【正文】 。點(diǎn)擊“下一步”，會(huì)顯示“出口貨物稅收退還申請(qǐng)書(shū)”的內(nèi)容，企業(yè)應(yīng)仔細(xì)核對(duì)開(kāi)戶(hù)行與帳號(hào)是否準(zhǔn)確，打印3份。企業(yè)看到后，可以到“數(shù)據(jù)管理”—“退稅批復(fù)”欄目中查看。正式申報(bào)退稅即完成。退稅出口申報(bào)明細(xì)表)并加蓋公章。另外應(yīng)附兩套退稅申報(bào)表(退稅匯總申報(bào)表。資料封底。代理出口證明(如屬代理出口的)。稅收(出口貨物專(zhuān)用)繳款書(shū)?！锻赓Q(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申請(qǐng)表》。所需資料如下：打印好的專(zhuān)用封面紙。準(zhǔn)備退稅申報(bào)資料，到退稅科正式申報(bào)退稅。打印出口明細(xì)申報(bào)表、進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表、出口退稅申報(bào)匯總表各2份。在申報(bào)系統(tǒng)中錄入單證備案數(shù)據(jù)。通過(guò)系統(tǒng)中“數(shù)據(jù)處理”的“進(jìn)貨出口數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查”和“換匯成本檢查”后生成預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)。取得 增值稅 發(fā)票 后在 發(fā)票 開(kāi)票日期30天內(nèi)，在“發(fā)票認(rèn)證系統(tǒng)”或國(guó)稅局進(jìn)行發(fā)票信息認(rèn)證。整理相符發(fā)票（抵扣聯(lián)）對(duì)應(yīng)的出口發(fā)票，出口報(bào)關(guān)單二、出口退稅申報(bào)（一）、外部數(shù)據(jù)采集下載出口報(bào)關(guān)單信息登入電子口岸網(wǎng)頁(yè)→出口退稅→下載***.xml文件插上口岸IC卡→進(jìn)入出口退稅申報(bào)系統(tǒng)→外部數(shù)據(jù)采集→出口報(bào)關(guān)單讀入→核對(duì)關(guān)單出口關(guān)單確認(rèn)→數(shù)據(jù)檢查→全選，數(shù)據(jù)確認(rèn)匯率配置：關(guān)單出口日期第一個(gè)工作日的匯率,折百匯率海關(guān)貿(mào)易性質(zhì)配置：01→出口明細(xì)申報(bào)表認(rèn)證發(fā)票信息讀入：認(rèn)證系統(tǒng)→下載認(rèn)證結(jié)果***.xml文件（二）、出口明細(xì)錄入關(guān)單信息讀入后自動(dòng)帶出→輸入出口發(fā)票號(hào)→序號(hào)重排（物理序號(hào)）→修改關(guān)聯(lián)號(hào)→審核確認(rèn)→在關(guān)單右上角寫(xiě)上對(duì)應(yīng)的關(guān)聯(lián)號(hào)①關(guān)聯(lián)號(hào)：所屬期4位+批次2位+序號(hào)4位（如1605 01 0001）②所屬期：如本月為6月，所屬期為201605進(jìn)貨明細(xì)錄入（進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，抵扣聯(lián)）①關(guān)聯(lián)號(hào)：與錄入出口關(guān)單時(shí)的關(guān)聯(lián)號(hào)對(duì)應(yīng)一致錄入所屬期，批次，序號(hào)，發(fā)票號(hào)碼，商品代碼，數(shù)量→回車(chē)→序號(hào)重排→審核認(rèn)可（三）、數(shù)據(jù)檢查進(jìn)貨出口數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查：關(guān)單數(shù)量=發(fā)票數(shù)量，出現(xiàn)差異，倒回到進(jìn)貨明細(xì)錄入修改換匯成本：預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)一致性檢查（四）、確認(rèn)明細(xì)申報(bào)(五)、免退稅申報(bào)退稅正式申報(bào)→查詢(xún)本次申報(bào)數(shù)據(jù)→退稅匯總申報(bào)表錄入→點(diǎn)擊增加，輸入申報(bào)年月→一直按回車(chē)到底→保存生成退(免)稅申報(bào)數(shù)據(jù)→存盤(pán)（六）、出口退稅綜合服務(wù)平臺(tái)辦稅區(qū)→免退稅預(yù)申報(bào)→申報(bào)數(shù)據(jù)上傳→操作顯示已完成→查看反饋信息下載 →有反饋疑點(diǎn)的，撤銷(xiāo)本次申報(bào)，倒回處理→沒(méi)有反饋疑點(diǎn)的，直接轉(zhuǎn)正式申報(bào)、（七）、打印退（免）稅申報(bào)數(shù)據(jù)出口明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)：4份進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)：4份退稅匯總申報(bào)表：3份（八）、裝訂退稅匯總申報(bào)表+出口明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)+進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)，2份出口明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)+關(guān)單（復(fù)印件）+Invoice（復(fù)印件）進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)+進(jìn)項(xiàng)發(fā)票抵扣聯(lián)（正本）三、其他撤銷(xiāo)申報(bào)已申報(bào)出口明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)查詢(xún)→轉(zhuǎn)待申報(bào)（點(diǎn)完后，進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)會(huì)跟著一起轉(zhuǎn)待申報(bào)）第五篇：外貿(mào)企業(yè)出口退稅流程外貿(mào)企業(yè)出口退稅流程外貿(mào)企業(yè) 出口退稅 申報(bào)流程：下載外貿(mào)企業(yè) 出口退稅 申報(bào)系統(tǒng)和出口退稅網(wǎng)，安裝后通過(guò)系統(tǒng)維護(hù)進(jìn)行企業(yè)信息設(shè)置。對(duì)已辦理申報(bào)退稅的出口貨物，根據(jù)其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的應(yīng)補(bǔ)交稅款，作如下會(huì)計(jì)分錄： 借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（出口退稅）主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（消費(fèi)稅退稅）貸：銀行存款 外貿(mào)企業(yè)已申報(bào)出口退稅又視同內(nèi)銷(xiāo)征稅處理的，賬務(wù)處理和生產(chǎn)企業(yè)類(lèi)似。購(gòu)進(jìn)出口貨物時(shí)，借：庫(kù)存商品 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款（應(yīng)付賬款）貨物出口后，根據(jù)增值稅征稅率與退稅率的差率乘以增值稅專(zhuān)用發(fā)票上的購(gòu)進(jìn)金額（不含進(jìn)項(xiàng)），計(jì)算征退稅差額，轉(zhuǎn)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本；根據(jù)增值稅專(zhuān)用發(fā)票上的購(gòu)進(jìn)金額（不含進(jìn)項(xiàng)）乘以增值稅出口退稅率計(jì)算應(yīng)收出口退增值稅。（二）外貿(mào)企業(yè)出口退稅的賬務(wù)處理1．外貿(mào)企業(yè)出口退稅（增值稅）核算，外貿(mào)企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物出口，做會(huì)計(jì)分錄時(shí)，該購(gòu)貨的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不是全額轉(zhuǎn)出，是根據(jù)增值稅征稅率與退稅率的差率乘以增值稅專(zhuān)用發(fā)票上的購(gòu)進(jìn)金額來(lái)作進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。所以，對(duì)免抵退稅的處理在系統(tǒng)上作順延處理即可，即應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額和調(diào)整的免抵退稅均已在當(dāng)月的《免抵退稅申報(bào)匯總表》體現(xiàn)，在會(huì)計(jì)上對(duì)上述業(yè)務(wù)合并處理即可，只是涉及“以前損益調(diào)整”時(shí)才需要單獨(dú)將對(duì)應(yīng)的不得免征與抵扣稅額轉(zhuǎn)入“以前損益調(diào)整”科目。另外，在增值稅會(huì)計(jì)中，明細(xì)科目“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（出口退稅）”是用于核算免抵退稅額用于“免抵”和“退稅”的部分，發(fā)生退運(yùn)時(shí)，理論上企業(yè)必須沖銷(xiāo)“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（出口退稅）”。根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，對(duì)于已經(jīng)確認(rèn)收入的售出商品發(fā)生退回的，企業(yè)應(yīng)在發(fā)生時(shí)沖減當(dāng)期銷(xiāo)售商品收入，同時(shí)沖減當(dāng)期銷(xiāo)售商品成本。實(shí)務(wù)上，因?yàn)檫M(jìn)行視同內(nèi)銷(xiāo)操作時(shí)，企業(yè)會(huì)將視同內(nèi)銷(xiāo)金額作為負(fù)數(shù)填報(bào)在免抵退稅申報(bào)系統(tǒng)里，申報(bào)系統(tǒng)計(jì)算“免抵退稅不得免征與抵扣稅額”時(shí)已沖減了該視同內(nèi)銷(xiāo)金額，故會(huì)計(jì)上直接在月底按匯總的“免抵退稅不得免征與抵扣稅額”處理即可。（1+17%）17%=145299 會(huì)計(jì)處理如下：借：以前損益調(diào)整 145,29貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）145,299 出口貨物若已按征退稅率之差計(jì)算不得免征和抵扣稅額并已經(jīng)轉(zhuǎn)入成本的，相應(yīng)的稅額應(yīng)轉(zhuǎn)回進(jìn)項(xiàng)稅額。繼續(xù)依上例，假設(shè)企業(yè)在2015年5月份未對(duì)上述出口進(jìn)行免稅申報(bào)，則在2015年6月份應(yīng)該視同內(nèi)銷(xiāo)進(jìn)項(xiàng)增值稅征稅申報(bào)，根據(jù)規(guī)定增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為： 銷(xiāo)項(xiàng)稅額=出口貨物離岸價(jià)247。（1+適用稅率）適用稅率由此可見(jiàn)，在視同銷(xiāo)售下，出口貨物離岸價(jià)為含稅價(jià)，那么計(jì)提的銷(xiāo)項(xiàng)稅額就應(yīng)該沖銷(xiāo)原確認(rèn)的營(yíng)業(yè)收入金額。問(wèn)題是計(jì)提的銷(xiāo)項(xiàng)稅對(duì)應(yīng)哪個(gè)科目？這就涉及出口業(yè)務(wù)的合同價(jià)是含稅價(jià)還是不含稅價(jià)。二是視同內(nèi)銷(xiāo)時(shí)要核算該業(yè)務(wù)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。此時(shí)會(huì)計(jì)上主要是處理兩個(gè)問(wèn)題：一是會(huì)計(jì)上如何體現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入類(lèi)型的變化?！睋?jù)此，企業(yè)對(duì)于未收齊單證信息也未申請(qǐng)逾期申報(bào)的，超過(guò)免稅申報(bào)期的要視同內(nèi)銷(xiāo)處理。(1,000,000+5,000,000)=400,000企業(yè)會(huì)計(jì)處理如下： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 400,000貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）400,000 在舊的出口退稅政策下，在出口確認(rèn)收入、結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)就將“不得免征與抵扣稅額”轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)成本，企業(yè)在計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出必須沖減該部分轉(zhuǎn)出金額。當(dāng)月全部銷(xiāo)售額、營(yíng)業(yè)額合計(jì)。在進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出時(shí)，企業(yè)往往無(wú)法劃分需要轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。此時(shí)企業(yè)只需對(duì)“免稅”進(jìn)行增值稅會(huì)計(jì)處理?！逼髽I(yè)對(duì)于未收齊單也未申請(qǐng)逾期申報(bào)的，在次年的5月份應(yīng)該對(duì)出口業(yè)務(wù)作免稅申報(bào)。《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第24號(hào)）進(jìn)一步規(guī)定:“ 企業(yè)應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口之日（以出口貨物報(bào)關(guān)單〈出口退稅專(zhuān)用〉上的出口日期為準(zhǔn)，下同）次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)收齊有關(guān)憑證，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理出口貨物增值稅免抵退稅及消費(fèi)稅退稅。2014年7月份單證信息齊全進(jìn)行了免抵退稅正式申報(bào)，計(jì)算的免抵退稅額為150,000元，假設(shè)其中出口退稅50,000元，免抵稅額100,000元，當(dāng)期免抵退稅不得免征與抵扣稅額為20,000元。1）在進(jìn)行免抵退稅正式申報(bào)的次月，企業(yè)應(yīng)按照主管稅務(wù)部門(mén)審核確認(rèn)的上期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》中的第36欄“當(dāng)期應(yīng)退稅額”確認(rèn)