【正文】 計(jì)變更和現(xiàn)場(chǎng)簽證理由是否充分合理，程序是否合規(guī)，手續(xù)和資料是否完備，時(shí)間是否及時(shí)，與合同是否沖突矛盾；三是隱蔽工程的驗(yàn)收程序是否合規(guī)，手續(xù)是否完備，資料是否真實(shí)有效；四是工程款是否按實(shí)際進(jìn)度支付，是否存在多付超付的情況。五是對(duì)施工單位提出的索賠事項(xiàng)的處理是否符合合同規(guī)定，甲乙雙方對(duì)索賠金額的認(rèn)可依據(jù)是否充分，是否存在違法國(guó)家法律法規(guī)的情形。四、對(duì)項(xiàng)目竣工階段的審計(jì)竣工結(jié)算審計(jì)是建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作的比較重要的收口環(huán)節(jié)，因此，在這階段的審計(jì)工作主要包括：一是確認(rèn)施工單位送審結(jié)算書是否完整有效，工程量計(jì)算是否嚴(yán)格按照終版圖來(lái)編制的；二是項(xiàng)目部選定的審價(jià)單位是否嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行的，有無(wú)徇私舞弊等明顯不合法合規(guī)的情況；三是項(xiàng)目部對(duì)工程結(jié)算費(fèi)用的復(fù)審是否符合各項(xiàng)規(guī)章制度，復(fù)核流程是否合規(guī)，核增核減費(fèi)用是否依據(jù)充分，客觀真實(shí)；四是項(xiàng)目部對(duì)施工單位的質(zhì)量管理是否到位，質(zhì)量管理體系是否建立，施工過(guò)程質(zhì)量資料和竣工驗(yàn)收質(zhì)量資料是否完成，真實(shí)、客觀有效；隱蔽工程驗(yàn)收資料是否完備；五是項(xiàng)目部對(duì)施工單位分包管理是否合規(guī)，是否嚴(yán)格按照分包管理制度執(zhí)行，各項(xiàng)文件和過(guò)程記錄是否完備有效真實(shí)。六是工程竣工驗(yàn)收是否符合有關(guān)條件，驗(yàn)收是否嚴(yán)格按法律法規(guī)、合同和規(guī)范進(jìn)行。五、對(duì)財(cái)務(wù)決算階段的審計(jì)財(cái)務(wù)決算審計(jì)是工程項(xiàng)目竣工投產(chǎn)后對(duì)建設(shè)項(xiàng)目全部投資認(rèn)定情況的審計(jì)，這個(gè)階段審計(jì)工作重點(diǎn)是是對(duì)工程建設(shè)各項(xiàng)費(fèi)用真實(shí)、合理進(jìn)行審計(jì)，主要工作有：一是總投資決算資料是否合法合規(guī)，資料是否完備、真實(shí)并且全面的反映了工程項(xiàng)目的總投資情況，決算審批流程是否合規(guī)，是否存在領(lǐng)導(dǎo)干部越權(quán)違規(guī)審批的情況；二是各項(xiàng)目組成費(fèi)用是否真實(shí)有效，包括工程前期費(fèi)用，工程費(fèi)用，其他費(fèi)和生產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi)等是否真實(shí)合理，費(fèi)用發(fā)生依據(jù)是否充分；三是有無(wú)違反立項(xiàng)的規(guī)定，擅自提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模和無(wú)審批新增建設(shè)內(nèi)容。六、工程項(xiàng)目審計(jì)工作的特點(diǎn)和要求由于工程建設(shè)項(xiàng)目的獨(dú)特性、單一性和不可重復(fù)性，因此，審計(jì)人員需重點(diǎn)把握以下幾點(diǎn)：一是建立起全過(guò)程跟蹤審計(jì)的理念，工程項(xiàng)目由于其周期長(zhǎng)，參與部門人員多，投資較大，施工工程比較復(fù)雜，因此更要審計(jì)人員從全過(guò)程的角度看待問(wèn)題，對(duì)工程項(xiàng)目分階段，對(duì)每個(gè)不同的階段把握其重點(diǎn)審計(jì)的范圍。二是審計(jì)工作要抓重點(diǎn)，項(xiàng)目從立項(xiàng)到施工，持續(xù)周期長(zhǎng)，工作任務(wù)重，工作要求比較繁雜，因此，審計(jì)人員在審計(jì)工作中要嚴(yán)格按照業(yè)務(wù)范圍的要求去開展工作，不能越權(quán)過(guò)多的干涉各工作崗位的具體工作，要重點(diǎn)把握對(duì)各項(xiàng)工作的監(jiān)督檢查，而不是去干涉某些崗位的具體工作。三是知識(shí)結(jié)構(gòu)要求特殊。工程項(xiàng)目的特點(diǎn)要求內(nèi)部審計(jì)不僅要掌握財(cái)務(wù)方面的知識(shí)，更要熟悉工程項(xiàng)目管理模式、工程法律法規(guī)和工程造價(jià)方面的知識(shí)，因此，工程建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)部審計(jì)人員對(duì)知識(shí)結(jié)構(gòu)的復(fù)合性要求更高，只有掌握多方面的知識(shí)，才能應(yīng)對(duì)復(fù)雜的工程建設(shè)審計(jì)要求。第五篇：五大創(chuàng)新內(nèi)部審計(jì)方法五大創(chuàng)新內(nèi)部審計(jì)方法五大創(chuàng)新內(nèi)部審計(jì)方法 擴(kuò)大金融內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督覆蓋面銀行在對(duì)審計(jì)行業(yè)進(jìn)行改革的時(shí)候，需要對(duì)審計(jì)方法進(jìn)行創(chuàng)新，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)，只有這樣才能夠促進(jìn)擴(kuò)大金融內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督的覆蓋面，取得較好的審計(jì)監(jiān)督效果。下面我們就來(lái)對(duì)審計(jì)創(chuàng)新的方式來(lái)進(jìn)行探究。提升銀行內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性與客觀性銀行在進(jìn)行審計(jì)的時(shí)候，需要保證其內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性，這樣才能夠保證機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性，這樣在進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的時(shí)候，才能夠懷著一種公正和不偏不倚的態(tài)度，避免利益的沖突，獨(dú)立性也是保證審計(jì)客觀性的前提。在加強(qiáng)銀行內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性的時(shí)候，一方面就是要注重機(jī)構(gòu)設(shè)置的獨(dú)立性，另一方面就是要提升審計(jì)人員的客觀性思維方式。銀行內(nèi)部審計(jì)人員在行使監(jiān)督檢查權(quán)的時(shí)候，需要向領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行匯報(bào)，這樣就能夠提升審計(jì)的權(quán)威性。在提高審計(jì)人員的樂(lè)觀性的時(shí)候，要避免審計(jì)人員和領(lǐng)導(dǎo)層、業(yè)務(wù)操作人員之間存在著密切的私人關(guān)系，一旦發(fā)現(xiàn)此情況，就需要停止審計(jì)活動(dòng)。整合銀行審計(jì)的資源在對(duì)有關(guān)財(cái)政、經(jīng)濟(jì)等項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)的時(shí)候，需要將銀行審計(jì)人員編入到工程項(xiàng)目管理中，對(duì)工程財(cái)政的進(jìn)展進(jìn)行實(shí)時(shí)的監(jiān)督。在對(duì)有關(guān)民政、社保以及新農(nóng)合等專項(xiàng)資金進(jìn)行審計(jì)的時(shí)候，需要將計(jì)算機(jī)專業(yè)人員應(yīng)用起來(lái)，這樣就能夠?qū)崿F(xiàn)大數(shù)據(jù)的審計(jì)。銀行審計(jì)部門要注重對(duì)其工作的人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，采用跟班學(xué)習(xí)的方式，對(duì)審計(jì)內(nèi)部人員進(jìn)行抽調(diào)來(lái)進(jìn)行具體的審計(jì)實(shí)施，這樣就能夠在實(shí)際審計(jì)中提升審計(jì)人員的素質(zhì)，同時(shí)還能夠解決審計(jì)人員不足的問(wèn)題。審計(jì)人員要認(rèn)真學(xué)習(xí)黨中央發(fā)布的有關(guān)審計(jì)內(nèi)容的文件，明確自身的職責(zé)，開展內(nèi)部監(jiān)督，提升審計(jì)的覆蓋面。在選擇合適的審計(jì)中介的時(shí)候，要采用公開招標(biāo)的方式，選擇那些質(zhì)量高、信譽(yù)好的審計(jì)機(jī)構(gòu)參與到銀行投資的審計(jì)工作過(guò)程中。此外，還需要對(duì)審計(jì)中介加強(qiáng)管理，制定規(guī)范的中介機(jī)構(gòu)入庫(kù)和日常管理方案，欽定入庫(kù)協(xié)議，這樣才能夠發(fā)揮好審計(jì)中介的作用，提升審計(jì)的質(zhì)量。創(chuàng)新銀行內(nèi)部審計(jì)的組織形式銀行在對(duì)審計(jì)組織形式進(jìn)行創(chuàng)新的時(shí)候，主要是采用“1+W”的模式，也就是在財(cái)政同級(jí)審計(jì)的引導(dǎo)之下來(lái)進(jìn)行部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)、專項(xiàng)資金審計(jì)、財(cái)務(wù)收支項(xiàng)目審計(jì)、村級(jí)專項(xiàng)審計(jì)等，實(shí)現(xiàn)一審多果、一審多用。在對(duì)審計(jì)組織方式進(jìn)行創(chuàng)新的時(shí)候，要實(shí)現(xiàn)審計(jì)方式、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)程序、審計(jì)方法以及審計(jì)范圍的統(tǒng)一。此外，還需要將信息系統(tǒng)引入到審計(jì)過(guò)程中，并且能夠完成組織目標(biāo)的活動(dòng)。在完善信息系統(tǒng)審計(jì)工作的時(shí)候，需要拓寬信息系統(tǒng)審計(jì)的范圍。審計(jì)人員在使用信息化審計(jì)系統(tǒng)的時(shí)候，就需要對(duì)審計(jì)開發(fā)過(guò)程進(jìn)行有效控制，要增強(qiáng)信息審計(jì)系統(tǒng)匯總的技術(shù)含量，這就需要銀行注重對(duì)信息系統(tǒng)審計(jì)師的培養(yǎng)，要建立起 信息系統(tǒng)審計(jì)準(zhǔn)則，規(guī)范銀行審計(jì)信息系統(tǒng)。借鑒國(guó)外成熟、權(quán)威的審計(jì)準(zhǔn)則，逐步探索，逐漸從單一分散的系統(tǒng)向全面統(tǒng)一的系統(tǒng)來(lái)進(jìn)行轉(zhuǎn)變。要促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)成果的轉(zhuǎn)化銀行要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)成果的運(yùn)用，逐漸將內(nèi)部審計(jì)向咨詢性的服務(wù)來(lái)進(jìn)行轉(zhuǎn)變。首先就是要建立審計(jì)成果、信息分析的制度，拓寬審計(jì)成果利用的渠道，還需要與其它部門的人來(lái)分享審計(jì)的資源成果。再次就是要提升審計(jì)資源的利用率，對(duì)共性的、普遍性以及傾向性的問(wèn)題來(lái)進(jìn)行探究，對(duì)政治、制度以及體制等多方面問(wèn)題來(lái)進(jìn)行挖掘，解決好業(yè)務(wù)鏈中存在的薄弱環(huán)節(jié)。要加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)流程的管理，及時(shí)發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，然后進(jìn)行規(guī)范控制。最后就是要對(duì)成果利用方式來(lái)進(jìn)行創(chuàng)新，在定性分析的基礎(chǔ)之上還需要注重定量分析，建立銀行內(nèi)部的審計(jì)成果數(shù)據(jù)庫(kù)，利用先進(jìn)的手段來(lái)對(duì)數(shù)據(jù)庫(kù)中的數(shù)據(jù)來(lái)進(jìn)行挖掘，對(duì)數(shù)據(jù)加工處理以后找到數(shù)據(jù)所蘊(yùn)含的規(guī)律，這樣就能夠提升數(shù)據(jù)的利用率。加強(qiáng)銀行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督取得的效益促進(jìn)了銀行領(lǐng)導(dǎo)審計(jì)工作的規(guī)范性銀行在對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)過(guò)程中，查處了多處存在問(wèn)題的資金，并且對(duì)多個(gè)領(lǐng)導(dǎo)的刑事責(zé)任進(jìn)行了追究。通過(guò)銀行內(nèi)部審計(jì)，明確領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，這樣就能夠?yàn)轭I(lǐng)導(dǎo)的任命、考核以及罷免提供依據(jù)，這樣就能夠提升經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的規(guī)范性。規(guī)范了工程造價(jià)的過(guò)程通過(guò)加強(qiáng)銀行內(nèi)部審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)了目前建筑工程中高估冒算的造價(jià)過(guò)程，及時(shí)對(duì)貸款資金進(jìn)行了核算，促進(jìn)了項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中的資金來(lái)源、工程造價(jià)以及項(xiàng)目建設(shè)的執(zhí)行力。同時(shí)，還對(duì)促進(jìn)了項(xiàng)目法人加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目的監(jiān)管，堵塞漏洞，從而提升了工程的投資收益。提升了銀行審計(jì)的質(zhì)量和效益銀行對(duì)涉及民生項(xiàng)目工程進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的時(shí)候，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)審計(jì)項(xiàng)目中出現(xiàn)的僂病，比如參保人的信息登記錯(cuò)誤、養(yǎng)老保險(xiǎn)的利息沒(méi)有及時(shí)進(jìn)行征收，死亡人員依舊享受低保等，對(duì)這些項(xiàng)目中的錯(cuò)誤進(jìn)行糾正，保證了資金使用的高效性。改進(jìn)了銀行審計(jì)組織方式通過(guò)對(duì)審計(jì)組織方式進(jìn)行改進(jìn)，就提升了銀行審計(jì)的工作效率，實(shí)現(xiàn)了的程序到位。內(nèi)容到位、問(wèn)題審核到位、評(píng)價(jià)到位以及整改到位()。綜上所述，銀行要應(yīng)對(duì)好日益加強(qiáng)的競(jìng)爭(zhēng)，就需要加強(qiáng)其自身的內(nèi)部審計(jì)，促進(jìn)管理水平的提升。我國(guó)銀行在完善內(nèi)部審計(jì)的方式的時(shí)候，需要借鑒國(guó)外審計(jì)中形成的優(yōu)秀經(jīng)驗(yàn)，形成內(nèi)部獨(dú)立的審計(jì)部門，這樣就能夠提升銀行的風(fēng)險(xiǎn)控制能力、內(nèi)部管理能力以及履職能力。