【正文】 當(dāng)日營業(yè)部支付了50的差價款，納入待“處理。A、單位之間金額100萬元以上的單筆轉(zhuǎn)帳收付B、個人銀行結(jié)算帳戶之間20萬元以上的款項(xiàng)收付C、個人銀行結(jié)算帳戶與單位結(jié)轉(zhuǎn)帳戶之間20萬元以上的款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)D、金額20萬元以上的單筆現(xiàn)金收付取得抵債資產(chǎn)的標(biāo)志A、所有權(quán)B、租賃權(quán)C、處置權(quán)D、使用權(quán)五、簡述題：（20分，每小題5分）工作底稿主要內(nèi)容包括哪些？違規(guī)工作人員的處理種類有哪些？稽核報告編寫的原則？如何審查借款合同的合規(guī)性和合法性？六、案例分析題（進(jìn)行違規(guī)分析并提出處理意見或建議，15分，第1題7分，第2題8分）2006年5月8日，稽核發(fā)現(xiàn)，某信用社庫存現(xiàn)金當(dāng)日帳面余額為125080元，庫存中有紅陽電器門市部現(xiàn)金支票一張、金額30000元抵庫，經(jīng)查紅陽電器門市部在信用社開立的存款帳戶此前余額僅有1500元，經(jīng)與管庫員對證，查明該30000元庫款由信用社與企業(yè)出納人員合伙挪用，抵庫時間已經(jīng)3個月，查庫登記簿上無其間信用社管理人員的查庫記錄。A、指定專人核對B、逐筆勾對發(fā)生額C、換人復(fù)核D、互發(fā)對帳單下列情形中不能辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的有。A、自然災(zāi)害B、死亡絕戶C、外出打工D、依法宣告破產(chǎn)做好儲蓄核算工作，要嚴(yán)格執(zhí)行下列規(guī)定。A、業(yè)務(wù)檢查B、財務(wù)檢查C、帳務(wù)檢查D、安全檢查農(nóng)村信用社稽核具有特點(diǎn)。A、全面性B、連續(xù)性C、延伸性D、靈活性屬于永久保管的會計檔案。A、工作量法B、平均年限法C、成本法D、雙倍余額遞減法《擔(dān)保法》規(guī)定可為保證人。A、基本帳戶B、一般帳戶C、專用帳戶D、臨時帳戶短期貸款展期期限累計不得超過。A、確認(rèn)時B、簽訂時C、起訴時D、執(zhí)行時聯(lián)行印章、密押和重要空白憑證應(yīng)做到。A、固定資產(chǎn)購建支出B、罰沒款支出C、出納短款支出D、以上都不是確定重要空白憑證帳實(shí)相符采用的方法是。A、5年B、8年C、10年D、15年信用社轄內(nèi)有2個以上網(wǎng)點(diǎn)的應(yīng)配備會計輔導(dǎo)員，原則上每個網(wǎng)點(diǎn)配備1名輔導(dǎo)員，輔導(dǎo)員可以兼職。（）三、單項(xiàng)選擇題：（5分，）短期性檔案保存期限一般為稽核報告簽發(fā)后。（）企業(yè)法人的職能部門可以作為保證人。（）單位定期存款證實(shí)書可以作為質(zhì)押貸款權(quán)利質(zhì)物。（）抵債資產(chǎn)的原價可以作為抵債資產(chǎn)的計價價值（）信用社不得向關(guān)系人發(fā)放信用貸款，向關(guān)系人發(fā)放擔(dān)保貸款的條件不得優(yōu)于其他借款人同類貸款的條件。（）系統(tǒng)管理員有權(quán)對系統(tǒng)運(yùn)行進(jìn)行控制并操作，有權(quán)檢查各業(yè)務(wù)柜組或柜員操作終端的情況及終端機(jī)的狀況，也可處理具體業(yè)務(wù)?？h（市、區(qū)）聯(lián)社成立貸款審查委員會，實(shí)行、和制度。1記帳過程中，紙質(zhì)憑證轉(zhuǎn)為電子信息，或電子信息轉(zhuǎn)為紙質(zhì)憑證，均不得改變和。1磁介質(zhì)檔案應(yīng)一次，實(shí)行，并做好，防火，防塵工作。1經(jīng)存單、債券等質(zhì)押的權(quán)利憑證應(yīng)當(dāng)辦理或相關(guān)登記手續(xù)，需要背書的，還應(yīng)當(dāng)辦理手續(xù)。1票據(jù)貼現(xiàn)的貼現(xiàn)期限最長不得超過，貼現(xiàn)期限為從起，到止。各種利息的收付必須對外以備查考。票據(jù)的及匯票、本標(biāo)、支票的、不得更改，否則，票據(jù)無效。農(nóng)村信用社稽核按內(nèi)容分類，可分為稽核、稽核、稽核、稽核。實(shí)行會計電算化的信用社，和應(yīng)當(dāng)定期打印?；斯ぷ鲗?shí)行報告制度。農(nóng)村信用社稽核監(jiān)督的主要內(nèi)容可概括為和活動。要求：請對該社納稅申報的所得稅進(jìn)行稽核。經(jīng)稽核人員進(jìn)一步核實(shí)：該信用社1998虧損110萬元；1999年虧損30萬元；2000年虧損20萬元，2001年虧損10萬，2002年盈余40萬元，2003年盈余60萬元，2004年實(shí)現(xiàn)利潤總額100萬元。信用社依法取得該項(xiàng)低債資產(chǎn)后，為擴(kuò)大自身辦公用房面積，在未履行審批手續(xù)的情況下擅自直接轉(zhuǎn)為自用資產(chǎn)使用。后因該廠經(jīng)營發(fā)生嚴(yán)重虧損，到期無力償還信用社貸款本息。經(jīng)查，該筆資金由B信用社主任汪XX一手經(jīng)辦，50萬元未進(jìn)入B信用社資金帳戶，直接由汪XX發(fā)放給他的好朋友做生意。內(nèi)核算，存入某個人（后經(jīng)證實(shí)是捏造的）存款帳戶中；通過審查信貸人員收貸憑證及銷號登記薄，發(fā)現(xiàn)將04的貸款利息12萬元帶入05年初入帳；同時還發(fā)現(xiàn)該聯(lián)社在12月31日，將存入同業(yè)款項(xiàng)與儲蓄定期存款同時虛減5000萬元。2006年4月，稽核檢查組對XX聯(lián)社轄內(nèi)某信用社進(jìn)行檢查時，發(fā)現(xiàn)該社目前使用的重要空白憑證（活期存折）缺少100份，既未向XX聯(lián)社匯報，也未登報申明作廢；同時還發(fā)現(xiàn)活期存折由XX聯(lián)社在該縣某印刷廠印制的。經(jīng)查B聯(lián)社3月6日召開了財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組會議，副理事長、主任提出研究購買兩輛運(yùn)鈔車，參加會議人員有聯(lián)社副主任李某、稽核部王某、財務(wù)經(jīng)理沈某、辦公室葉某等。2006年3月27日B聯(lián)社通過其他應(yīng)收科目將購車款項(xiàng)全額匯給供應(yīng)商，供應(yīng)商于5月份出具發(fā)票，輕型客車一輛、價款120000元和材料及改裝費(fèi)60000元。某辦事處在對轄內(nèi)信用聯(lián)社檢查時發(fā)現(xiàn)，B聯(lián)社在未履行事前報備的情況下，以購買運(yùn)鈔車為名，擅自與供應(yīng)商簽定了購買商務(wù)車的銷售合同。實(shí)際該社主任于2004年1月，與某證券有限責(zé)任公司簽訂1份《委托國債組合投資合同》，將3000萬元的資金，委托該證券公司進(jìn)行國債組合投資，協(xié)議年收益率為6%，期限半年，該筆業(yè)務(wù)未作投資處理，一直空掛存入同業(yè)轉(zhuǎn)存款。四、簡述題（16分，第1題3分，第2題5分，3－5題各4分）、審查和發(fā)放人員各負(fù)什么責(zé)任？農(nóng)村信用社決算前應(yīng)做哪些準(zhǔn)備工作？如何對有價單證進(jìn)行稽核？撰寫稽核報告應(yīng)注意的要點(diǎn)?如何對抵押貸款進(jìn)行稽核?五、案例分析題（進(jìn)行違規(guī)分析并提出處理意見或建議，35分，每小題7分）2005年5月，稽核檢查某信用社04已核銷呆帳貸款時，、沒有可執(zhí)行財產(chǎn)等原因全部核銷，核銷時經(jīng)辦會計在為孫XX，但該社主任對其授意他人核銷一事供認(rèn)不諱。20．銀行存款帳戶余額更新程序需要計算機(jī)帳號的校驗(yàn)位。，不得有下列行為A、稽核工作結(jié)束后接受被稽核單位的邀請參加盛大宴會； B、接受被稽核單位印制的普通年歷；C、稽核人員被法庭傳喚，要求披露可能本組織不利的機(jī)密、與稽核相關(guān)的信息；D、與監(jiān)察部門聯(lián)手查處舞弊。，注意到某些涉嫌行為，該稽核員應(yīng)該：A、擴(kuò)大稽核范圍，確定發(fā)生涉嫌的可能性； B、應(yīng)通知上級稽核部門； C、應(yīng)通知被稽核單位相關(guān)人員；D、與涉嫌人員溝通，要他講清涉嫌理由。A．營業(yè)稅、城建稅、教育附加稅； B．印花稅； C．土地增值稅；D．三項(xiàng)都是。A．內(nèi)部證據(jù)； B．實(shí)物證據(jù)； C．口頭證據(jù)； D．外部證據(jù)。A．建設(shè)責(zé)任； B．執(zhí)行責(zé)任； C．評價責(zé)任； D．以上三種都是。1同一債權(quán)既由保證人又有物的擔(dān)保的，保證人（）； ； ；。 ； ； ； 。； ； ； 。，由各合伙人承擔(dān)（）A、連帶責(zé)任； B、以合伙協(xié)議為限的責(zé)任； C、以合伙出資為限的責(zé)任 ；D、以合伙企業(yè)的資產(chǎn)為限的責(zé)任。B．30％ C．25％ D．20％ ％（）。4．《儲蓄條例》實(shí)施后存入的儲蓄存款，遇利率調(diào)整，利息計算方法應(yīng)為（）A、若利率上調(diào)，應(yīng)分段計息 ； B、若利率下調(diào)，應(yīng)分段計息； C、就高不就低； D、執(zhí)行合同利率。這張照片屬于（）哪種證據(jù)。假定稽核主管收到一筆獎金作為個人報酬的一部分，那么在什么情況下，這種獎金會損害稽核主管的客觀性：A．該獎金是由理事會或其所屬的薪酬管理委員會管理的； B．該獎金是基于所提議的未來的節(jié)約額作為審計結(jié)果的； C．內(nèi)部審計工作范圍是評價內(nèi)部控制而不是評價賬戶余額； D．以上三項(xiàng)都對。該稽核人員：A．應(yīng)該拒絕這個提議，并向恰當(dāng)?shù)念I(lǐng)導(dǎo)報告；B．可以接受這個提議，由于這個提議的價值是非實(shí)質(zhì)性的；C．可以接受這個提議，由于沒有開展或計劃對信用社的業(yè)務(wù)；D．如果得到了適當(dāng)?shù)念I(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，就可以接受這個提議。（）三、選擇題（20分，每小題1分）。（）9．離任審計應(yīng)按照“上查一級”的原則分級組織實(shí)施。（）7．利用實(shí)物盤存技術(shù)其優(yōu)點(diǎn)是能證明在某一時點(diǎn)上實(shí)物數(shù)量，缺點(diǎn)是不能證明實(shí)物的所有權(quán)歸屬。（）5．出納人員既可以記載現(xiàn)金日記帳，也可以記載其他應(yīng)收、應(yīng)付款帳薄。（），不動產(chǎn)的變現(xiàn)時間應(yīng)自取得之日起2年內(nèi)予以處臵。二、判斷題（10分，每小題1分）1．信用社按季提取應(yīng)付利息，體現(xiàn)謹(jǐn)慎性會計原則。8．洗錢通常需要經(jīng)過()、()和()三個階段。6．人民幣大額支付交易報告包括三類：A、單位之間金額在（）萬元以上的單筆轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)，金額在（）萬元以上的單筆現(xiàn)金收付，個人銀行結(jié)算帳戶之間金額在（）以上的款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)。4．內(nèi)部控制的五要素為環(huán)境控制、（）、（）、信息交流、監(jiān)督評價等。2．按照信貸風(fēng)險分類法：盡管借款人具有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產(chǎn)生不利影響因素的貸款應(yīng)當(dāng)歸并為（）類。請根據(jù)檢查材料寫一份稽核報告。七、文字綜合題（20分）2006年7月檢查樹林信用社發(fā)現(xiàn)：2006元月20日，信用社主任向其弟弟發(fā)放信用貸款88萬元，用于做生意；2月15日一貸戶歸還部分房產(chǎn)抵押貸款，因其有事，從農(nóng)貸會計處領(lǐng)走房產(chǎn)證；3月29日會計對信用社運(yùn)鈔車提取折舊（，）；，無力償還，4月 15日與信用社簽定協(xié)議，4月30日信用社主任讓會計將此房屋列入固定資產(chǎn)；6月29日信用社存款完不成任務(wù)，主任指使記帳員開立活期儲蓄存單3張，金額150萬元，存單抵庫。持票人持未到期的100萬元銀行承兌匯票向信用社申請貼現(xiàn)，信用社憑申請，并向出票行查詢核實(shí)后，按略低于再貼現(xiàn)率，扣除未到期利息部分直接為其辦理貼現(xiàn)；并將貼現(xiàn)款轉(zhuǎn)入應(yīng)解匯款臨時帳戶，于當(dāng)日支取現(xiàn)金。Ａ、資本充足率 B、核心資本充足率 C、利息回收率 D、風(fēng)險權(quán)重資產(chǎn)比率（）等重要空白憑證必須在中國人民銀行總行指定的印刷廠訂購。Ａ、先橫后豎 B、先外后內(nèi) C、先急后緩 D、先橫后直四、多項(xiàng)選擇題（每題2分，計20分）稽核的作用有（）Ａ、監(jiān)督性作用 B、揭露性作用 C、防護(hù)性作用 D、評價性作用 Ｅ、建設(shè)性作用對于違規(guī)稽核工作人員的處理主要有：（）Ａ、經(jīng)濟(jì)處罰 B、紀(jì)律處分 C、組織處理 D、政紀(jì)處分 Ｅ、通報批評稽核的技術(shù)方法主要有（）Ａ、查帳 B、調(diào)查 C、分析 D、評價農(nóng)戶小額信用貸款是以農(nóng)戶的信譽(yù)發(fā)放的貸款，采取的管理方法為（）Ａ、一次核定 B、隨用隨貸 C、限額控制 D、周轉(zhuǎn)使用下列屬于負(fù)債業(yè)務(wù)的有（）Ａ、存款 B、借出資金 C、發(fā)行債券 D、負(fù)債的清償結(jié)算業(yè)務(wù)按照方式分為（）Ａ、支票結(jié)算 B、轉(zhuǎn)帳結(jié)算 B、匯兌結(jié)算 C、委托收款財務(wù)管理指標(biāo)的稽核主要為：（）Ａ、流動性比例 B、安全比率 C、利潤分配比例 D、盈利性比例 Ｅ、費(fèi)用支出會計基本原則執(zhí)行情況稽核的重點(diǎn)是（）。Ａ、稽核底稿 B、稽核材料 C、稽核評價 D、稽核事實(shí)農(nóng)村信用社流動性最強(qiáng)，盈利能力最低的資產(chǎn)是（）Ａ、無形資產(chǎn) B、固定資產(chǎn) C、現(xiàn)金資產(chǎn) D、長期資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)的稽核，對保證農(nóng)村信用社合規(guī)、合法經(jīng)營，降低（），提高經(jīng)營管理水平具有十分重要的意義。Ａ、獨(dú)立性，安全性，權(quán)威性 B、獨(dú)立性，權(quán)威性，延伸性 C、安全性，權(quán)威性，效益性 D、流動性，獨(dú)立性，延伸性稽核工作總結(jié)于（）前報省聯(lián)社審計稽核部。Ａ、57 B、710 C、1015 D、10上級稽核部門可對轄內(nèi)稽核部門的稽核事項(xiàng)及（）進(jìn)行再稽核。Ａ、 B、1 C、 D、對庫存現(xiàn)金的檢查主要是通過全面盤點(diǎn)，核對帳款是否一致，是否有（）現(xiàn)象。（）資產(chǎn)流動性比例必須大于或等于60%。（）存款業(yè)務(wù)的稽核主要對農(nóng)村信用社吸收存款的合法性、安全性和效益性進(jìn)行監(jiān)督和檢查。（）以租賃方式出租的固定資產(chǎn)一定要按照有關(guān)規(guī)定提取固定資產(chǎn)折舊。（）保證貸款就是第一人承諾在借款不能償還時，按約定承擔(dān)一般保證責(zé)任或連帶責(zé)任而發(fā)放的貸款。（）會計控制評價的方法包括符合性測試、原則性測試和實(shí)質(zhì)性測試三個方面。要保證會計電算化的結(jié)果正確,對輸入到計算機(jī)里的憑證進(jìn)行認(rèn)真 是關(guān)鍵；審核機(jī)制憑證公式的正確性是電算化稽核的直接。存款的使用完全有 個人自由支配，其他任何人不得。待處理抵債資產(chǎn)變現(xiàn)后，不足償還貸款本息的，必須堅(jiān)持“，”的原則。資產(chǎn)質(zhì)量的好壞是衡量農(nóng)村信用社經(jīng)營 的重要標(biāo)準(zhǔn)，也是判斷 大小的重要尺度。內(nèi)部控制是農(nóng)村信用社的一種 行為。稽核業(yè)務(wù)知識測試題（總分100分）一、填空題（，計10分）稽核是對農(nóng)村信用社經(jīng)營活動進(jìn)行監(jiān)督的一種形式,它介于與 之間,是對決策者負(fù)責(zé),并為保證決策職責(zé)的充分發(fā)揮,而由相對獨(dú)立、較為超脫的稽核部門來執(zhí)行的一種再監(jiān)督。七、綜合題（略）答題要點(diǎn)：優(yōu)惠政策（1）財政補(bǔ)貼（2）資金扶持（3）稅收優(yōu)惠（4）利率政策；目的：明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系、強(qiáng)化約束機(jī)制，轉(zhuǎn)換經(jīng)營機(jī)制，增強(qiáng)服務(wù)功能，完善法人治理結(jié)構(gòu)等。處理意見（1）責(zé)令蔣某退出私自使用的抵債房產(chǎn)，或按市場價購買，并被繳房租和相關(guān)費(fèi)用。違規(guī)分析：違反《農(nóng)村信用社財務(wù)管理實(shí)施辦法》第四十九條“信用社取得的抵債資產(chǎn)原則上不得自用，必須組織拍賣或按規(guī)定通過其它方式變現(xiàn)。六、案例分析題違規(guī)分析（1）前貸不清又放新貸；（2）未執(zhí)行審貸分離制度；（3）張某和其妻李某以共有財產(chǎn)擔(dān)保，擔(dān)保流于形式。（1）資本充足率達(dá)到4%；（2）按“一逾兩呆”口徑計算，不良貸款比例較2002年12月未降幅不低于50%。認(rèn)真進(jìn)行管理。參 考 答 案一、填空題存款、貸款、支付結(jié)算、現(xiàn)金出納準(zhǔn)備、實(shí)施、報告、處理、稽核檔案整理降低薪酬系數(shù)、解聘職務(wù)、責(zé)令辭職、免職、待崗（清收）、解除勞動合同正常、關(guān)注、次級、可疑、損失利潤、收入、費(fèi)用 7現(xiàn)金收入先收款后記賬；現(xiàn)金付出先記賬后付款靜態(tài)、動態(tài)解除勞動合同 6二、