率征稅，然后由主管出口退稅業(yè)務的稅務機關在國家出口退稅計劃內(nèi)按規(guī)定的退稅率審批退稅。 2．委托出口的企業(yè)主要指具有出口經(jīng)營權的企業(yè)代理出口，承擔出口盈虧的企業(yè)。 國家同時也明確規(guī)定了少數(shù)出口產(chǎn)品即使具備上述3個條件，也不予以退稅； 國家明確不予退稅的出口產(chǎn)品有： 1．出口的原油； 2．援外出口產(chǎn)品； 3．國家禁止出口的產(chǎn)品； 4．出口企業(yè)收購出口外商投資的產(chǎn)品； 5．來料加工、來料裝配的出口產(chǎn)品； 6．軍需工廠銷售給軍隊系統(tǒng)的出口產(chǎn)品； 7．軍工系統(tǒng)出口的企業(yè)范圍； 8．對鉆石加工企業(yè)用國產(chǎn)或進口原鉆石加工的鉆石直接出口或銷售給外貿(mào)企業(yè)出口； 9．齊魯、揚子、大慶三大乙烯工程生產(chǎn)的產(chǎn)品； 10．未含稅的產(chǎn)
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