【正文】 。（五）建議行保處加強(qiáng)建設(shè)工程驗(yàn)收管理及檔案管理工作，及時(shí)完成項(xiàng)目竣工驗(yàn)收總結(jié)報(bào)告，提出竣工驗(yàn)收申請(qǐng)，組織完成竣工驗(yàn)收工作。（三）建議行保處加強(qiáng)造價(jià)管理，對(duì)工程概預(yù)算要指定專(zhuān)業(yè)人員或委托專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行編制。建議醫(yī)務(wù)處下屬的檔案管理部門(mén)，建立和完善建設(shè)工程檔案管理規(guī)定，推進(jìn)基建工程檔案管理工作。三、審計(jì)建議（一）加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)。：抽查的高壓氧、供氧站工程檔案未及時(shí)歸檔。：內(nèi)部比價(jià)招標(biāo)項(xiàng)目概預(yù)算未委托專(zhuān)業(yè)人員或?qū)I(yè)機(jī)構(gòu)編制。（二）內(nèi)控執(zhí)行缺陷： 對(duì)已完成的供氧站、高壓氧工程進(jìn)行了抽查，高壓氧工程存在未按照醫(yī)院內(nèi)部招投標(biāo)管理規(guī)定實(shí)施內(nèi)部邀請(qǐng)招標(biāo)或比價(jià)招標(biāo)的問(wèn)題。二、存在問(wèn)題（一）內(nèi)控設(shè)計(jì)缺陷，依據(jù)的主要制度是《七三一醫(yī)院基建工程項(xiàng)目管理辦法（醫(yī)動(dòng)[2008]98號(hào)）已不適合現(xiàn)有的工程管理需要，制度內(nèi)容不完善，不能涵蓋現(xiàn)有的工程管理的全部?jī)?nèi)容。：對(duì)病房及體檢中心在建工程項(xiàng)目，項(xiàng)目組每周召開(kāi)一次體檢樓項(xiàng)目例會(huì)，進(jìn)行跟蹤審計(jì)，跟蹤審計(jì)采取不定期召開(kāi)例會(huì)方式，溝通項(xiàng)目進(jìn)展情況和存在的問(wèn)題，及時(shí)進(jìn)行整改，不定期開(kāi)展建設(shè)工程項(xiàng)目管理相關(guān)培訓(xùn)和經(jīng)驗(yàn)交流，以提高項(xiàng)目管理水平。招投標(biāo)管理：抽查的高壓氧工程項(xiàng)目也未按規(guī)定進(jìn)行內(nèi)部比價(jià)招投標(biāo)。項(xiàng)目投資計(jì)劃管理：從2013年開(kāi)始，根據(jù)建設(shè)工程項(xiàng)目計(jì)劃編制概預(yù)算，經(jīng)過(guò)院長(zhǎng)辦公會(huì)審批后實(shí)施，有概預(yù)算調(diào)整的需經(jīng)過(guò)審批后實(shí)施。：經(jīng)評(píng)估，存在由于對(duì)工程管理環(huán)節(jié)監(jiān)管不到位，可能導(dǎo)致的工程立項(xiàng)、審批、招投標(biāo)、合同簽訂及工程質(zhì)量、進(jìn)度等各個(gè)環(huán)節(jié)不達(dá)標(biāo)產(chǎn)生的在建工程風(fēng)險(xiǎn)，制定了整改方案及措施，但仍存在整改方案及措施落實(shí)不到位的情況。并依據(jù)《七三一醫(yī)院固定資產(chǎn)投資管理辦法（試行）》（醫(yī)法辦[2013]〕165號(hào)）、《七三一醫(yī)院基建工程項(xiàng)目管理辦法》（醫(yī)動(dòng)[2008]98號(hào)）、《七三一醫(yī)院合同管理辦法》（醫(yī)經(jīng)[2013]148號(hào)）、《七三一醫(yī)院招投標(biāo)管理辦法》（醫(yī)經(jīng)〔2013〕147號(hào)）等制度進(jìn)行項(xiàng)目管理，編寫(xiě)了《建設(shè)工程內(nèi)部控制手冊(cè)》。審計(jì)組依據(jù)集團(tuán)公司、三院建設(shè)工程內(nèi)部控制要求以及醫(yī)院審計(jì)、基建工程管理相關(guān)制度，現(xiàn)場(chǎng)查閱了建設(shè)工程內(nèi)部控制手冊(cè)、建設(shè)工程合同臺(tái)賬以及供氧站、高壓氧建設(shè)工程相關(guān)資料，運(yùn)用了詢問(wèn)、調(diào)查問(wèn)卷、符合性測(cè)試等審計(jì)方法，在行保處的積極配合下，順利完成了該項(xiàng)目的審計(jì)，現(xiàn)將審計(jì)具體情況報(bào)告如下：一、審計(jì)情況（一）建設(shè)工程完成情況從2012年1月1日至2013年12月31日，共完成建設(shè)項(xiàng)目及零星維修項(xiàng)目124項(xiàng)。請(qǐng)將審計(jì)建議落實(shí)情況于兩個(gè)月內(nèi)以書(shū)面形式報(bào)紀(jì)監(jiān)審法室。（五）建議行保處加強(qiáng)建設(shè)工程驗(yàn)收管理及檔案管理工作，及時(shí)完成項(xiàng)目竣工驗(yàn)收總結(jié)報(bào)告，提出竣工驗(yàn)收申請(qǐng)，組織完成竣工驗(yàn)收工作。（三）建議行保處加強(qiáng)造價(jià)管理，對(duì)工程概預(yù)算要指定專(zhuān)業(yè)人員或委托專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行編制。建議醫(yī)務(wù)處下屬的檔案管理部門(mén)，建立和完善建設(shè)工程檔案管理規(guī)定，推進(jìn)基建工程檔案管理工作。三、審計(jì)建議（一）加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)。：抽查的高壓氧、供氧站工程檔案未及時(shí)歸檔。：內(nèi)部比價(jià)招標(biāo)項(xiàng)目概預(yù)算未委托專(zhuān)業(yè)人員或?qū)I(yè)機(jī)構(gòu)編制。（二）內(nèi)控執(zhí)行缺陷： 對(duì)已完成的供氧站、高壓氧工程進(jìn)行了抽查，高壓氧工程存在未按照醫(yī)院內(nèi)部招投標(biāo)管理規(guī)定實(shí)施內(nèi)部邀請(qǐng)招標(biāo)或比價(jià)招標(biāo)的問(wèn)題。二、存在問(wèn)題（一）內(nèi)控設(shè)計(jì)缺陷，依據(jù)的主要制度是《七三一醫(yī)院基建工程項(xiàng)目管理辦法（醫(yī)動(dòng)[2008]98號(hào)）已不適合現(xiàn)有的工程管理需要，制度內(nèi)容不完善，不能涵蓋現(xiàn)有的工程管理的全部?jī)?nèi)容。：對(duì)病房及體檢中心在建工程項(xiàng)目，項(xiàng)目組每周召開(kāi)一次體檢樓項(xiàng)目例會(huì)，進(jìn)行跟蹤審計(jì)，跟蹤審計(jì)采取不定期召開(kāi)例會(huì)方式，溝通項(xiàng)目進(jìn)展情況和存在的問(wèn)題，及時(shí)進(jìn)行整改。：經(jīng)評(píng)估，存在由于對(duì)工程管理環(huán)節(jié)監(jiān)管不到位，可能導(dǎo)致的工程立項(xiàng)、審批、招投標(biāo)、合同簽訂及工程質(zhì)量、進(jìn)度等各個(gè)環(huán)節(jié)不達(dá)標(biāo)產(chǎn)生的在建工程風(fēng)險(xiǎn)。（二）建設(shè)工程內(nèi)部控制管理開(kāi)展情況：行保處是醫(yī)院建設(shè)工程項(xiàng)目的歸口管理部門(mén)，直接負(fù)責(zé)建設(shè)工程項(xiàng)目、零星維修工程項(xiàng)目的管理工作。審計(jì)部2010年7月29日第五篇：建設(shè)工程內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告關(guān)于對(duì)七三一醫(yī)院建設(shè)工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制 的審計(jì)意見(jiàn)行保處：根據(jù)醫(yī)院本審計(jì)工作計(jì)劃，醫(yī)院組成審計(jì)組于2014年9月20日對(duì)你處建設(shè)工程的內(nèi)部控制管理情況進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)。經(jīng)詢問(wèn)相關(guān)會(huì)計(jì)，財(cái)務(wù)部是根據(jù)金額大小來(lái)區(qū)別裝修支出的；規(guī)定裝修費(fèi)2萬(wàn)元以上才計(jì)入“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”，低于2萬(wàn)元直接做部門(mén)營(yíng)運(yùn)費(fèi)用。對(duì)固定資產(chǎn)的改良性支出符合以下兩個(gè)條件應(yīng)計(jì)入“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”，在使用年限內(nèi)攤銷(xiāo)：① 新建或支出達(dá)到原支出的50%；②延長(zhǎng)使用年限2年以上。⑵未嚴(yán)格區(qū)分固定資產(chǎn)的改良性的裝修支出和期間維修費(fèi)支出。那么應(yīng)該資本化的支出費(fèi)用化，既減少了企業(yè)賬面資產(chǎn)總額，又減少了當(dāng)期利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)，顯然是不利于公司談判價(jià)格的。③ 如果專(zhuān)柜等實(shí)物不做固定資產(chǎn)管理，也就是說(shuō)，該資本化的沒(méi)有資本化，卻費(fèi)用化，有什么弊端？第一，雖然類(lèi)似專(zhuān)柜等存在實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)在財(cái)務(wù)帳上已做費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，看似完成了賬務(wù)處理，但是類(lèi)似的實(shí)物資產(chǎn)卻在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中存在、流轉(zhuǎn)，那么我們面臨一個(gè)問(wèn)題：因?yàn)樨?cái)務(wù)中心沒(méi)有設(shè)立固定資產(chǎn)臺(tái)帳，那么又有沒(méi)有一級(jí)明細(xì)帳，二級(jí)明細(xì)帳呢？這些資產(chǎn)怎么實(shí)現(xiàn)監(jiān)管？誰(shuí)來(lái)管？資產(chǎn)丟失責(zé)任誰(shuí)來(lái)負(fù)？第二，這些應(yīng)該屬于企業(yè)資產(chǎn)的都沒(méi)有作為資產(chǎn)來(lái)管理,企業(yè)資產(chǎn)是企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)、創(chuàng)造價(jià)值的基礎(chǔ)。沙發(fā)是否進(jìn)“固定資產(chǎn)”也是這個(gè)問(wèn)題。將沙發(fā)一次性進(jìn)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)不符合企業(yè)會(huì)計(jì)制度—固定資產(chǎn)定義，但是絕對(duì)沒(méi)有違背稅法，只是在匯算清繳時(shí)，沙發(fā)的稅前扣除成本只能按照稅法規(guī)定的分4年扣除，也就是每年25%，當(dāng)年75%做納稅調(diào)增，補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。舉個(gè)例子，有什么規(guī)定說(shuō)沙發(fā)必須進(jìn)“固定資產(chǎn)”？怎么作為費(fèi)用列支就不能抵免企業(yè)所得稅呢？從這個(gè)問(wèn)題上，我能看出2個(gè)認(rèn)識(shí)上的誤區(qū)。② 多繳納了企業(yè)所得稅。又如2010年6月11日 付14購(gòu)買(mǎi)空調(diào)也是只取得普通發(fā)票,未取得專(zhuān)用發(fā)票抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)。經(jīng)詢問(wèn)相關(guān)會(huì)計(jì)人員，財(cái)務(wù)部對(duì)專(zhuān)柜的處理如下：對(duì)所有專(zhuān)柜均取得普通發(fā)票，不做增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣；單個(gè)價(jià)值低于10,；高于10,（？？為什么抽查的18,？）如此賬務(wù)處理的弊端有三：① 多繳了增值稅。2010年2月11日,付68購(gòu)買(mǎi)信號(hào)放大器直接做部門(mén)營(yíng)運(yùn)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)。具體如下：⑴將購(gòu)買(mǎi)專(zhuān)柜支出做費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，取得普通發(fā)票。審計(jì)建議：⑴ 個(gè)別賬戶開(kāi)戶仍為“廣州美尚企業(yè)管理有限公司”，建議盡快更名；⑵ 加強(qiáng)對(duì)個(gè)人名義開(kāi)立賬戶的銀行對(duì)賬單的管理，確保資金安全。根據(jù)會(huì)計(jì)制度，會(huì)計(jì)與出納應(yīng)當(dāng)對(duì)銀行存款日記賬每日核對(duì)，月末核對(duì)。根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度，銀行賬戶的開(kāi)立應(yīng)當(dāng)符合公司經(jīng)營(yíng)管理實(shí)際需要，不得 3隨意開(kāi)立多個(gè)賬戶，禁止企業(yè)內(nèi)設(shè)私人賬戶。但由于加盟商的習(xí)慣做法，其他私人賬戶仍有貨款的轉(zhuǎn)入。此外，因公司客戶都是個(gè)人，為了方便加盟商繳貨款，公司在華東、華北、華南總部和深圳都開(kāi)立了多個(gè)不同的私人賬戶。據(jù)了解，目前，所有的非上市部分的直營(yíng)店都是以私人賬戶收款，這些賬戶只有總經(jīng)理和資金組主管能夠取款，其他人只能存，不能取。例如2010年3月31日，付466，所附5000元廣東合富房地產(chǎn)臵業(yè)公司2006年發(fā)票，還有2002008舊版發(fā)票和2009年出租車(chē)票；等等。② 個(gè)別報(bào)銷(xiāo)情況不屬實(shí)，例如：報(bào)銷(xiāo)2010年45月差旅費(fèi)，所附出租車(chē)發(fā)票為2009年1月、2月（例如2010年6月10日，付21）。例如2010年2月11日,付42；又如2010年2月12日，付97公司年費(fèi)餐費(fèi)28,，只取得收據(jù)，建議要求收款方提供合法發(fā)票。結(jié)果顯示，現(xiàn)金的截止性測(cè)試良好。隨機(jī)抽查大額現(xiàn)金收支，均附有主管和各中心總監(jiān)、財(cái)務(wù)總監(jiān)的簽字和批準(zhǔn)，手續(xù)齊備。、異常支出，但費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)處理不嚴(yán)謹(jǐn)。建議公司按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確定現(xiàn)金庫(kù)存量，一般預(yù)留5個(gè)工作日的現(xiàn)金用量。根據(jù)會(huì)計(jì)制度現(xiàn)金管理辦法規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)現(xiàn)金庫(kù)存限額的管理，超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)及時(shí)存入開(kāi)戶銀行。據(jù)了解，6月30日，羅冬玲現(xiàn)金369,（包括個(gè)人賬戶263,），黎建平現(xiàn)金237,（僅現(xiàn)金，不包括個(gè)人賬戶，包括深圳公司現(xiàn)金63,）；以羅冬玲為例，根據(jù)統(tǒng)計(jì)，6月130日羅冬玲現(xiàn)金總支出783,，平均每天支出26,，而羅冬玲6月30日現(xiàn)金庫(kù)存相當(dāng)于可供14天的現(xiàn)金支出數(shù)，而6月1日的庫(kù)存數(shù)892,；上述數(shù)據(jù)體現(xiàn)了出納保管的庫(kù)存現(xiàn)金遠(yuǎn)超過(guò)規(guī)定的現(xiàn)金庫(kù)存限額。這樣無(wú)法保證復(fù)核人的監(jiān)督作用。⑶真正實(shí)現(xiàn)盤(pán)點(diǎn)復(fù)核人的監(jiān)督作用。這樣難以保證盤(pán)點(diǎn)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。⑵督促盤(pán)點(diǎn)表的及時(shí)編制。審計(jì)建議：⑴加強(qiáng)盤(pán)點(diǎn)表的專(zhuān)業(yè)化。經(jīng)查核2010年6月30日的幾張現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表并詢問(wèn)相關(guān)人員，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金的盤(pán)點(diǎn)于每月末最后一天下班結(jié)賬后或次月1日早上上班進(jìn)行，出納自己盤(pán)點(diǎn)，會(huì)計(jì)人員監(jiān)盤(pán)，盤(pán)點(diǎn)表于盤(pán)點(diǎn)事后若干天才編制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表，盤(pán)點(diǎn)人和監(jiān)盤(pán)人于編制當(dāng)日簽名確認(rèn)，審核人員則根據(jù)盤(pán)點(diǎn)金額與賬面數(shù)核對(duì)一致后，簽名確認(rèn)。審計(jì)總體結(jié)論對(duì)于貨幣資金的內(nèi)部控制較弱，缺乏完整有效的管理制度，現(xiàn)金及銀行存款的日常收支處理、資金管理以及費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)不嚴(yán)謹(jǐn)。資料范圍：出納日記賬、會(huì)計(jì)賬簿、銀行對(duì)賬單、憑證等。為了保證現(xiàn)金、銀行存款的收支都是經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)并能被正確、及時(shí)、完整地記錄，特針對(duì)貨幣資金的內(nèi)部控制情況進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。廈門(mén)三維絲環(huán)保股份有限公司董事會(huì)2011年4月18日第四篇：(范本)關(guān)于貨幣資金內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告關(guān)于貨幣資金內(nèi)部控制的審計(jì)報(bào)告審計(jì)背景及目的貨幣資金是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分，是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)。2011，公司將在各項(xiàng)制度的執(zhí)行過(guò)程中加強(qiáng)監(jiān)管，落實(shí)問(wèn)責(zé)機(jī)制，注重實(shí)效，并根據(jù)出現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行整改，進(jìn)一步發(fā)揮企業(yè)治理制度的引導(dǎo)作用，推動(dòng)企業(yè)健康 發(fā)展。但公司在內(nèi)控方面仍存在薄弱環(huán)節(jié)和需要加強(qiáng)治理的環(huán)節(jié)：報(bào)告期內(nèi)，根據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)廈門(mén)監(jiān)管局的指導(dǎo)建議，公司加強(qiáng)了信息披露方面的制度建設(shè)，對(duì)原有相關(guān)制度規(guī)定進(jìn)行了細(xì)化，建立了《年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)責(zé)任追究制度》、《外匯套 期保值管理制度》、《對(duì)外信息報(bào)送和使用管理制度》、《突發(fā)事件危機(jī)處理應(yīng)急制度》、《內(nèi)幕 信息知情人登記制度》等制度，進(jìn)一步提高相關(guān)制度的可執(zhí)行性；公司在財(cái)務(wù)預(yù)算管理方面略顯薄弱，預(yù)算管理對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略的支持功能未能有效發(fā)揮。公司制定了內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)監(jiān)督過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，分析其性質(zhì)和產(chǎn)生原因，并 提出整改方案，采取適當(dāng)?shù)男问郊皶r(shí)向董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)或者經(jīng)理層報(bào)告，對(duì)內(nèi)部監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的重大 缺陷，將追究相關(guān)責(zé)任單位或者責(zé)任人的責(zé)任。公司建立了舉報(bào)投訴制度和舉報(bào)人保護(hù)制度，設(shè)置舉報(bào)專(zhuān)線，明確舉報(bào)投訴處理程序、辦理 時(shí)限和辦結(jié)要求，確保舉報(bào)、投訴成為企業(yè)有效掌握信息的重要途徑。公司加強(qiáng)了對(duì)開(kāi)發(fā)與維護(hù)、訪問(wèn)與變更、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲(chǔ)存與保管、網(wǎng)絡(luò)安全等方面 的控制，保證信息系統(tǒng)安全穩(wěn)定運(yùn)行。公司主要通過(guò)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料、經(jīng)營(yíng)管理資料、調(diào)研報(bào)告、專(zhuān)項(xiàng)信息、內(nèi)部刊物、辦公網(wǎng)絡(luò)等渠 道，獲取內(nèi)部信息，通過(guò)行業(yè)協(xié)會(huì)組織、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)往來(lái)單位、市場(chǎng)調(diào)查、來(lái)信來(lái)訪、網(wǎng) 絡(luò)媒體以及有關(guān)監(jiān)管部門(mén)等渠道，獲取外部信息；并對(duì)收集的各種內(nèi)部信息和外部信息進(jìn)行合理篩 選、核對(duì)、整合，提高信息的有用性。公司建立了重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制，明確風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)可能發(fā)生的重大風(fēng)險(xiǎn)或突發(fā)事件，制定應(yīng)急預(yù)案、明確責(zé)任人 員、規(guī)范處置程序，確保突發(fā)事件得到及時(shí)妥善處理。公司建立和實(shí)施了績(jī)效考評(píng)制度，科學(xué)設(shè)置考核指標(biāo)體系，對(duì)企業(yè)內(nèi)部各責(zé)任單位和全體員工的業(yè)績(jī)進(jìn)行定期考核和客觀評(píng)價(jià)，將考評(píng)結(jié)果作為確定員工薪酬以及職務(wù)晉升、評(píng) 優(yōu)、降級(jí)、調(diào)崗、辭退等的依據(jù)。公司建立了運(yùn)營(yíng)情況分析制度，經(jīng)理層綜合運(yùn)用生產(chǎn)、購(gòu)銷(xiāo)、投資、籌資、財(cái)務(wù)等方面的信息，通過(guò)因素分析、對(duì)比分析、趨勢(shì)分析等方法，定期開(kāi)展運(yùn)營(yíng)情況分析，發(fā) 現(xiàn)存在的問(wèn)題，及時(shí)查明原因并加以改進(jìn)。公司實(shí)施全面預(yù)算管理制度，明確各責(zé)任單位在預(yù)算管理中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范 預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序，強(qiáng)化預(yù)算約束。公司建立了財(cái)產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，采取財(cái)產(chǎn)記錄、實(shí)物保 管、定期盤(pán)點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)等措施，確保財(cái)產(chǎn)安全。公司依法設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備 了會(huì)計(jì)從業(yè)人員，從事會(huì)計(jì)工作的人員全部取得了會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)。會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制。公司各級(jí)管理人員均在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任。授權(quán)審批控制。不相容職務(wù)的分離控制。同時(shí)綜合運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降 低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)承受等風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制。公司根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)分析的結(jié)果，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)承受度，權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)與收益，確定了各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)的 應(yīng)對(duì)策略。公司不斷加強(qiáng)法制教育，增強(qiáng)董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員和員工的法制觀念，嚴(yán)格 依法決策、依法辦事、依法監(jiān)督，建立健全法律顧問(wèn)制度和重大法律糾紛案件備案制度。本公司一貫重視這方面氛圍的營(yíng)造和保持，建立了一系列內(nèi)部管理規(guī)范，并通過(guò)有效的考核獎(jiǎng)懲制度和高層管理人員的身體力行，使這些內(nèi)部規(guī)范多渠道、全方位地得到有效地落實(shí)。努力構(gòu)建一支誠(chéng)實(shí)守信、愛(ài)崗敬業(yè)、開(kāi)拓創(chuàng)新和團(tuán)隊(duì)協(xié)作的員工隊(duì)伍，以創(chuàng)造良好的內(nèi)部控制 文化氛圍。盡心盡力，服務(wù)環(huán) 境”作為經(jīng)營(yíng)理念；把“為凈化地球環(huán)境提供堅(jiān)實(shí)保障，把客戶和社會(huì)的利益和人類(lèi)的健康安全放 在最為重要的位置；以防護(hù)人居環(huán)境遠(yuǎn)離煙氣粉塵危害為己任，盡心盡力，服務(wù)環(huán)境” 作為愿景使 命；把“以高新技術(shù)和卓越經(jīng)營(yíng)管理模式為驅(qū)動(dòng)力，使公司成為環(huán)保、高溫濾料產(chǎn)品研發(fā)和生產(chǎn)的 領(lǐng)導(dǎo)者，在服務(wù)社會(huì)的同時(shí)為股東和利益相關(guān)者帶來(lái)較高的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益”作為服務(wù)宗旨。公 司上市后，無(wú)論硬件環(huán)境、人文