【正文】 答：一是違反了《農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)管理實(shí)施辦法》第五十三條“信用社取得抵債資產(chǎn)不能及時(shí)變現(xiàn)，應(yīng)根據(jù)其價(jià)值的大小，沖減貸款本息，多余部分暫作為信用社的負(fù)債，待抵債資產(chǎn)變現(xiàn)后再按照借貸雙方簽訂合同或者協(xié)議的有關(guān)約定，作為信用社當(dāng)期損益或退還該借款人”的規(guī)定；二是違反了《抵債資產(chǎn)管理辦法》第十九條，“銀行處臵抵債資產(chǎn)應(yīng)采取公開(kāi)透明原則，采取集公開(kāi)拍賣方式處臵”的規(guī)定。五、案例分析題答：分析：一是違反了《農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)基本制度》第十三條“現(xiàn)金付出先記帳后付款”的規(guī)定；二是違反了《農(nóng)村信用合作社出納制度》第二十三條“信用社內(nèi)勤主任每月至少查款2次”的規(guī)定；三是違反了《刑法》第一百八十五條“金融機(jī)構(gòu)的工作人員利用職務(wù)之便挪用本單位或者客戶資金”。答：（1）實(shí)事求是，客觀公正；（2）數(shù)字準(zhǔn)確，證據(jù)確鑿；（3）抓住關(guān)鍵，突出重點(diǎn)；（4）意見(jiàn)具體，切合實(shí)際；（5）文字精煉，措辭得當(dāng)；（6）要素完整，結(jié)構(gòu)合理。（4）稽核人員姓名及編制日期；（5）復(fù)核者的姓名及復(fù)核日期；（6）索引號(hào)及頁(yè)號(hào)。七、論述題。2006年1月，該營(yíng)業(yè)部主任張某某擅自與個(gè)體工商戶劉某簽訂協(xié)議，將已取得的抵債資產(chǎn)（加油站）以160萬(wàn)元價(jià)格出讓，造成營(yíng)業(yè)部實(shí)際損失190萬(wàn)元。當(dāng)日營(yíng)業(yè)部支付了50的差價(jià)款，納入待“處理抵債資產(chǎn)”科目核算。A、單位之間金額100萬(wàn)元以上的單筆轉(zhuǎn)帳收付B、個(gè)人銀行結(jié)算帳戶之間20萬(wàn)元以上的款項(xiàng)收付C、個(gè)人銀行結(jié)算帳戶與單位結(jié)轉(zhuǎn)帳戶之間20萬(wàn)元以上的款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)D、金額20萬(wàn)元以上的單筆現(xiàn)金收付取得抵債資產(chǎn)的標(biāo)志A、所有權(quán)B、租賃權(quán)C、處臵權(quán)D、使用權(quán)五、簡(jiǎn)述題：（20分，每小題5分）工作底稿主要內(nèi)容包括哪些？違規(guī)工作人員的處理種類有哪些？稽核報(bào)告編寫的原則？如何審查借款合同的合規(guī)性和合法性？六、案例分析題（進(jìn)行違規(guī)分析并提出處理意見(jiàn)或建議，15分，第1題7分，第2題8分）2006年5月8日，稽核發(fā)現(xiàn)，某信用社庫(kù)存現(xiàn)金當(dāng)日帳面余額為125080元，庫(kù)存中有紅陽(yáng)電器門市部現(xiàn)金支票一張、金額30000元抵庫(kù)，經(jīng)查紅陽(yáng)電器門市部在信用社開(kāi)立的存款帳戶此前余額僅有1500元，經(jīng)與管庫(kù)員對(duì)證，查明該30000元庫(kù)款由信用社與企業(yè)出納人員合伙挪用，抵庫(kù)時(shí)間已經(jīng)3個(gè)月，查庫(kù)登記簿上無(wú)其間信用社管理人員的查庫(kù)記錄。A、指定專人核對(duì)B、逐筆勾對(duì)發(fā)生額C、換人復(fù)核D、互發(fā)對(duì)帳單下列情形中不能辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的有。A、自然災(zāi)害B、死亡絕戶C、外出打工D、依法宣告破產(chǎn)做好儲(chǔ)蓄核算工作，要嚴(yán)格執(zhí)行下列規(guī)定。A、業(yè)務(wù)檢查B、財(cái)務(wù)檢查C、帳務(wù)檢查D、安全檢查農(nóng)村信用社稽核具有特點(diǎn)。A、全面性B、連續(xù)性C、延伸性D、靈活性屬于永久保管的會(huì)計(jì)檔案。A、工作量法B、平均年限法C、成本法D、雙倍余額遞減法《擔(dān)保法》規(guī)定可為保證人。A、基本帳戶B、一般帳戶C、專用帳戶D、臨時(shí)帳戶短期貸款展期期限累計(jì)不得超過(guò)。A、確認(rèn)時(shí)B、簽訂時(shí)C、起訴時(shí)D、執(zhí)行時(shí)聯(lián)行印章、密押和重要空白憑證應(yīng)做到。A、固定資產(chǎn)購(gòu)建支出B、罰沒(méi)款支出C、出納短款支出D、以上都不是確定重要空白憑證帳實(shí)相符采用的方法是。A、5年B、8年C、10年D、15年信用社轄內(nèi)有2個(gè)以上網(wǎng)點(diǎn)的應(yīng)配備會(huì)計(jì)輔導(dǎo)員，原則上每 個(gè)網(wǎng)點(diǎn)配備1名輔導(dǎo)員，輔導(dǎo)員可以兼職。（）三、單項(xiàng)選擇題：（5分，）短期性檔案保存期限一般為稽核報(bào)告簽發(fā)后。（）企業(yè)法人的職能部門可以作為保證人。（）單位定期存款證實(shí)書(shū)可以作為質(zhì)押貸款權(quán)利質(zhì)物。（）抵債資產(chǎn)的原價(jià)可以作為抵債資產(chǎn)的計(jì)價(jià)價(jià)值（）信用社不得向關(guān)系人發(fā)放信用貸款，向關(guān)系人發(fā)放擔(dān)保貸款的條件不得優(yōu)于其他借款人同類貸款的條件。（）系統(tǒng)管理員有權(quán)對(duì)系統(tǒng)運(yùn)行進(jìn)行控制并操作，有權(quán)檢查各業(yè)務(wù)柜組或柜員操作終端的情況及終端機(jī)的狀況，也可處理具體業(yè)務(wù)?？h（市、區(qū)）聯(lián)社成立貸款審查委員會(huì)，實(shí)行、和制度。1記帳過(guò)程中，紙質(zhì)憑證轉(zhuǎn)為電子信息，或電子信息轉(zhuǎn)為紙質(zhì)憑證，均不得改變和。1磁介質(zhì)檔案應(yīng)一次，實(shí)行，并做好，防火，防塵工作。1經(jīng)存單、債券等質(zhì)押的權(quán)利憑證應(yīng)當(dāng)辦理或相關(guān)登記手續(xù)，需要背書(shū)的，還應(yīng)當(dāng)辦理手續(xù)。1票據(jù)貼現(xiàn)的貼現(xiàn)期限最長(zhǎng)不得超過(guò)，貼現(xiàn)期限為從起，到止。各種利息的收付必須對(duì)外以備查考。票據(jù)的 及匯票、本標(biāo)、支票的、不得更改，否則，票據(jù)無(wú)效。農(nóng)村信用社稽核按內(nèi)容分類，可分為稽核、稽核、稽核、稽核。實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的信用社，和應(yīng)當(dāng)定期打印?；斯ぷ鲗?shí)行報(bào)告制度。農(nóng)村信用社稽核監(jiān)督的主要內(nèi)容可概括為和活動(dòng)。六、綜合題（略）答題要點(diǎn)：參照培訓(xùn)教材P279頁(yè)。五、案例分析題：參照培訓(xùn)教材P77頁(yè)。答：內(nèi)容應(yīng)包括（1）、實(shí)施稽查的基本情況，包括立項(xiàng)依據(jù)、現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施起止時(shí)間、被`稽查單位名稱、稽查期限、稽查范圍和主要內(nèi)容等；（2）、被稽查單位規(guī)范經(jīng)營(yíng)情況，主要是被稽查單位在稽查期限內(nèi)各方面工作中主要成效的簡(jiǎn)要概括；（3）存在的問(wèn)題，包括所發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的基本事實(shí)，并引用所違反政策法規(guī)及規(guī)章制度的條文，所引用條文要注明出處、文號(hào)等；（4）處理意見(jiàn)及建議。答：全面檢查和專題檢查，定期檢查和不定期檢查，現(xiàn)場(chǎng)檢查和非現(xiàn)場(chǎng)檢查等方法。違規(guī)分析：處理建議： 2006年2月，稽核人員在對(duì)某信用社決算進(jìn)行稽核時(shí)發(fā)現(xiàn)：2005年未，經(jīng)該社主管會(huì)計(jì)同意，在其他應(yīng)收款科目墊付2003訴訟費(fèi)1筆12500元，2005年招待費(fèi)3500元。、月、季 、月、季 、季、半年 、半年、年四、簡(jiǎn)述題（計(jì)20分、每題4分）：農(nóng)村信用社內(nèi)部控制的基本原則有哪些？會(huì)計(jì)檢查的方式一般有哪些？抵債資產(chǎn)價(jià)值確認(rèn)原則是什么？稽核報(bào)告的主要內(nèi)容有哪些？信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類應(yīng)遵循哪些原則？五、案例分析題（每題6分，計(jì)12分）紅山信用社2003年5月10日發(fā)放給長(zhǎng)江建材廠保證貸款200萬(wàn)元，保證人為恒泰商茂股份公司，期限一年。 1縣級(jí)聯(lián)社的稽核人員編制數(shù)應(yīng)等于（）。 1稽核組完成稽核報(bào)告最遲應(yīng)當(dāng)在總結(jié)會(huì)談結(jié)束后（）個(gè)工作日內(nèi)完成。 信用社取得的抵債資產(chǎn)在變現(xiàn)前所發(fā)生與之相關(guān)的收入支出，分別計(jì)入（）。 下列支出不能計(jì)入金融企業(yè)成本的是（）。 農(nóng)村信用社的股金經(jīng)本社（）同意后，可以退股。 票據(jù)貼現(xiàn)的貼現(xiàn)期限最長(zhǎng)不得超過(guò)（）。 應(yīng)收未收利息在（）個(gè)月以上的，要在表外列帳。（）1權(quán)威性是指信用社稽核人員在行使監(jiān)督檢查及處理問(wèn)題方面所具有使人信服的力量和威望。（）1信用社核算所有者權(quán)益的會(huì)計(jì)科目有：實(shí)收資本、資本金、資本公積、盈余公積、本年利潤(rùn)和利潤(rùn)分配六個(gè)。（）1固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò) 2年，單位價(jià)值較高，并且在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。（）外部稽核是指與信用社有利益關(guān)系的第三者對(duì)信用社進(jìn)行的稽核。（）業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)稽核是指對(duì)信用社業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)活動(dòng)的安全性、流動(dòng)性和效益性的稽核。根據(jù)《金融機(jī)構(gòu)反洗錢規(guī)定》，無(wú)論是存、取，還是支付結(jié)算，無(wú)論是單位還是個(gè)人，無(wú)論是本幣還是外幣，凡是一定限額以上的金融交易都要由金融機(jī)構(gòu)按照規(guī)定的程序向人民銀行或者外匯局報(bào)告。（）按貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問(wèn)題，完全依靠其正常營(yíng)業(yè)收入無(wú)法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會(huì)造成一定損失的貸款應(yīng)歸為可疑類貸款。二、判斷題（計(jì)15分、每題1分）：計(jì)算機(jī)打印輸出的有關(guān)憑證，必須打印操作人姓名，代號(hào)及打印日期，但不需加蓋有關(guān)人員名章。2信用社的固定資產(chǎn)凈值與在建工程之和占所有者權(quán)益（不含未分配利潤(rùn)）比例最高不得超過(guò)。2，權(quán)利質(zhì)押憑證面值不得低于貸款額的 倍?；私M長(zhǎng)根據(jù)稽核過(guò)程中編寫的工作底稿，審核匯總形成。1銀行存款帳戶按資金來(lái)源性質(zhì)，可分為基本存款帳戶、一般存款帳戶、和專用存款帳戶。1盈余公積金是指按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定從利潤(rùn)中提取的公共積累資金，包括和公益金。1在調(diào)閱時(shí)，信用社應(yīng)專人在場(chǎng)陪同，不得交給調(diào)閱人放任不管。1稽核查過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被稽核單位及其工作人員的違法行為已構(gòu)成犯罪或有犯罪嫌疑，應(yīng)向報(bào)告。信用社網(wǎng)點(diǎn)所有沖帳、調(diào)帳憑證必須經(jīng)審查蓋章后辦理，并將錯(cuò)帳的 日期、情況、金額 及沖帳、調(diào)帳的日期進(jìn)行登記。從事稽核工作的人員，必須取得稽核人員證書(shū)。信用社系統(tǒng)干部離任審計(jì)的期限原則上離任前年，重大問(wèn)題可以追溯。除決定外，任何單位和個(gè)人無(wú)權(quán)決定停息、減息、緩息和免息。有價(jià)單證要貫徹“賬證分管”的原則，由管賬，出納部門管證，相互制約，相互核對(duì)。個(gè)人看法略。（2）要求該當(dāng)社加強(qiáng)待處理抵債資產(chǎn)管理，建立健全處理抵債資產(chǎn)登記簿和有關(guān)檔案。抵債資產(chǎn)在變現(xiàn)之前，列入待處理抵債資產(chǎn)單獨(dú)進(jìn)行管理。處理意見(jiàn)（1）建議農(nóng)村信用聯(lián)社給該社主任相應(yīng)紀(jì)律處分和一定的經(jīng)濟(jì)處罰；（2）要求該社限期收回張某及妻子李某貸款。由監(jiān)察部門提出處理意見(jiàn)，報(bào)農(nóng)村信用社領(lǐng)導(dǎo)研究同意后，交由職工（代表）大會(huì)決定，按有關(guān)規(guī)定和程序辦理手續(xù)。出入庫(kù)要按規(guī)定履行出入庫(kù)手續(xù)。財(cái)會(huì)部門對(duì)抵貸資產(chǎn)視同自有固定資產(chǎn)。個(gè)人看法略。（2）要求該當(dāng)社加強(qiáng)待處理抵債資產(chǎn)管理，建立健全處理抵債資產(chǎn)登記簿和有關(guān)檔案。抵債資產(chǎn)在變現(xiàn)之前，列入待處理抵債資產(chǎn)單獨(dú)進(jìn)行管理。該農(nóng)村信用社取得房產(chǎn)后，主任蔣某私自居住，既無(wú)租賃合同，也未付房租。，已逾期2年多，無(wú)力償還本息。違規(guī)分析（1）前貸不清又放新貸；（2）未執(zhí)行審貸分離制度；（3）張某和其妻李某以共有財(cái)產(chǎn)擔(dān)保，擔(dān)保流于形式。仍由主任孫某辦理。張某又在木板廠原址上辦起了酒廠。六、案例分析題（進(jìn)行違規(guī)分析并提出處理意見(jiàn)或建議,10分每小題5分）2000年11月20日，某農(nóng)村信用社向張某貸款4萬(wàn)元，期限6個(gè)月，用途為木板廠生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)，由主任孫某一手辦理。實(shí)行統(tǒng)一法人體制的農(nóng)村信用社兌付中央銀行專項(xiàng)票據(jù)有什么條件？農(nóng)村信用社兌付中央銀行專項(xiàng)票據(jù)條件有哪些?以縣（市）為單位考核，實(shí)行信用社和縣（市）聯(lián)社兩級(jí)法人體制的信用社資本充足率達(dá)到2%；實(shí)行統(tǒng)一法人體制的信用社資本充足率達(dá)到4%；農(nóng)村商業(yè)銀行或農(nóng)村合作銀行資本充足率達(dá)到8%；按“一逾兩呆”口徑計(jì)算，不良貸款比例較2002年12月末降幅不低于50%。（四）抵貸資產(chǎn)在保管過(guò)程中，因保管不善造成資產(chǎn)毀損、丟失的，應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償；非責(zé)任事故損失，按核銷呆賬貸款的有關(guān)規(guī)定申報(bào)處理。（三）信用社（聯(lián)社）應(yīng)成立由主任、信貸和財(cái)會(huì)人員組成的“處理抵貸資產(chǎn)工作小組”，全面負(fù)責(zé)抵貸資產(chǎn)的日常管理。13抵貸資產(chǎn)如何管理?（一）信用社取得抵貸資產(chǎn)后，按其現(xiàn)值能夠抵償貸款本息的，借款合同、擔(dān)保合同終止；不能抵償貸款本息的部分，信用社應(yīng)依據(jù)合同繼續(xù)追償。五、簡(jiǎn)述題（計(jì)15分，每小題5分）信用社抵貸資產(chǎn)如何管理？對(duì)抵貸資產(chǎn)信貸部門要指定專人負(fù)責(zé)清理登記和保管維修。A、存折 B、存單 C、國(guó)庫(kù)券 D、金融債券農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)基本制度規(guī)定：農(nóng)村信用社購(gòu)買的國(guó)庫(kù)券、金融債券等發(fā)生資金增減變化的有價(jià)單證，必須通過(guò)表內(nèi)科目核算，其他未發(fā)生資金增減變化的有價(jià)單證，應(yīng)通過(guò)表外科目核算。計(jì)提的（ABCDE）是會(huì)計(jì)核算遵循的權(quán)責(zé)發(fā)生制原則的要求A、應(yīng)付利息 B、待攤費(fèi)用C、呆賬準(zhǔn)備 D、壞賬準(zhǔn)備 E、應(yīng)收利息我國(guó)儲(chǔ)蓄存款的原則是（ABCD）A、存款自愿 B、取款自由 C、存款有息 D、為儲(chǔ)戶保 E、存款實(shí)名制。以下不可以作為保證人的有（ABC）A、國(guó)家機(jī)關(guān) B、學(xué)校、醫(yī)院、幼兒園 C、企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)、職能部門 D、具有代為清償債務(wù)能力的法人、其他組織或公民《擔(dān)保法》規(guī)定，國(guó)家機(jī)關(guān)不得為保證人，但經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)為使用外國(guó)政府或者國(guó)際經(jīng)濟(jì)組織貸款進(jìn)行轉(zhuǎn)貸的除外；學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體不得為保證人；企業(yè)法人的分支機(jī)構(gòu)、職能部門不得為保證人；企業(yè)法人的分支機(jī)構(gòu)有法人書(shū)面授權(quán)的，可以在授權(quán)范圍內(nèi)提供保證。儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)的設(shè)臵必須具備下列條件（ABD）A、有機(jī)構(gòu)名稱、組織機(jī)構(gòu)和營(yíng)業(yè)場(chǎng)所 B、熟悉儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)的工作人員不得少于四個(gè)C、必須有一名素質(zhì)較高的負(fù)責(zé)人員 D、有必要的安全防范設(shè)備。信用社的主要負(fù)債業(yè)務(wù)是（B）A、貸款 B、存款 C、股金 D、存放聯(lián)社款項(xiàng)信用社客戶掛失申請(qǐng)書(shū)的保管年限為（D）A、5年 B、10年 C、15年 D、永久四、多項(xiàng)選擇題（20分，每題2分）信用社的擔(dān)保貸款包括（ABD）A、保證貸款 B、抵押貸款 C、票據(jù)貼現(xiàn) D、質(zhì)押貸款支付結(jié)算原則（ABC）A、恪守信用 履約付款 B、誰(shuí)的錢進(jìn)誰(shuí)的賬、由誰(shuí)支配 C、農(nóng)村信用社不墊款 D、代理他行票據(jù)，墊支使用銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)遵守審慎經(jīng)營(yíng)規(guī)則有（ABC）A、風(fēng)險(xiǎn)管理 B、內(nèi)部控制 C、資本充足率 D、信息共享審慎經(jīng)營(yíng)規(guī)則，包括風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制、資本充足率、資產(chǎn)質(zhì)量、損失準(zhǔn)備金、風(fēng)險(xiǎn)集中、關(guān)聯(lián)交易、資產(chǎn)流動(dòng)性等內(nèi)容。A、理事會(huì) B、監(jiān)事會(huì) C、社員代表大會(huì) D、職工代表大會(huì)對(duì)最大一戶貸款余額不得超過(guò)本社資本總額的（C）A、10% B、20% C、30% D、50% 1．對(duì)最大的一家客戶貸款余額不得超過(guò)本社資本總額的 30％。A、每月 B、每二個(gè)月 C、每季度 D、每半年季度打印季報(bào)表和結(jié)息利息清單，年終打印年報(bào)表，半年報(bào)和試算表分別于(D)打印輸出。A、印押分管 B、帳證分管 C、證印分管 D、帳押分管會(huì)計(jì)檔案管理，其中磁介質(zhì)檔案（B）翻錄一次，實(shí)行雙備份。