【正文】 。綜上所述，銀行要應(yīng)對(duì)好日益加強(qiáng)的競(jìng)爭(zhēng)，就需要加強(qiáng)其自身的內(nèi)部審計(jì)，促進(jìn)管理水平的提升。改進(jìn)了銀行審計(jì)組織方式通過(guò)對(duì)審計(jì)組織方式進(jìn)行改進(jìn)，就提升了銀行審計(jì)的工作效率，實(shí)現(xiàn)了的程序到位。同時(shí)，還對(duì)促進(jìn)了項(xiàng)目法人加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目的監(jiān)管，堵塞漏洞，從而提升了工程的投資收益。通過(guò)銀行內(nèi)部審計(jì)，明確領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，這樣就能夠?yàn)轭I(lǐng)導(dǎo)的任命、考核以及罷免提供依據(jù)，這樣就能夠提升經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的規(guī)范性。最后就是要對(duì)成果利用方式來(lái)進(jìn)行創(chuàng)新，在定性分析的基礎(chǔ)之上還需要注重定量分析，建立銀行內(nèi)部的審計(jì)成果數(shù)據(jù)庫(kù)，利用先進(jìn)的手段來(lái)對(duì)數(shù)據(jù)庫(kù)中的數(shù)據(jù)來(lái)進(jìn)行挖掘，對(duì)數(shù)據(jù)加工處理以后找到數(shù)據(jù)所蘊(yùn)含的規(guī)律，這樣就能夠提升數(shù)據(jù)的利用率。再次就是要提升審計(jì)資源的利用率，對(duì)共性的、普遍性以及傾向性的問(wèn)題來(lái)進(jìn)行探究，對(duì)政治、制度以及體制等多方面問(wèn)題來(lái)進(jìn)行挖掘，解決好業(yè)務(wù)鏈中存在的薄弱環(huán)節(jié)。要促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)成果的轉(zhuǎn)化銀行要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)成果的運(yùn)用，逐漸將內(nèi)部審計(jì)向咨詢性的服務(wù)來(lái)進(jìn)行轉(zhuǎn)變。審計(jì)人員在使用信息化審計(jì)系統(tǒng)的時(shí)候，就需要對(duì)審計(jì)開發(fā)過(guò)程進(jìn)行有效控制，要增強(qiáng)信息審計(jì)系統(tǒng)匯總的技術(shù)含量，這就需要銀行注重對(duì)信息系統(tǒng)審計(jì)師的培養(yǎng)，要建立起 信息系統(tǒng)審計(jì)準(zhǔn)則，規(guī)范銀行審計(jì)信息系統(tǒng)。此外，還需要將信息系統(tǒng)引入到審計(jì)過(guò)程中，并且能夠完成組織目標(biāo)的活動(dòng)。創(chuàng)新銀行內(nèi)部審計(jì)的組織形式銀行在對(duì)審計(jì)組織形式進(jìn)行創(chuàng)新的時(shí)候，主要是采用“1+W”的模式，也就是在財(cái)政同級(jí)審計(jì)的引導(dǎo)之下來(lái)進(jìn)行部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)、專項(xiàng)資金審計(jì)、財(cái)務(wù)收支項(xiàng)目審計(jì)、村級(jí)專項(xiàng)審計(jì)等，實(shí)現(xiàn)一審多果、一審多用。在選擇合適的審計(jì)中介的時(shí)候，要采用公開招標(biāo)的方式，選擇那些質(zhì)量高、信譽(yù)好的審計(jì)機(jī)構(gòu)參與到銀行投資的審計(jì)工作過(guò)程中。銀行審計(jì)部門要注重對(duì)其工作的人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，采用跟班學(xué)習(xí)的方式，對(duì)審計(jì)內(nèi)部人員進(jìn)行抽調(diào)來(lái)進(jìn)行具體的審計(jì)實(shí)施，這樣就能夠在實(shí)際審計(jì)中提升審計(jì)人員的素質(zhì)，同時(shí)還能夠解決審計(jì)人員不足的問(wèn)題。整合銀行審計(jì)的資源在對(duì)有關(guān)財(cái)政、經(jīng)濟(jì)等項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)的時(shí)候，需要將銀行審計(jì)人員編入到工程項(xiàng)目管理中，對(duì)工程財(cái)政的進(jìn)展進(jìn)行實(shí)時(shí)的監(jiān)督。銀行內(nèi)部審計(jì)人員在行使監(jiān)督檢查權(quán)的時(shí)候，需要向領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行匯報(bào)，這樣就能夠提升審計(jì)的權(quán)威性。提升銀行內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性與客觀性銀行在進(jìn)行審計(jì)的時(shí)候，需要保證其內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性，這樣才能夠保證機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性，這樣在進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的時(shí)候，才能夠懷著一種公正和不偏不倚的態(tài)度，避免利益的沖突，獨(dú)立性也是保證審計(jì)客觀性的前提。第五篇：五大創(chuàng)新內(nèi)部審計(jì)方法五大創(chuàng)新內(nèi)部審計(jì)方法五大創(chuàng)新內(nèi)部審計(jì)方法 擴(kuò)大金融內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督覆蓋面銀行在對(duì)審計(jì)行業(yè)進(jìn)行改革的時(shí)候，需要對(duì)審計(jì)方法進(jìn)行創(chuàng)新，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)，只有這樣才能夠促進(jìn)擴(kuò)大金融內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督的覆蓋面，取得較好的審計(jì)監(jiān)督效果。三是知識(shí)結(jié)構(gòu)要求特殊。六、工程項(xiàng)目審計(jì)工作的特點(diǎn)和要求由于工程建設(shè)項(xiàng)目的獨(dú)特性、單一性和不可重復(fù)性，因此，審計(jì)人員需重點(diǎn)把握以下幾點(diǎn)：一是建立起全過(guò)程跟蹤審計(jì)的理念，工程項(xiàng)目由于其周期長(zhǎng)，參與部門人員多，投資較大，施工工程比較復(fù)雜，因此更要審計(jì)人員從全過(guò)程的角度看待問(wèn)題，對(duì)工程項(xiàng)目分階段，對(duì)每個(gè)不同的階段把握其重點(diǎn)審計(jì)的范圍。六是工程竣工驗(yàn)收是否符合有關(guān)條件，驗(yàn)收是否嚴(yán)格按法律法規(guī)、合同和規(guī)范進(jìn)行。五是對(duì)施工單位提出的索賠事項(xiàng)的處理是否符合合同規(guī)定，甲乙雙方對(duì)索賠金額的認(rèn)可依據(jù)是否充分，是否存在違法國(guó)家法律法規(guī)的情形。三、對(duì)項(xiàng)目施工階段的審計(jì)施工階段是工程項(xiàng)目的實(shí)施階段，這一階段持續(xù)時(shí)間長(zhǎng)，參與單位多，各項(xiàng)活動(dòng)交叉進(jìn)行，因此審計(jì)工作難度也比較大。具體措施：一是檢查招標(biāo)文件的內(nèi)容是否違反現(xiàn)有各項(xiàng)法律法規(guī)的規(guī)定，是否全面準(zhǔn)確的表述了工程項(xiàng)目的實(shí)際情況；審查工程量清單中各子項(xiàng)工程量是否準(zhǔn)確，項(xiàng)目特征和工作內(nèi)容的描述是否完整和準(zhǔn)確；二是審查招標(biāo)控制價(jià)計(jì)價(jià)依據(jù)是否充分，計(jì)價(jià)水平是否合理，與類似工程相比，價(jià)格水平是否存在明顯偏高偏低現(xiàn)象；三是招投標(biāo)程序是否合法，評(píng)標(biāo)小組專家是否從政府備案的專家?guī)熘谐槿。瑢＜胰藬?shù)是否符合法律規(guī)定，招標(biāo)各項(xiàng)目工作時(shí)間間隔是否嚴(yán)格按照招投標(biāo)法的規(guī)定進(jìn)行，過(guò)程中有無(wú)串標(biāo)和假招標(biāo)的行為；四是合同主要條款是否公平合理，相關(guān)條款與招標(biāo)文件和投標(biāo)承諾是否一致。二、對(duì)項(xiàng)目招投標(biāo)階段的審計(jì)按我國(guó)法律法規(guī)規(guī)定，國(guó)有獨(dú)資控股的大中型建設(shè)項(xiàng)目在設(shè)計(jì)、施工階段均要采用招標(biāo)方式進(jìn)行，通過(guò)招投標(biāo)，合理引入競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，能有效的控制物資和服務(wù)的工程造價(jià)。一、對(duì)項(xiàng)目可行性研究階段的審計(jì)可行性研究是項(xiàng)目投資前期工作的重點(diǎn)，也是項(xiàng)目投資、質(zhì)量和建設(shè)周期三個(gè)主要目標(biāo)的確定階段，因此，在這一環(huán)節(jié)審計(jì)中，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注幾個(gè)要點(diǎn)：1）調(diào)查分析項(xiàng)目的可行性研究工作是否全面、準(zhǔn)確和客觀，主要包括可行性研究是否委托符合項(xiàng)目規(guī)模要求資質(zhì)的咨詢單位進(jìn)行；程序是否合法，內(nèi)容是否全面，結(jié)論依據(jù)是否充分；專家意見是否獨(dú)立和客觀，反對(duì)意見是否得到充分表達(dá)。第四篇：工程建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)部審計(jì)方法工程建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)部審計(jì)方法大型國(guó)有企業(yè)基本建設(shè)項(xiàng)目通常周期長(zhǎng)、投資大、質(zhì)量要求高，在現(xiàn)階段還承擔(dān)著引領(lǐng)行業(yè)發(fā)展方向和支撐軍工、能源等國(guó)有基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)發(fā)展需要的重要責(zé)任，影響范圍比較廣，因此對(duì)項(xiàng)目從立項(xiàng)到招投標(biāo)、施工、竣工驗(yàn)收決算等各個(gè)環(huán)節(jié)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)十分重要。（５）不執(zhí)行國(guó)家外匯管理規(guī)定，進(jìn)行逃匯、套匯、私自買賣外匯、變相買賣外匯、倒買倒賣外匯以及私自借貸外匯、私自境外存款。（３）利用銀行存款帳帳、帳單（銀行對(duì)帳單）長(zhǎng)期不符的混亂情況，轉(zhuǎn)移資金、公款私存。其目的多屬貪污、建帳外小金庫(kù)、為他人套取現(xiàn)金等。支票有效期為五天，到期日遇假日順延；支票金額起點(diǎn)為100元；不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票、遠(yuǎn)期支票；不準(zhǔn)出租出借支票，不準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓支票給別的單位和個(gè)人使用。商業(yè)匯票期限由雙方商定，最長(zhǎng)承兌期限不超過(guò)9個(gè)月；如屬分期付款，應(yīng)一次簽發(fā)若干張不同期限的匯票。分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。銀行匯票的收款人或被背書人應(yīng)與實(shí)際收款一致；日期、金額正確無(wú)誤；印章清晰，金額數(shù)為壓數(shù)機(jī)壓??；匯票和解訖通知齊全一致；背書人證件上的姓名與背書相符。對(duì)以上幾種結(jié)算方式，審計(jì)人員應(yīng)注意以下幾點(diǎn)規(guī)定：①銀行匯票是匯款人將款項(xiàng)交存當(dāng)?shù)劂y行，由銀行簽發(fā)給匯款人持往異地辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算或支取現(xiàn)金的票據(jù)。二、銀行存款：（１）《銀行結(jié)算辦法》中規(guī)定了銀行結(jié)算的七種方式：銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、匯兌、支票、委托收款及異地托收承付。審查企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金有無(wú)超過(guò)銀行核定的限額，既可以根據(jù)帳面記載現(xiàn)金余額與銀 行規(guī)定限額進(jìn)行對(duì)比，也可根據(jù)一個(gè)月每日余額求出日平均余額，與規(guī)定限額對(duì)比，如超過(guò)限額較大，須進(jìn)一步查明原因。然后編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，將盤點(diǎn)數(shù)字和情況記入表中，確定檢查結(jié)果，最后由參加的人員簽字。④盤點(diǎn)清楚后，應(yīng)當(dāng)場(chǎng)做好記錄，實(shí)存數(shù)額應(yīng)按不同幣種、面值分別統(tǒng)計(jì)、匯總，并與審查過(guò)的“現(xiàn)金余額表”中應(yīng)存數(shù)相符。這里應(yīng)注意的是，出納人員在開柜取錢時(shí)，全體參加盤點(diǎn)的人員須同時(shí)在場(chǎng)，并監(jiān)督出納人員從保險(xiǎn)柜中只準(zhǔn)取出現(xiàn)金，不許拿出、藏匿其他任何物件。③出納員在表、帳、證相符基礎(chǔ)上，在全體參加盤點(diǎn)人員在現(xiàn)場(chǎng)情況下，開箱清點(diǎn)保險(xiǎn)柜實(shí)存現(xiàn)金，并將清點(diǎn)過(guò)的現(xiàn)金全部交審計(jì)人員。②宣布對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)后，首先要求出納人員將應(yīng)屬于庫(kù)存現(xiàn)金的現(xiàn)金，全部存入保險(xiǎn)柜并上鎖加封，然后由出納員根據(jù)現(xiàn)金日記帳、手中已辦理收付款手續(xù)而尚未登記現(xiàn)金日記帳的收、付款憑證，結(jié)算出當(dāng)時(shí)應(yīng)存庫(kù)存現(xiàn)金，并編制出現(xiàn)金余額表交給審計(jì)人員，審計(jì)人員再對(duì)出納人員提交的表（現(xiàn)金余額表）、帳、證進(jìn)行審查核對(duì)。參加人員應(yīng)有兩名以上審計(jì)人員、會(huì)計(jì)部門負(fù)責(zé)人和出納人員。①采用盤點(diǎn)法最重要的是必須采取突擊手段，即審計(jì)人員在對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)之前，不得以任何方式告知被審單位。如審查企業(yè)“其他應(yīng)收款”、“其他應(yīng)付款”等明細(xì)帳，可以查出企業(yè)套取、轉(zhuǎn)移現(xiàn)金行為、個(gè)人長(zhǎng)期