【正文】 六、綜合題（15分）簡(jiǎn)述縣級(jí)聯(lián)社稽核工作的主要內(nèi)容。下面那一種不屬于內(nèi)部控制中的要素（）A、控制部門 B、控制環(huán)境 C、風(fēng)險(xiǎn)管理 D、監(jiān)督評(píng)價(jià)四、簡(jiǎn)述題（5分，每小題25分）稽核工作底稿主要內(nèi)容包括那些？營(yíng)業(yè)費(fèi)用中比例控制類支出的稽核內(nèi)容？抵押貸款的稽核內(nèi)容除比照信用貸款稽核要點(diǎn)外，還應(yīng)著重檢查哪些內(nèi)容？離任審計(jì)的主要內(nèi)容有那些？農(nóng)村信用社禁止投放哪些用途及行業(yè)小企業(yè)貸款？五、案例分析題（進(jìn)行違規(guī)分析并提出處理意見或建議，20分，每小題10分）事實(shí)描述：2006年元月11日稽核發(fā)現(xiàn)某聯(lián)社營(yíng)業(yè)部主任2005年12月31日指使會(huì)計(jì)主管從2011活期存款科目虛減2850萬元，通過虛減1112準(zhǔn)備金存款科目2500萬元和虛增2431應(yīng)解匯款科目350萬元來調(diào)平賬務(wù)。A、理事長(zhǎng) B、聯(lián)社副主任 C、部門經(jīng)理 D、稽核員1以下農(nóng)村信用社稽核種類中，哪一條劃分不正確。1以下哪一條不屬于稽核報(bào)告編寫的原則。 1信用社受理需要核對(duì)預(yù)留印鑒的憑證時(shí)，哪種做法是錯(cuò)誤的（）。 1信用社從事經(jīng)營(yíng)租賃業(yè)務(wù)取得收入，按規(guī)定計(jì)入當(dāng)期損益，列（）。% % % %1信用固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓、清理、報(bào)廢和盤虧、毀損的凈損失應(yīng)計(jì)入（）。）農(nóng)村信用社必須向人民銀行繳存（）。農(nóng)村信用社的儲(chǔ)蓄所是（）?？梢宰鳛榈盅旱呢?cái)產(chǎn)有（）。－2－ 低值易耗品采用分期攤成本的方法，攤銷期限最長(zhǎng)不得超過（）年。下列支出不能計(jì)入金融企業(yè)成本的是（）。（）各級(jí)聯(lián)社人力資源部門應(yīng)在被審計(jì)對(duì)象離任后書面通知審計(jì)稽核部門組織離任審計(jì)。信貸合同的填寫必須采用鋼筆、圓珠筆書寫或打印，內(nèi)容填制必須完整，不得涂改。（）批準(zhǔn)化整為零、冒名貸款、一戶多證、多頭貸款的，最高可給予2000元的經(jīng)濟(jì)處罰。（）－1－質(zhì)押貸款比例中。（）對(duì)賬“六相符”應(yīng)為表與表、賬與表、賬與賬、賬與據(jù)、賬與簿、賬與實(shí)核對(duì)相符。內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)管理、信息交流、監(jiān)督評(píng)價(jià)等五個(gè)相關(guān)的要素。擔(dān)保貸款分為、抵押貸款和質(zhì)押貸款。對(duì)于違規(guī)工作人員的處理種類有：經(jīng)濟(jì)處罰、紀(jì)律處分、其他處理。抵債資產(chǎn)的管理堅(jiān)持合法取得、妥善保管、正確核算、確保農(nóng)村信用社利益的原則。現(xiàn)金資產(chǎn)主要包括：現(xiàn)金、存放中央銀行款項(xiàng)、存放同業(yè)款項(xiàng)、以及其他形式的現(xiàn)金資產(chǎn)。七、論述題。2006年1月，該營(yíng)業(yè)部主任張某某擅自與個(gè)體工商戶劉某簽訂協(xié)議，將已取得的抵債資產(chǎn)（加油站）以160萬元價(jià)格出讓，造成營(yíng)業(yè)部實(shí)際損失190萬元。當(dāng)日營(yíng)業(yè)部支付了50的差價(jià)款，納入待“處理抵債資產(chǎn)”科目核算。A、單位之間金額100萬元以上的單筆轉(zhuǎn)帳收付B、個(gè)人銀行結(jié)算帳戶之間20萬元以上的款項(xiàng)收付C、個(gè)人銀行結(jié)算帳戶與單位結(jié)轉(zhuǎn)帳戶之間20萬元以上的款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)D、金額20萬元以上的單筆現(xiàn)金收付取得抵債資產(chǎn)的標(biāo)志A、所有權(quán)B、租賃權(quán)C、處置權(quán)D、使用權(quán)五、簡(jiǎn)述題：（20分，每小題5分）工作底稿主要內(nèi)容包括哪些？違規(guī)工作人員的處理種類有哪些？稽核報(bào)告編寫的原則？如何審查借款合同的合規(guī)性和合法性？六、案例分析題（進(jìn)行違規(guī)分析并提出處理意見或建議，15分，第1題7分，第2題8分）2006年5月8日，稽核發(fā)現(xiàn)，某信用社庫存現(xiàn)金當(dāng)日帳面余額為125080元，庫存中有紅陽電器門市部現(xiàn)金支票一張、金額30000元抵庫，經(jīng)查紅陽電器門市部在信用社開立的存款帳戶此前余額僅有1500元，經(jīng)與管庫員對(duì)證，查明該30000元庫款由信用社與企業(yè)出納人員合伙挪用，抵庫時(shí)間已經(jīng)3個(gè)月，查庫登記簿上無其間信用社管理人員的查庫記錄。A、指定專人核對(duì)B、逐筆勾對(duì)發(fā)生額C、換人復(fù)核D、互發(fā)對(duì)帳單下列情形中不能辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的有。A、自然災(zāi)害B、死亡絕戶C、外出打工D、依法宣告破產(chǎn)做好儲(chǔ)蓄核算工作，要嚴(yán)格執(zhí)行下列規(guī)定。A、業(yè)務(wù)檢查B、財(cái)務(wù)檢查C、帳務(wù)檢查D、安全檢查農(nóng)村信用社稽核具有特點(diǎn)。A、全面性B、連續(xù)性C、延伸性D、靈活性屬于永久保管的會(huì)計(jì)檔案。A、工作量法B、平均年限法C、成本法D、雙倍余額遞減法《擔(dān)保法》規(guī)定可為保證人。A、基本帳戶B、一般帳戶C、專用帳戶D、臨時(shí)帳戶短期貸款展期期限累計(jì)不得超過。A、確認(rèn)時(shí)B、簽訂時(shí)C、起訴時(shí)D、執(zhí)行時(shí)聯(lián)行印章、密押和重要空白憑證應(yīng)做到。A、固定資產(chǎn)購(gòu)建支出B、罰沒款支出C、出納短款支出D、以上都不是確定重要空白憑證帳實(shí)相符采用的方法是。A、5年B、8年C、10年D、15年信用社轄內(nèi)有2個(gè)以上網(wǎng)點(diǎn)的應(yīng)配備會(huì)計(jì)輔導(dǎo)員，原則上每個(gè)網(wǎng)點(diǎn)配備1名輔導(dǎo)員，輔導(dǎo)員可以兼職。（）三、單項(xiàng)選擇題：（5分，）短期性檔案保存期限一般為稽核報(bào)告簽發(fā)后。（）企業(yè)法人的職能部門可以作為保證人。（）單位定期存款證實(shí)書可以作為質(zhì)押貸款權(quán)利質(zhì)物。（）抵債資產(chǎn)的原價(jià)可以作為抵債資產(chǎn)的計(jì)價(jià)價(jià)值（）信用社不得向關(guān)系人發(fā)放信用貸款，向關(guān)系人發(fā)放擔(dān)保貸款的條件不得優(yōu)于其他借款人同類貸款的條件。（）系統(tǒng)管理員有權(quán)對(duì)系統(tǒng)運(yùn)行進(jìn)行控制并操作，有權(quán)檢查各業(yè)務(wù)柜組或柜員操作終端的情況及終端機(jī)的狀況，也可處理具體業(yè)務(wù)?？h（市、區(qū)）聯(lián)社成立貸款審查委員會(huì)，實(shí)行、和制度。1記帳過程中，紙質(zhì)憑證轉(zhuǎn)為電子信息，或電子信息轉(zhuǎn)為紙質(zhì)憑證，均不得改變和。1磁介質(zhì)檔案應(yīng)一次，實(shí)行，并做好，防火，防塵工作。1經(jīng)存單、債券等質(zhì)押的權(quán)利憑證應(yīng)當(dāng)辦理或相關(guān)登記手續(xù)，需要背書的，還應(yīng)當(dāng)辦理手續(xù)。1票據(jù)貼現(xiàn)的貼現(xiàn)期限最長(zhǎng)不得超過，貼現(xiàn)期限為從起，到止。各種利息的收付必須對(duì)外以備查考。票據(jù)的及匯票、本標(biāo)、支票的、不得更改，否則，票據(jù)無效。農(nóng)村信用社稽核按內(nèi)容分類，可分為稽核、稽核、稽核、稽核。實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的信用社，和應(yīng)當(dāng)定期打印?；斯ぷ鲗?shí)行報(bào)告制度。農(nóng)村信用社稽核監(jiān)督的主要內(nèi)容可概括為和活動(dòng)。貸款通則187?；灸馨匆?guī)按章業(yè)務(wù)操作。主要業(yè)績(jī)：能夠執(zhí)行貸款“三查”制度?；厩闆r：XX信用社有營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)2個(gè)，包括總社和1個(gè)分社。五、案例分析題答：違反〈〈中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法〉〉 方案187。請(qǐng)你對(duì)以上稽核事實(shí)、編寫稽核報(bào)告初稿參 考 答 案一、填空題監(jiān)督 評(píng)價(jià) 獨(dú)立性 權(quán)威性 延伸性獨(dú)立性 客觀性 被審計(jì)單位審計(jì)證據(jù) 建設(shè)性 重要性 15夫妻關(guān)系 直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁血親關(guān)系真實(shí) 完整 正確 合法定期 不定期現(xiàn)金傳票 轉(zhuǎn)帳傳票 借方傳票 貸方傳票安全性 流動(dòng)性 效益性降低薪酬系數(shù) 解除勞動(dòng)合同二、判斷題√√√√三、選擇題：BD CCACBD BC1D1C 1B1B1C1ABCD1ABC1CD1ABC ABCD2BCD2ACD2ACD2ABD2ACD四、簡(jiǎn)述題答：重要空白憑證填錯(cuò)作廢時(shí)，應(yīng)加蓋“