【正文】 發(fā)票，輕型客車一輛、價(jià)款120000元和材料及改裝費(fèi)60000元。經(jīng)查B聯(lián)社3月6日召開了財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)議，副理事長(zhǎng)、主任提出研究購(gòu)買兩輛運(yùn)鈔車，參加會(huì)議人員有聯(lián)社副主任李某、稽核部王某、財(cái)務(wù)經(jīng)理沈某、辦公室葉某等。2006年4月，稽核檢查組對(duì)XX聯(lián)社轄內(nèi)某信用社進(jìn)行檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該社目前使用的重要空白憑證（活期存折）缺少100份，既未向XX聯(lián)社匯報(bào)，也未登報(bào)申明作廢；同時(shí)還發(fā)現(xiàn)活期存折由XX聯(lián)社在該縣某印刷廠印制的。存入某個(gè)人（后經(jīng)證實(shí)是捏造的）存款帳戶中；通過(guò)審查信貸人員收貸憑證及銷號(hào)登記薄，發(fā)現(xiàn)將04年度的貸款利息12萬(wàn)元帶入05年初入帳；同時(shí)還發(fā)現(xiàn)該聯(lián)社在12月31日，將存入同業(yè)款項(xiàng)與儲(chǔ)蓄定期存款同時(shí)虛減5000萬(wàn)元。經(jīng)查，該筆資金由B信用社主任汪XX一手經(jīng)辦，50萬(wàn)元未進(jìn)入B信用社資金帳戶，直接由汪XX發(fā)放給他的好朋友做生意。后因該廠經(jīng)營(yíng)發(fā)生嚴(yán)重虧損，到期無(wú)力償還信用社貸款本息。信用社依法取得該項(xiàng)低債資產(chǎn)后，為擴(kuò)大自身辦公用房面積，在未履行審批手續(xù)的情況下擅自直接轉(zhuǎn)為自用資產(chǎn)使用。經(jīng)稽核人員進(jìn)一步核實(shí)：該信用社1998虧損110萬(wàn)元；1999年虧損30萬(wàn)元；2000年虧損20萬(wàn)元，2001年虧損10萬(wàn)，2002年盈余40萬(wàn)元，2003年盈余60萬(wàn)元，2004年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額100萬(wàn)元。要求：請(qǐng)對(duì)該社納稅申報(bào)的所得稅進(jìn)行稽核。有價(jià)單證要貫徹“賬證分管”的原則，由管賬，出納部門管證，相互制約，相互核對(duì)。除決定外，任何單位和個(gè)人無(wú)權(quán)決定停息、減息、緩息和免息。信用社系統(tǒng)干部離任審計(jì)的期限原則上離任前年，重大問(wèn)題可以追溯。從事稽核工作的人員，必須取得稽核人員證書。信用社網(wǎng)點(diǎn)所有沖帳、調(diào)帳憑證必須經(jīng)審查蓋章后辦理，并將錯(cuò)帳的 日期、情況、金額 及沖帳、調(diào)帳的日期進(jìn)行登記。1稽核查過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被稽核單位及其工作人員的違法行為已構(gòu)成犯罪或有犯罪嫌疑，應(yīng)向報(bào)告。1在調(diào)閱時(shí)，信用社應(yīng)專人在場(chǎng)陪同，不得交給調(diào)閱人放任不管。1盈余公積金是指按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定從利潤(rùn)中提取的公共積累資金，包括和公益金。1銀行存款帳戶按資金來(lái)源性質(zhì)，可分為基本存款帳戶、一般存款帳戶、和專用存款帳戶。稽核組長(zhǎng)根據(jù)稽核過(guò)程中編寫的工作底稿，審核匯總形成。2，權(quán)利質(zhì)押憑證面值不得低于貸款額的 倍。2信用社的固定資產(chǎn)凈值與在建工程之和占所有者權(quán)益（不含未分配利潤(rùn)）比例最高不得超過(guò)。二、判斷題（計(jì)15分、每題1分）：計(jì)算機(jī)打印輸出的有關(guān)憑證，必須打印操作人姓名，代號(hào)及打印日期，但不需加蓋有關(guān)人員名章。（）按貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問(wèn)題，完全依靠其正常營(yíng)業(yè)收入無(wú)法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會(huì)造成一定損失的貸款應(yīng)歸為可疑類貸款。根據(jù)《金融機(jī)構(gòu)反洗錢規(guī)定》，無(wú)論是存、取，還是支付結(jié)算，無(wú)論是單位還是個(gè)人，無(wú)論是本幣還是外幣，凡是一定限額以上的金融交易都要由金融機(jī)構(gòu)按照規(guī)定的程序向人民銀行或者外匯局報(bào)告。（）業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)稽核是指對(duì)信用社業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)活動(dòng)的安全性、流動(dòng)性和效益性的稽核。（）外部稽核是指與信用社有利益關(guān)系的第三者對(duì)信用社進(jìn)行的稽核。（）1固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò) 2年，單位價(jià)值較高，并且在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。（）1信用社核算所有者權(quán)益的會(huì)計(jì)科目有：實(shí)收資本、資本金、資本公積、盈余公積、本年利潤(rùn)和利潤(rùn)分配六個(gè)。（）1權(quán)威性是指信用社稽核人員在行使監(jiān)督檢查及處理問(wèn)題方面所具有使人信服的力量和威望。 應(yīng)收未收利息在（）個(gè)月以上的，要在表外列帳。 票據(jù)貼現(xiàn)的貼現(xiàn)期限最長(zhǎng)不得超過(guò)（）。 農(nóng)村信用社的股金經(jīng)本社（）同意后，可以退股。 下列支出不能計(jì)入金融企業(yè)成本的是（）。 信用社取得的抵債資產(chǎn)在變現(xiàn)前所發(fā)生與之相關(guān)的收入支出，分別計(jì)入（）。 1稽核組完成稽核報(bào)告最遲應(yīng)當(dāng)在總結(jié)會(huì)談結(jié)束后（）個(gè)工作日內(nèi)完成。 1縣級(jí)聯(lián)社的稽核人員編制數(shù)應(yīng)等于（）。、月、季 、月、季、季、半年 、半年、年四、簡(jiǎn)述題（計(jì)20分、每題4分）：農(nóng)村信用社內(nèi)部控制的基本原則有哪些？會(huì)計(jì)檢查的方式一般有哪些？抵債資產(chǎn)價(jià)值確認(rèn)原則是什么？稽核報(bào)告的主要內(nèi)容有哪些？信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類應(yīng)遵循哪些原則？五、案例分析題（每題6分，計(jì)12分）紅山信用社2003年5月10日發(fā)放給長(zhǎng)江建材廠保證貸款200萬(wàn)元，保證人為恒泰商茂股份公司，期限一年。違規(guī)分析：處理建議： 2006年2月，稽核人員在對(duì)某信用社決算進(jìn)行稽核時(shí)發(fā)現(xiàn)：2005年未，經(jīng)該社主管會(huì)計(jì)同意，在其他應(yīng)收款科目墊付2003訴訟費(fèi)1筆12500元，2005年招待費(fèi)3500元。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)保持 和，不得負(fù)責(zé) 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)部控制的決策與執(zhí)行?；藞?bào)告應(yīng)在總結(jié)會(huì)談結(jié)束后 個(gè)工作日內(nèi)完成。會(huì)計(jì)憑證稽核重點(diǎn)主要檢查憑證是否、和。會(huì)計(jì)傳票裝訂先 后 最后表外科目，并分別按 先 后?！栋不帐∞r(nóng)村信用社工作人員違規(guī)行為處理暫行辦法》中的組織處理包括、解聘職務(wù)、責(zé)令辭職免職、待崗和。（）資本公積是信用社從稅后利潤(rùn)中規(guī)定比例提取形成的積累資金。（）計(jì)算機(jī)業(yè)務(wù)操作人員交接經(jīng)內(nèi)勤主任或網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。（）金融機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)客戶大額可疑交易，應(yīng)當(dāng)向中國(guó)人民銀行和公安機(jī)關(guān)報(bào)告。A、理事會(huì) B、理事長(zhǎng) C、監(jiān)事會(huì) D、監(jiān)事長(zhǎng)“稽核事實(shí)和評(píng)價(jià)”一般應(yīng)在現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)結(jié)束后（）工作日內(nèi)完 成A、10 個(gè) B、7 個(gè) C、5 個(gè) D、3個(gè)會(huì)計(jì)人員定期進(jìn)行同崗位異地交流，交流周期應(yīng)不長(zhǎng)于（）年。A、準(zhǔn)備階段、實(shí)施階段、報(bào)告階段、檔案整理階段、處理階段 B、準(zhǔn)備階段、實(shí)施階段、報(bào)告階段、處理階段、檔案整理階段 C、準(zhǔn)備階段、實(shí)施階段、處理階段、報(bào)告階段、檔案整理階段 D、準(zhǔn)備階段、實(shí)施階段、檔案整理階段、處理階段、報(bào)告階段下列財(cái)產(chǎn)不得抵押的是（）。A、保證貸款、抵押貸款、質(zhì)押貸款 B、信用貸款、擔(dān)保貸款、票據(jù)貼現(xiàn) C、信用貸款、保證貸款、票據(jù)貼現(xiàn) D、信用貸款、抵押貸款、質(zhì)押貸款稽核工作的中心環(huán)節(jié)是（）。A、公司的全部資本等額分配 B、股東承擔(dān)有限責(zé)任C、公司以全部的資本對(duì)公司的債務(wù)承擔(dān)責(zé)任 D、公司的股東無(wú)上下限同業(yè)拆借主要用于（）。A、基本建設(shè)資金 B、更新改造資金C、日常開支 D、特定需要專戶管理資金1根據(jù)《安徽省農(nóng)村信用社稽核工作操作規(guī)程（試行）》，以下不是主稽核人職權(quán)的是（）。A、貸款的期限 B、貸款的風(fēng)險(xiǎn)程度 C、貸款風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì) D 貸款風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)形式1重要空白憑證的印制必須在（）指定的印刷廠印制。A、優(yōu)秀 B、良好 C、稱職 D、基本稱職1信用社會(huì)計(jì)檔案保管分定期和不定期，以下屬于期限為15年的有（）。A、順查法 B、逆查法 C、詳查法 D、抽查法1賬簿分為基本賬簿和輔助賬簿，以下賬簿是基本賬簿的是（）。A、責(zé)任上追制度 B、雙線問(wèn)責(zé)制 C、錯(cuò)與罰相一致的制度 D、連帶責(zé)任制度2計(jì)算機(jī)每日打印輸出信息包括（）。A、以租賃方式出租的固定