【正文】 根據(jù)《高等教育法》的規(guī)定，高校的基本管理體制是黨委領(lǐng)導(dǎo)下的校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，黨委在高校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中起基本的監(jiān)督保障作用，因此，高校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)也應(yīng)在學(xué)校黨委的領(lǐng)導(dǎo)下，實(shí)行黨委最高領(lǐng)導(dǎo)與監(jiān)督，建立健全以。按照責(zé)、權(quán)、利緊密相結(jié)合的原則，建立健全建立校（院）長(zhǎng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，在校內(nèi)實(shí)施“教育、科研事業(yè)與經(jīng)濟(jì)責(zé)任制狀”，內(nèi)容包括教育、科研事業(yè)工作計(jì)劃的完成情況，財(cái)務(wù)收支的完成情況，崗位職責(zé)的完成情況，黨風(fēng)廉政建設(shè)等，每年初簽定責(zé)任狀，并對(duì)上年的完成情況進(jìn)行表彰獎(jiǎng)勵(lì)或懲罰，以明確各部門(mén)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，促使全校各部門(mén)齊抓共管財(cái)務(wù)管理，促使各部門(mén)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理的研究和采取新措施，不僅校領(lǐng)導(dǎo)重視學(xué)校的財(cái)務(wù)管理，而且使部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)重視財(cái)務(wù)管理，教職工關(guān)心財(cái)務(wù)管理。2． 建立健全高校經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，完善高校經(jīng)濟(jì)監(jiān)督機(jī)制。例如，這幾年，很多高校在開(kāi)展“本科教學(xué)工作水平評(píng)估”，圍繞七個(gè)一級(jí)指標(biāo)和一個(gè)特色項(xiàng)目的評(píng)估指標(biāo)體系，不僅僅是資金、設(shè)備、基礎(chǔ)設(shè)施等硬指標(biāo)的投入就能完成，還需要強(qiáng)化內(nèi)部管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，完成好師資、教學(xué)、學(xué)風(fēng)等軟指標(biāo)的建設(shè)，整個(gè)學(xué)校的本科教學(xué)工作才可能上水平，評(píng)估也才能通過(guò)。三、強(qiáng)化高校財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的對(duì)策1．提高高校各級(jí)干部、教職工的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制意識(shí)，規(guī)范高校財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的基本程序。目前，我國(guó)大部分事業(yè)單位的預(yù)算存在三個(gè)問(wèn)題：首先是預(yù)算的執(zhí)行上，沒(méi)有建立相應(yīng)的跟蹤、分析和評(píng)價(jià)制度，對(duì)各部門(mén)的各項(xiàng)預(yù)算經(jīng)費(fèi)難以作出準(zhǔn)確、具體的分析評(píng)價(jià)，對(duì)資金的使用效益也難以正確、完整的評(píng)價(jià)，目前，基本上只進(jìn)行基本的、總括的分析評(píng)價(jià)。因此，加強(qiáng)內(nèi)部控制，完善內(nèi)控制度，是我國(guó)事業(yè)單位面臨的一個(gè)緊迫的問(wèn)題。2．事業(yè)單位內(nèi)部控制制度不完善，內(nèi)控制度存在著較多的薄弱環(huán)節(jié)，難以保障國(guó)家資產(chǎn)安全保障。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)改革的不斷深化，在我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的建立和完善中，事業(yè)單位的規(guī)模也趨于擴(kuò)大，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)越來(lái)越復(fù)雜，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制要求也相應(yīng)的越來(lái)越嚴(yán)密，這對(duì)于事業(yè)單位財(cái)經(jīng)工作而言，是更科學(xué)而標(biāo)準(zhǔn)化的新要求。從目前的實(shí)際情況看，我國(guó)大部分的事業(yè)單位已經(jīng)建立了一把手負(fù)責(zé)制的財(cái)經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)體制，增強(qiáng)了對(duì)本單位財(cái)經(jīng)工作的宏觀管理和協(xié)調(diào)能力。目前，我國(guó)的事業(yè)單位由于歷史以及現(xiàn)實(shí)行政體制的種種因素，對(duì)加強(qiáng)內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)還不足，內(nèi)控制度和程序不完善，監(jiān)督機(jī)制不健全，缺乏有效的責(zé)任追究機(jī)制，管理中存在不少問(wèn)題，從內(nèi)部控制方面來(lái)看，主要有以下幾個(gè)方面：1．總會(huì)計(jì)師的地位與作用未被重視。內(nèi)部控制的客體是事業(yè)單位內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)、業(yè)務(wù)管理活動(dòng)。另一方面，企業(yè)缺乏統(tǒng)一的財(cái)務(wù)政策，造成財(cái)務(wù)人員在實(shí)際執(zhí)行業(yè)務(wù)核算和業(yè)務(wù)監(jiān)督過(guò)程中缺乏必要的依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)。財(cái)務(wù)人員在業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中沒(méi)有依據(jù)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)或是公司的內(nèi)部控制要求進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督和審核，無(wú)原則地為各個(gè)部門(mén)的支持和幫助。在很多企業(yè)的管理過(guò)程中，財(cái)務(wù)管理層并沒(méi)有很好的監(jiān)管及控制業(yè)務(wù)的進(jìn)行，而是流于形式。比如，缺乏必要的財(cái)務(wù)信息及資料的管理手段和制度、基本核算業(yè)務(wù)流程不合理、財(cái)務(wù)功能缺失?，F(xiàn)在財(cái)務(wù)核算或管理軟件已經(jīng)獲得了極大的普及，各個(gè)層次或功能的財(cái)務(wù)管理或核算軟件能夠幫助財(cái)務(wù)人員很好的提高效率和確保核算數(shù)據(jù)的正確性和及時(shí)性。這些意識(shí)領(lǐng)域的缺陷是我國(guó)內(nèi)控制度缺乏、混亂、失效的思想根源。企業(yè)沒(méi)缺乏內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)和相關(guān)的內(nèi)部控制制度，所有的控制都存在于各個(gè)管理人員零星散亂的自主活動(dòng)中，無(wú)法依據(jù)系統(tǒng)化的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行內(nèi)部管理。而對(duì)于中國(guó)本土企業(yè)，由于中國(guó)企業(yè)的外部環(huán)境并沒(méi)有象跨國(guó)公司那樣要求強(qiáng)化內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)，導(dǎo)致了這種不成熟的市場(chǎng)化運(yùn)營(yíng)方式對(duì)于中國(guó)企業(yè)來(lái)說(shuō)卻成為合理化的企業(yè)行為。以上述標(biāo)準(zhǔn)對(duì)照，我國(guó)的公司企業(yè)在內(nèi)部控制方面存在的問(wèn)題是比較明顯的：企業(yè)整體缺乏內(nèi)部控制機(jī)制和標(biāo)準(zhǔn)，內(nèi)部控制意識(shí)給淡薄?？刂苹顒?dòng)是針對(duì)控制點(diǎn)而制定的，公司一般根據(jù)其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的特點(diǎn)來(lái)設(shè)計(jì)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計(jì)流程：在進(jìn)行內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計(jì)中，我們需要關(guān)注：股東的利益需求；一般公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及審計(jì)準(zhǔn)則；國(guó)家及地區(qū)的法律法規(guī)；證券交易委員會(huì)具體法律要求及其他要求；客戶(hù)需求；同時(shí)，我們也需要關(guān)注：財(cái)務(wù)政策、工作程序；公司內(nèi)部審計(jì)要求；公司外部審計(jì)要求；員工行為準(zhǔn)則等；在現(xiàn)代公司中對(duì)于內(nèi)部控制的建立必須以系統(tǒng)的觀點(diǎn)來(lái)看待，內(nèi)部控制不是單個(gè)部門(mén)能夠獨(dú)立完成的工作。每一個(gè)要素又可以再分為更多的項(xiàng)目，例如控制環(huán)境要素涵蓋的項(xiàng)目就有操守及價(jià)值觀、執(zhí)行能力、董事會(huì)、管理哲學(xué)及經(jīng)營(yíng)型態(tài)、組織結(jié)構(gòu)、權(quán)責(zé)分派體系、人力資源政策及實(shí)行等。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的具體標(biāo)準(zhǔn)還可以分為兩個(gè)層次：第一層次是內(nèi)部控制要素評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)；第二層次是內(nèi)部控制作業(yè)層級(jí)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。第三，有助于確保我們提供可靠和及時(shí)的經(jīng)營(yíng)報(bào)告和財(cái)務(wù)報(bào)告，由于內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)在維護(hù)財(cái)務(wù)信息和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的安全和完整方面具有非常良好的技術(shù)和手段，也是將內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)作為內(nèi)部控制最重要的控制部分，因此內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)對(duì)于公司財(cái)務(wù)信息的維護(hù)和完善是非常有效的。由此可見(jiàn)，內(nèi)控制度的存在必要性在于：首先，在我們進(jìn)行內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計(jì)的過(guò)程中，我們需要關(guān)注公司股東及戰(zhàn)略目標(biāo)，除了基礎(chǔ)的控制措施以外，對(duì)于戰(zhàn)略管理等方面內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)能夠幫助我們很好的實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。綜合各項(xiàng)資料，廣義的內(nèi)部控制可以理解為：；內(nèi)部控制具體執(zhí)行時(shí)需要相關(guān)的內(nèi)部控制審計(jì)人員對(duì)公司各個(gè)運(yùn)行程序進(jìn)行全面的審視和檢測(cè)，包括運(yùn)用必要的審計(jì)手段，比如分析性測(cè)試、內(nèi)部控制水平評(píng)估、調(diào)查、現(xiàn)場(chǎng)查看等，需要完備的審計(jì)工作底稿和管理報(bào)告，并對(duì)公司管理層報(bào)告審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和提出自己的管理意見(jiàn)；；內(nèi)部控制的實(shí)施需要公司具有比較完善的運(yùn)營(yíng)流程和流程操作手冊(cè)，在實(shí)際審計(jì)及檢測(cè)過(guò)程中依據(jù)公司運(yùn)營(yíng)流程和操作手冊(cè)能夠很好的判斷實(shí)際與期望及事前規(guī)定的差異，能夠發(fā)現(xiàn)流程運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的冗余和不增值部分，進(jìn)而進(jìn)行規(guī)范。美國(guó)執(zhí)業(yè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)在其《審計(jì)程序公告》中，將內(nèi)部控制定義為：“內(nèi)部控制是企業(yè)為保護(hù)資產(chǎn)，增進(jìn)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和可信性，提高經(jīng)營(yíng)效益，貫徹執(zhí)行所制定的各項(xiàng)管理政策，而在企業(yè)內(nèi)部所采取的組織規(guī)則和一系列調(diào)節(jié)方法與措施。第四篇：內(nèi)控制度內(nèi)部控制活動(dòng)是所有經(jīng)濟(jì)組織管理活動(dòng)的一部分，任何經(jīng)濟(jì)組織都應(yīng)該在某種既定有序而高效率的控制方式下開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)，同時(shí)提供可靠的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息和管理信息供管理上層決策或其他方面使用，盡量減少經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的失誤和缺陷。第五十五條 本實(shí)施細(xì)則自發(fā)布之日起施行。第七章 附則第五十三條 本實(shí)施細(xì)則由太原市農(nóng)村社會(huì)保險(xiǎn)基金管理中心負(fù)責(zé)解釋和修訂。第五十一條 內(nèi)部控制檢查評(píng)估采取全面檢查與重點(diǎn)抽查的方式進(jìn)行，側(cè)重制度建設(shè)與運(yùn)行效果，關(guān)注重要業(yè)務(wù)、重點(diǎn)環(huán)節(jié)，以風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防為主。第四十九條 審計(jì)稽核部門(mén)應(yīng)參與農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)流程的制定和變更修改、業(yè)務(wù)系統(tǒng)設(shè)計(jì)開(kāi)發(fā)、經(jīng)辦權(quán)限分配、重大資金調(diào)度、基金運(yùn)營(yíng)投資等活動(dòng)，并實(shí)施監(jiān)督。建立數(shù)據(jù)庫(kù)異地備份系統(tǒng)，有條件的地區(qū)應(yīng)建立遠(yuǎn)程實(shí)時(shí)備份系統(tǒng)。作好防塵、防火、防水、防磁、防雷擊等工作，落實(shí)定期維護(hù)、安全值班等制度，確保設(shè)備的正常運(yùn)行。第四十五條 建立密碼口令管理制度，業(yè)務(wù)系統(tǒng)操作人員每年至少更換一次操作密碼，崗位變動(dòng)時(shí)隨時(shí)更換操作密碼，確保密碼口令使用安全。業(yè)務(wù)系統(tǒng)與互聯(lián)網(wǎng)必須實(shí)現(xiàn)物理隔離，防止通過(guò)網(wǎng)絡(luò)篡改業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)行為。業(yè)務(wù)事項(xiàng)和數(shù)據(jù)等信息的增加、變更、授權(quán)及業(yè)務(wù)流程進(jìn)度等應(yīng)即時(shí)反饋到與該業(yè)務(wù)相聯(lián)系的部門(mén)終端；經(jīng)辦機(jī)構(gòu)管理層應(yīng)能夠及時(shí)了解各項(xiàng)業(yè)務(wù)的辦理情況和綜合業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。業(yè)務(wù)系統(tǒng)開(kāi)發(fā)、維護(hù)技術(shù)文件應(yīng)作為長(zhǎng)期檔案歸檔保管。業(yè)務(wù)系統(tǒng)上所有操作都必須留有記錄（痕 跡），且具有可塑性和可復(fù)核性。禁止通過(guò)計(jì)算機(jī)后臺(tái)修改業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。業(yè)務(wù)系統(tǒng)維護(hù)操作人員須為經(jīng)辦機(jī)構(gòu)在編人員，不得外聘。第三十九條 業(yè)務(wù)系統(tǒng)對(duì)關(guān)聯(lián)關(guān)系的業(yè)務(wù)必須建立聯(lián)動(dòng)和牽制關(guān)系，并設(shè)臵防止錯(cuò)誤操作的警示和制約功能。第三十八條 建立計(jì)算機(jī)監(jiān)控業(yè)務(wù)運(yùn)行的常規(guī)制度。第三十七條 嚴(yán)格按照國(guó)家社會(huì)保險(xiǎn)信息系統(tǒng)建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范業(yè)務(wù)系統(tǒng)和數(shù)據(jù)庫(kù)建設(shè)，制定明確的操作流程和管理制度。第五章 信息系統(tǒng)控制第三十五條 各級(jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)充分利用計(jì)算機(jī)技術(shù)手段規(guī)范業(yè)務(wù)操作程序，減少操作過(guò)程的人為因素，最大限度的實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的自動(dòng)化。操作人員口令由本人設(shè)臵，不得轉(zhuǎn)借他人使用，嚴(yán)禁無(wú)口令操作。有關(guān)資金調(diào)度的決策文書(shū)和批準(zhǔn)文件要作為會(huì)計(jì)憑證附件永久保存。第三十三條 建立大額資金調(diào)度集體決策機(jī)制和資金支出的分級(jí)審批制度。第三十二條 嚴(yán)格農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)基金預(yù)算和決算管理制度?；鹭?cái)務(wù)部門(mén)定期與基金開(kāi)戶(hù)銀行、有價(jià)證券托管機(jī)構(gòu)、農(nóng)村養(yǎng)老金代發(fā)機(jī)構(gòu)、財(cái)政專(zhuān)戶(hù)等部門(mén)對(duì)賬。嚴(yán)禁一人保管付款業(yè)務(wù)所需的全部印章和憑證，不得由一人辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)的全過(guò)程。第三十條 銀行預(yù)留印鑒應(yīng)分別由不同人員保管。第二十八條嚴(yán)格執(zhí)行社會(huì)保險(xiǎn)基金銀行開(kāi)戶(hù)制度，農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)收入戶(hù)和支出戶(hù)只能在國(guó)有商業(yè)銀行開(kāi)戶(hù)，嚴(yán)格實(shí)行收支兩條線管理。會(huì)計(jì)憑證與賬簿摘要內(nèi)容要簡(jiǎn)明準(zhǔn)確，能清晰反映業(yè)務(wù)內(nèi)容。第二十六條 基金會(huì)計(jì)核算要符合《社會(huì)保險(xiǎn)基金會(huì)計(jì)制度》要求，規(guī)范設(shè)臵會(huì)計(jì)科目，合理運(yùn)用會(huì)計(jì)方法，依據(jù)合法有效的原始憑證進(jìn)行賬務(wù)處理。第二十五條 基金財(cái)務(wù)收支實(shí)行分級(jí)授權(quán)審批，未經(jīng)授權(quán)不得越崗代辦基金結(jié)算業(yè)務(wù)。財(cái)會(huì)人員要求具有相應(yīng)的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)，并持證上崗。第四章 基金財(cái)務(wù)控制第二十二條 各級(jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)嚴(yán)格按照《社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)制度》和《社會(huì)保險(xiǎn)基金會(huì)計(jì)制度》以及現(xiàn)行農(nóng)村社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)試行辦法制定財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)操作規(guī)程，對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算實(shí)施全過(guò)程監(jiān)督。參保個(gè)人辦理農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)提供的所有資料、業(yè)務(wù)經(jīng)辦過(guò)程中生成的賬表卡冊(cè)、單項(xiàng)業(yè)務(wù)請(qǐng)示批準(zhǔn)材料等都應(yīng)作為業(yè)務(wù)檔案歸檔管理。第二十條 下列農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)應(yīng)受基金財(cái)務(wù)部門(mén)的制約：（一）記錄農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入明細(xì)賬；（二）記錄農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶(hù)；（三）記錄個(gè)人賬戶(hù)利息；（四）個(gè)人賬戶(hù)跨區(qū)域轉(zhuǎn)出和個(gè)人賬戶(hù)轉(zhuǎn)入接續(xù)；（五）參保人補(bǔ)繳補(bǔ)記個(gè)人賬戶(hù)；（六）修改農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶(hù)歷史繳費(fèi)記錄；（七）鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）、村集體等代發(fā)農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)服務(wù)協(xié)議簽訂；（八）欠繳農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)確認(rèn)。后一環(huán)節(jié)可以批準(zhǔn)或否定前一環(huán)節(jié)的工作，但不具有修改前一環(huán)節(jié)工作的權(quán)限。各部門(mén)（崗位）工作人員都應(yīng)在其職權(quán)范圍內(nèi)開(kāi)展工作，不得超越權(quán)限經(jīng)辦農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。為堵塞業(yè)務(wù)流程中出現(xiàn)的漏洞，至少應(yīng)設(shè)臵經(jīng)辦人審核、部門(mén)負(fù)責(zé)人復(fù)核、領(lǐng)導(dǎo)審批等三級(jí)審批流程。辦理養(yǎng)老保險(xiǎn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)按業(yè)務(wù)經(jīng)辦規(guī)程要求提供原始資料，并將影印件留檔，自制憑證應(yīng)加蓋公章。抽查領(lǐng)取農(nóng)村養(yǎng)老金人員的個(gè)人帳戶(hù)，核實(shí)其補(bǔ)繳補(bǔ)記個(gè)人賬戶(hù)、個(gè)人賬戶(hù)記賬與計(jì)息、個(gè)人賬戶(hù)信息修改、個(gè)人賬戶(hù)轉(zhuǎn)入與轉(zhuǎn)出；核查領(lǐng)取的待遇核定與發(fā)放；核查其生存狀況。查閱《養(yǎng)老金領(lǐng)取明細(xì)表》、《養(yǎng)老金領(lǐng)取標(biāo)準(zhǔn)審核表》、《養(yǎng)老金撥付審批 表》等資料，檢查領(lǐng)取人員的領(lǐng)取待遇和資格是否符合規(guī)定。核查退保原因及有關(guān)證明材料，檢查是否按退保要求執(zhí)行。核對(duì)《保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移申報(bào)單》、《保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移通知單》是否齊備，《繳費(fèi)證》和《繳費(fèi)記錄卡》是否更改或注銷(xiāo)。核對(duì)《參保人員的繳費(fèi)明細(xì)表》、《繳費(fèi)記錄卡》的數(shù)據(jù)是否一致；核對(duì)參保人員的繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否與當(dāng)?shù)厝肆Y源和勞動(dòng)保障局公布的當(dāng)年繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)一致；核實(shí)補(bǔ)繳人員繳費(fèi)年限計(jì)算是否以繳費(fèi)當(dāng)年的標(biāo)準(zhǔn)為參照。核實(shí)參保人員的戶(hù)口本、身份證復(fù)印件及能證明參保人員參保資格的有關(guān)證件與代辦人員填寫(xiě)的《參保人員花名表》、《登記證》是否一致。核實(shí)現(xiàn)階段參加新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)參保人的合法身份；核實(shí)參加被征地農(nóng)民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的合法身份；核實(shí)參加農(nóng)村幼兒教師基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的合法身份等，杜絕多渠道參保，核實(shí)參保人的信息，準(zhǔn)確計(jì)算上級(jí)養(yǎng)老保險(xiǎn)補(bǔ)助資金。嚴(yán)格業(yè)務(wù)檔案管理。第三章 業(yè)務(wù)運(yùn)行控制第十四條 經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要不斷完善業(yè)務(wù)經(jīng)辦流程，做到規(guī) 劃科學(xué)、操作規(guī)范、經(jīng)辦高效。第十三條 建立經(jīng)辦管理內(nèi)部控制責(zé)任制度。第十二條 建立并完善政務(wù)公開(kāi)制度。第十一條 建立明確的領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)制度。按照國(guó)家和省勞動(dòng)人事管理有關(guān)規(guī)定，經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要加強(qiáng)工作人員政策、業(yè)務(wù)的日常學(xué)習(xí)和培訓(xùn)工作。經(jīng)辦機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)成員要有明確分工，并明確相應(yīng)的權(quán)限與責(zé)任；根據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)辦規(guī)程合理設(shè)臵內(nèi)部職能部門(mén)、崗位，部門(mén)之間分工明確，不相容崗位嚴(yán)格分離并相互牽制；建立集體決策機(jī)制和程序，集體決策事項(xiàng)要形成會(huì)議記錄或紀(jì)要；明確公文傳遞、審批、處理和歸檔程序，處理結(jié)果要向?qū)徟藞?bào)告。監(jiān)督檢查人員在辦理監(jiān)督檢查事項(xiàng)時(shí)，與被檢查對(duì)象或監(jiān)督檢查事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。（十）監(jiān)督與評(píng)估：建立以?xún)?nèi)部審計(jì)和上級(jí)審計(jì)檢查為主要內(nèi)容的內(nèi)部控制監(jiān)督評(píng)估機(jī)制，確保內(nèi)控制度健全有效。（八）信息技術(shù)監(jiān)控：運(yùn)用電子信息技術(shù)手段加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)的控制，減少人為因素造成的差錯(cuò)和舞弊。（六）加強(qiáng)預(yù)算控制：建立農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)預(yù)算制度，完善預(yù)算體系，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督，嚴(yán)格控制無(wú)預(yù)算資金使用。（四）規(guī)范業(yè)務(wù)流程：制定各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)相互制約和相互銜接的業(yè)務(wù)流程，建立各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)相互監(jiān)督機(jī)制。（三）崗位輪換：建立定期崗位輪換制度。第七條 內(nèi)部控制要求：（一）授權(quán)批準(zhǔn)：明確各部門(mén)、崗位及人員的權(quán)限和責(zé)任，確保各部門(mén)、崗位及人員在授權(quán)批準(zhǔn)的范圍內(nèi)行使職權(quán)。（五）適應(yīng)性。建立科學(xué)合理的業(yè)務(wù)經(jīng)辦流程和內(nèi)部控制程序，保障內(nèi)控管理的有效執(zhí)行。（四）有效性。（三）制衡性。農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理行為都有相應(yīng)的制度規(guī)范和監(jiān)督機(jī)制。內(nèi)部控制的各項(xiàng)內(nèi)容規(guī)范、統(tǒng)一，符合國(guó)家有關(guān)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)政策、法規(guī)的要求。第五條 內(nèi)部控制建設(shè)的目標(biāo)：在全市經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)建立一套管理科學(xué)、運(yùn)作規(guī)范、監(jiān)控有效、考評(píng)嚴(yán)格、糾錯(cuò)有力的內(nèi)部控制體系，對(duì)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)各項(xiàng)業(yè)務(wù)、各環(huán)節(jié)、各崗位進(jìn)行全方位、全過(guò)程的監(jiān)督，提高對(duì)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)政策法規(guī)和各項(xiàng)規(guī)章制度的執(zhí)行力，保證養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的安全完整，維護(hù)參保者的合法權(quán)益。上級(jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)對(duì)下級(jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查和評(píng)估。業(yè)務(wù)職能部門(mén)具體負(fù)責(zé)本業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制的實(shí)施工作；審計(jì)稽核部門(mén)負(fù)責(zé)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的管理與監(jiān)督工作。第三條 本細(xì)則適用于全市各級(jí)農(nóng)村社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)。第二條 本細(xì)則所稱(chēng)的內(nèi)部控制是指各級(jí)農(nóng)村社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“經(jīng)辦機(jī)構(gòu)”）對(duì)系統(tǒng)內(nèi)部職能部門(mén)及其工作人員從事