【正文】 其女兒簽署止付意見，該貸款由信用社信貸員調(diào)查、農(nóng)貸會計(jì)審查、主任審批。在此期間，李某與其妻協(xié)議離婚，其妻了解到李某以女兒存單質(zhì)押貸款后，向法院起訴，要求退還存款，法院判決信用社敗訴。經(jīng)逐筆核對，該分店有三天的銷貨款21萬元存入信用社，而信用社沒有將該三筆款項(xiàng)記入該分店賬戶。經(jīng)與收款出納員對證，證實(shí)該分店的三筆銷貨款均被出納員一人臨柜時偷蓋記賬人員名章吸存并挪用。劉XX系該營業(yè)部農(nóng)貸會計(jì)，原計(jì)算機(jī)操作人員李XX因事請假半天，由劉XX臨時代班，使用的仍是李XX的用戶名和密碼。六、綜合題（15分）假如省聯(lián)社派你為審計(jì)稽核檢查組組長，開展對轄內(nèi)某聯(lián)社全面稽核，經(jīng)檢查組全體成員的努力，在規(guī)定的時間內(nèi)按質(zhì)按量完成了現(xiàn)場檢查，現(xiàn)請你將檢查情況形成稽核報告書上報省聯(lián)社，簡要列出報告書的格式?，F(xiàn)金資產(chǎn)主要包括：現(xiàn)金、存放中央銀行款項(xiàng)、存放同業(yè)款項(xiàng)、以及其他形式的現(xiàn)金資產(chǎn)。抵債資產(chǎn)的管理堅(jiān)持合法取得、妥善保管、正確核算、確保農(nóng)村信用社利益的原則。對于違規(guī)工作人員的處理種類有：經(jīng)濟(jì)處罰、紀(jì)律處分、其他處理。擔(dān)保貸款分為、抵押貸款和質(zhì)押貸款。內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險管理、信息交流、監(jiān)督評價等五個相關(guān)的要素。（）對賬“六相符”應(yīng)為表與表、賬與表、賬與賬、賬與據(jù)、賬與簿、賬與實(shí)核對相符。（）－1－質(zhì)押貸款比例中。（）批準(zhǔn)化整為零、冒名貸款、一戶多證、多頭貸款的，最高可給予2000元的經(jīng)濟(jì)處罰。信貸合同的填寫必須采用鋼筆、圓珠筆書寫或打印，內(nèi)容填制必須完整，不得涂改。（）各級聯(lián)社人力資源部門應(yīng)在被審計(jì)對象離任后書面通知審計(jì)稽核部門組織離任審計(jì)。下列支出不能計(jì)入金融企業(yè)成本的是（）。－2－ 低值易耗品采用分期攤成本的方法，攤銷期限最長不得超過（）年?？梢宰鳛榈盅旱呢?cái)產(chǎn)有（）。農(nóng)村信用社的儲蓄所是（）。）農(nóng)村信用社必須向人民銀行繳存（）。% % % %1信用固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓、清理、報廢和盤虧、毀損的凈損失應(yīng)計(jì)入（）。 1信用社從事經(jīng)營租賃業(yè)務(wù)取得收入，按規(guī)定計(jì)入當(dāng)期損益，列（）。 1信用社受理需要核對預(yù)留印鑒的憑證時，哪種做法是錯誤的（）。1以下哪一條不屬于稽核報告編寫的原則。A、理事長 B、聯(lián)社副主任 C、部門經(jīng)理 D、稽核員1以下農(nóng)村信用社稽核種類中，哪一條劃分不正確。下面那一種不屬于內(nèi)部控制中的要素（）A、控制部門 B、控制環(huán)境 C、風(fēng)險管理 D、監(jiān)督評價四、簡述題（5分，每小題25分）稽核工作底稿主要內(nèi)容包括那些？營業(yè)費(fèi)用中比例控制類支出的稽核內(nèi)容？抵押貸款的稽核內(nèi)容除比照信用貸款稽核要點(diǎn)外，還應(yīng)著重檢查哪些內(nèi)容？離任審計(jì)的主要內(nèi)容有那些？農(nóng)村信用社禁止投放哪些用途及行業(yè)小企業(yè)貸款？五、案例分析題（進(jìn)行違規(guī)分析并提出處理意見或建議，20分，每小題10分）事實(shí)描述：2006年元月11日稽核發(fā)現(xiàn)某聯(lián)社營業(yè)部主任2005年12月31日指使會計(jì)主管從2011活期存款科目虛減2850萬元，通過虛減1112準(zhǔn)備金存款科目2500萬元和虛增2431應(yīng)解匯款科目350萬元來調(diào)平賬務(wù)。六、綜合題（15分）簡述縣級聯(lián)社稽核工作的主要內(nèi)容。票據(jù)金額以和同時記載，兩者必須一致。對最大一戶貸款比例不得超過資本總額的%；對最大十戶貸款比例不得超過資本總額的%。稽核部門實(shí)施非現(xiàn)場稽核主要程序、信息反應(yīng)。〔〕農(nóng)村信用社承兌匯票承兌期最長不得超過十二個月?！病衬承庞蒙缰魅涡瞧谒牡酵饪h清收貸款、星期六返回信用社，事前已向信用社內(nèi)勤主任作了說明。〔〕凡屬稽核工作人員不盡職，致使問題沒有及時發(fā)現(xiàn)造成風(fēng)險隱患或損失的，稽核人員承當(dāng)責(zé)任、稽核部門負(fù)責(zé)人有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)承當(dāng)相應(yīng)的管理責(zé)任。〔〕農(nóng)村信用社經(jīng)有權(quán)審批批準(zhǔn)，各分支機(jī)構(gòu)可超越轄區(qū)提供異地信用?！病掣鶕?jù)?內(nèi)部審計(jì)根本準(zhǔn)那么?的規(guī)定，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立審計(jì)工作底稿的統(tǒng)一復(fù)核制度，明確規(guī)定各級復(fù)核的要求和責(zé)任。A、流動資金額B、借貸資金額C、經(jīng)營資金額D、自有資本額全部支取活期儲蓄存款，按〔〕掛牌公告的活期儲蓄存款利率計(jì)付利息。A、優(yōu)惠率B、基準(zhǔn)利率C、浮動利率D、實(shí)際利率農(nóng)村信用社的股金經(jīng)本社〔〕同意后，可以退股。A、資本充足率=資本凈額247。加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)總額100%稽核人員為便于對已收集的稽核證據(jù)進(jìn)行整理分析和評定，可以從不同的角度對稽核證據(jù)進(jìn)行分類，下面按功能進(jìn)行分類的稽核證據(jù)是〔〕。A、轉(zhuǎn)抵押B、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)C、再貼現(xiàn)D、在貸款下面關(guān)于保證合同的提法〔〕是錯誤的?；说淖饔谩病场、7B、10C、15D、301以下各項(xiàng)支出不屬于收益性支出的是〔〕。A、真實(shí)性原那么B、明晰性原那么C、重要性原那么D、配比性原那么1以下支出中，屬于資本性支出的是〔〕。A、相關(guān)性原那么B、明晰性原那么C、及時性原那么D、重要性原那么1在會計(jì)核算中，對支出的效益只涉及當(dāng)期的，應(yīng)作為〔〕處理；而對支出的效益涉及幾個會計(jì)期限的，應(yīng)作為〔〕。A、合理性B、合法性C、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)類型D、來龍去脈1下面關(guān)于合同成立和生效的提法〔〕是錯誤的。法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)辦理批準(zhǔn)、登記等手續(xù)生效的，依照其規(guī)定D、當(dāng)事人對合同的效力不可以約定附條件1對于可變更或者撤銷合同，具有撤銷權(quán)的當(dāng)事人應(yīng)自知道或者應(yīng)當(dāng)知道撤銷事由之日起〔〕內(nèi)行使撤銷權(quán)。A、當(dāng)事人有違反合同的行為B、違反合同的行為造成對方損失C、違約行為和損失事實(shí)之間存在著一定的因果關(guān)系D、當(dāng)事人主觀上具有過錯當(dāng)事人以我國?擔(dān)保法?第四十二條規(guī)定的財(cái)產(chǎn)以外的其他財(cái)產(chǎn)抵押的，辦理抵押物登記的部門為〔〕。A、監(jiān)督檢查農(nóng)村信用社內(nèi)部控制制度的健全性、有效性；B、統(tǒng)計(jì)、匯總轄內(nèi)農(nóng)村信用社稽核數(shù)據(jù)；C、監(jiān)督農(nóng)村信用社各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，經(jīng)營成果的真實(shí)性、合法性和合規(guī)性；D、監(jiān)督檢查農(nóng)村信用社根本建設(shè)工程預(yù)決算情況；2對農(nóng)戶小額信用貸款借款人條件要符合以下哪些？〔〕A、具有農(nóng)業(yè)戶口且具有完全民事行為能力的農(nóng)戶；B、信用觀念強(qiáng)，無歷年陳欠貸款，具備清償貸款本息的能力；C、從事土地耕作或其他符合國家產(chǎn)業(yè)政策；D、家庭成員未必須有具有勞動生產(chǎn)或經(jīng)營管理能力