【正文】 第五篇：出口退稅申報操作流程(外貿(mào)企業(yè)2016最新)出口退稅申報操作流程一、查詢相符發(fā)票信息發(fā)票認證：認證系統(tǒng)（航天信息）國稅官網(wǎng)→網(wǎng)上辦稅→出口退稅→登錄出口退稅綜合服務平臺，輸入用戶名(稅號)，密碼→查詢區(qū)→發(fā)票信息查詢→查詢認證后的相符發(fā)票，相符發(fā)票有信息才可申報退稅。3．監(jiān)督核銷出口企業(yè)應在規(guī)定期限內(nèi)持以產(chǎn)頂進鋼材確認單海關已核銷證明聯(lián)，出口報關單復印件進行核銷。根據(jù)國稅發(fā)[1999]68號文件列名的鋼鐵企業(yè)、國家稅務總局批準認定的跨省子公司、直接對外簽約并自行組織加工出口貨物的加工出口企業(yè)確定企業(yè)范圍，對加工出口企業(yè)提供的購進免稅鋼材的普通發(fā)票和以產(chǎn)頂進鋼材監(jiān)管書等嚴格審核并留存復印件，填寫“以產(chǎn)頂進鋼材購進確認單” 一式三份，簽字加蓋公章后分送監(jiān)管小組和列名鋼鐵企業(yè)所在地主管征稅的稅務機關。（5）定期對卷煙出口企業(yè)的出口貨物報關單（退稅聯(lián)）、收匯核銷單、出口發(fā)票和報關單等外部電子信息對審，審核無誤后準予辦理免稅核銷手續(xù)。對從指定海關以外的海關報關出口的免稅卷煙，不得核簽《準予免稅購進出口卷煙證明》。同時轉1份給主管生產(chǎn)企業(yè)征稅機關。（九）《準予免稅購進出口卷煙證明》的審核出具及出口核銷； ；（1）按國家稅務總局核定的企業(yè)名稱、卷煙型號、數(shù)量、品種，對要求開具《準予免稅購進出口卷煙證明》的出口卷煙企業(yè)進行審核，是否符合政策規(guī)定。對代理進口料件，外貿(mào)企業(yè)應憑進料加工登記手冊、代理進口合同副本、復印件進口料件報關單，委托方的營業(yè)執(zhí)照、國稅稅務登記證復印件等資料申請出具《代理進口貨物證明》，3．核準出具經(jīng)審核外貿(mào)企業(yè)提供資料屬實，證明內(nèi)容填寫規(guī)范，核準簽署轉科長復審，復審后，返還企業(yè)。辦理依據(jù)根據(jù)《國家稅務總局關于從事進料加工雙代理業(yè)務有關退稅問題的批復》，對外貿(mào)企業(yè)代理生產(chǎn)企業(yè)進料加工貿(mào)易方式進口料件，同時又代理復出口貨物的，外貿(mào)企業(yè)申請開具《代理進口貨物證明》，轉交生產(chǎn)企業(yè)參與“免抵退”稅。逾期未核銷的，退稅機關將會同海關和主管征稅的稅務機關及時予以補稅和處罰。從事來料加工業(yè)務的出口企業(yè)，在提出申請開具《來料加工貿(mào)易免稅證明》時，需持以下憑證資料：來料加工的進口貨物報關單、《來料加工登記手冊》； 14（1）本崗位人員對資料核準無誤后，將數(shù)據(jù)錄入計算機、簽署意見轉科長復審，復審后，返還企業(yè)。本崗位人員在審核申報的憑證資料準確無誤后，簽署意見轉科長復審，復審后，返還企業(yè)。 外貿(mào)、工貿(mào)企業(yè)從事進料加工復出口業(yè)務，采取將進口料件銷售給生產(chǎn)企業(yè)作價加工方式時，應持以下憑證資料申請開具《外貿(mào)企業(yè)進料加工貿(mào)易申請表》。（1）出口企業(yè)在向海關申請進料加工進口料件免稅前，事先持外經(jīng)貿(mào)主管部門批準的《加工貿(mào)易業(yè)務批準證》及有關清單到退稅機關申報辦理備案簽章手續(xù)。出口企業(yè)填報《關于申請出具（補辦外匯核銷單）證明的報告》，申請辦理時應按電算化管理的需要錄入和審核，本崗位人員對審核無誤后，簽署意見轉復審轉科長復審，復審后，返還企業(yè)。（五）補辦外匯核銷單證明出口單位對外匯管理局簽發(fā)的核銷單退稅聯(lián)丟失后申請補辦的，外匯管理局需憑主管出口單位退稅的稅務機關出具的與該核銷單對應的出口未辦理退稅的證明，方可出具核銷單退稅聯(lián)補辦證明。如報關單無海關外部信息，由企業(yè)先到調(diào)查部門開具海關核查函到海關核查，核查后，憑海關的出具的海關核對結果證明予以辦理。（4）計算機自動到海關報關單信息中查找報關號，若找到報關單號，自動審核是否已開出代理證明和退運補稅證明，如此企業(yè)既開出代理證明又辦理過補稅證明的，如計量一致則自動審核本次開出代理證明是否合理，如退運數(shù)量加開出代理出口證明的數(shù)量小于報關單信息中的數(shù)量則審核通過，如計量單位不一致則提示出報關單信息中出口數(shù)量，已開退運證明數(shù)量，已辦理代理證明數(shù)量和本次申報辦理代理出口數(shù)量，由審核人判斷。（2）計算機自動到海關報關單信息中查找報關單號，若找到此票報關單號，若未辦理退稅且沒有開具《代理出口貨物證明》，計算機自動核實是否辦理過《退運補稅證明》，企業(yè)辦理過此退運證明的則計算機顯示已辦理退運證明的數(shù)量以及原出口的數(shù)量，如計量單位一致，則原出口的數(shù)量與退運數(shù)量的差額小于本次開具代理出口證明數(shù)量則審核通過；如計量單位不一致則計算機顯示三個數(shù)量即報關單信息中出口數(shù)量，退運數(shù)量，本次開具代理證明數(shù)量由審核人來判斷。然后按照出口退稅電子化管理辦法要求，對出口企業(yè)填報的“代理出口貨物證明”進行信息對審，審核無誤后，簽署意見轉復審轉科長復審，復審后，返還企業(yè)。出口企業(yè)辦理《代理出口貨物證明》應持以下憑證資料：（1）代理出口協(xié)議；（2）代理出口貨物報關單；（3）如屬代理方結匯的，還需提供“出口收匯核銷單”；（4）委托方的營業(yè)執(zhí)照復印件；（5）稅務機關要求提供的其他資料。（四）代理出口貨物證明 《代理出口貨物證明》由受托方開具并經(jīng)主管其退稅的稅務機關簽章后，由受托方交委托方。若計量單位一致則自動審核是否可以開《補報關單證明》；若計量單位不一致，提示三個數(shù)量，人工判斷是否可以開具《補辦報關單證明》。（3）計算機審核查找到報關單沒有辦理過代理證明的，但已辦理退運證明的，則提示出已辦理退運數(shù)量，若計量單位一致，計算機自動審核報關單信息中出口數(shù)量是否大于退稅數(shù)量，若大于則審核通過，若小于則提示出應核實相關數(shù)據(jù)，若計量單位不一致，則自動提示出已辦理退運數(shù)量、報關單信息中出口數(shù)量，人工判斷是否可以開具《補報關單證明》。計算機審核的基本內(nèi)容：（1）根據(jù)出口報關單號、企業(yè)代碼、出口數(shù)量、出口商品代碼、貿(mào)易性質(zhì)等，查找海關報關單信息中是否有此票報關單、報關單信息中有此票報關單，則計算機自動核實是否開出過代理證明、是否辦理過退運證明，若均無辦理則審核通過。需要申請出具（補辦報關單）證明的出口企業(yè)應填報或錄入《補辦報關單證明》后，持以下資料憑證方可受理申請辦理：（1）出口貨物報關單聯(lián)次未全丟失的，應提供其他聯(lián)次的出口貨物報關單或復印件（如全部丟失的，可提供蓋有“復印件專章”的海關報關單復印件）；（2）出口發(fā)票；（3）征稅機關出具的該批貨物已征稅證明（生產(chǎn)企業(yè)用）；（4）退稅機關要求提供的其他資料。（三）補辦報關單證明 出口企業(yè)遺失出口退稅報關單向海關申請補辦的，出口企業(yè)需在6個月內(nèi)向海關提出補辦申請，逾期海關不予受理。（1）如轉內(nèi)銷的出口貨物是國外退關退貨貨物，應核查企業(yè)的《出口商品退運已補稅證明》，按照實際補稅情況出具證明。出口企業(yè)填寫或錄入《出口貨物轉內(nèi)銷證明》后，提出申請辦理《出口貨物轉內(nèi)銷證明》的予以受理。外管：報關單2聯(lián)，有退運記錄的，填核銷單注銷表退稅局：：退運已補稅證明，拷到A盤 如果是已經(jīng)退下稅來的，辦法不同上，需交回已退稅款（二）出口貨物轉內(nèi)銷證明外貿(mào)企業(yè)出口貨物必需單獨設帳核算購進金額和進項稅額，如購進的貨物當時不能確定是用于出口或內(nèi)銷的，一律記入出口庫存帳，內(nèi)銷時必需從出口庫存帳轉入內(nèi)銷庫存帳。如報關單無海關外部信息，屬于海關外部信息未到的，企業(yè)可正式行文，提出申請，予以辦理。辦理該項證明時對已退稅款追繳入庫的出口貨物及未辦理稅款退稅的出口貨物，本崗位人員應按出口退稅電子化管理辦法要求對出口企業(yè)填報或錄入的《出口商品退運已補稅證明》的相關內(nèi)容和數(shù)據(jù)錄入或讀入計算機，自動查找該報關單是否開出代理出口證明；是否辦理退稅；已辦理退稅的數(shù)量、計稅金額、稅額等情況。退運貨物如屬出口退稅貨物，出口貨物發(fā)貨人還應向海關交驗審批出口退稅的退稅機關出具的未退稅或出口退稅款已收回的證明和原出口退稅專用報關單，憑以辦理退運手續(xù)。出口貨物因故退運時，出口貨物發(fā)貨人應先到外匯管理局辦理出口貨物出口收匯核銷單注銷手續(xù)。選擇“所有關聯(lián)號轉為待申報”項目，點擊“確定”鍵即可。①數(shù)據(jù)無信息：包括海關數(shù)據(jù)中無此報關單號、外管局核銷數(shù)據(jù)中無此核銷單號、發(fā)票在總局發(fā)票信息中不存在等情況，出口企業(yè)須對錄入的單證號碼進行復核； ②海關數(shù)據(jù)曾被挑過：即海關數(shù)據(jù)曾被部門年月號挑過，出口企業(yè)須核實錄入的報關單號碼正確與否；③申報商品碼（前8位）與海關數(shù)據(jù)中的（）不等：即申報商品碼（）與海關數(shù)據(jù)中的（）不等；④申報出口數(shù)量超過海關數(shù)據(jù)：即出口企業(yè)申報出口數(shù)量超過海關報關單信息中的數(shù)量，出口企業(yè)應重點核對關聯(lián)號是否重復以及錄入的數(shù)量是否有誤，尤其注意要區(qū)分第一、第二計量單位，；⑤換匯成本異常：即換匯成本高于合理上限或者低于合理下限（），出口企業(yè)可以重新計算關聯(lián)號內(nèi)的所有商品（而非單種商品）的換匯成本，如果整個關聯(lián)號計算在合理范圍內(nèi)，則企業(yè)可跳過該疑點提示。表示存在著錯誤，對這部分疑點只有經(jīng)過認真核實，并進行調(diào)整后方可辦理退稅。表示存在著錯誤程度較輕的問題，對這部分疑點只能認真核實后才能辦理退稅。表示可能有錯誤，審核后需對這部分疑點進行核實。第十步：正式申報申報資料：裝訂報表封皮(1份)出口退稅匯總申報表(3份，其中1份裝訂)進貨明細申報表(1份)出口明細申報表(1份)增值稅專用發(fā)票(抵扣聯(lián))或分批單出口報關單核銷單(2004年6月1日以后成立的新企業(yè)要求)其它資料如：代理出口證明等正式申報軟盤前4項要求加蓋企業(yè)公章關于反饋信息處理（一）預審核反饋信息處理目前的計算機審核程序?qū)C審錯誤主要分為3個級別，即：“ ”、“W”、“E”。點擊“打印報表”按鈕，選擇“打印到EXCEL”，點擊“打印”，份 9 數(shù)為“4”，紙型為A4大小生成正式申報軟盤：選擇“退稅正式申報/生成退稅申報軟盤”，彈出“退稅申報軟盤”對話框，選擇申報路徑為“本地申報”，路徑為“A”生成申報軟盤共6個文件：、。如果沒有影響正式申報的問題，就可以進行下一步，確認正式申報數(shù)據(jù)了。由于每次退稅預審反饋的文件名都是相同的，但其內(nèi)容不同，所在當其提示“是否替換它”時，選擇“是”。選擇“外貿(mào)企業(yè)預審/退稅申報預審/申報信息查詢”，查詢預審數(shù)據(jù)的審核情況，待完成審核后，進行下一步。企業(yè)攜帶軟盤到所屬稅務局進行預審。選擇“數(shù)據(jù)加工處理/換匯成本檢查”，彈出“文本查看器”正常情況下，出現(xiàn)換匯成本檢查通過的結果，點“關閉”即可可能出現(xiàn)換匯成本高或低的情況，一般不影響申報若出現(xiàn)未找到換匯成本檢查數(shù)據(jù)，則是因為做進貨及出口明細數(shù)據(jù)錄入后未做審核認可標志或前一步數(shù)量關聯(lián)檢查出錯或修改后未做審核認可檢查來訂正數(shù)據(jù)標識上的“E”選擇“數(shù)據(jù)加工處理/預申報數(shù)據(jù)一致性檢查”，彈出“文本查看器”正常情況下，出現(xiàn)預申報數(shù)據(jù)一致性檢查通過的結果，點“關閉”即可若出現(xiàn)不一致的結果，則需要修改申報明細數(shù)據(jù)。注意無論是進貨及出口是一方面出錯，還是兩方面出錯，修改后雙方都需要重新做“審核認可”。第五步：初審選擇“數(shù)據(jù)加工處理/