【正文】 、社員代表大會 D、職工代表大會對最大一戶貸款余額不得超過本社資本總額的（C）A、10% B、20% C、30% D、50% 1．對最大的一家客戶貸款余額不得超過本社資本總額的 30％。儲蓄機構的設臵必須具備下列條件（ABD）A、有機構名稱、組織機構和營業(yè)場所 B、熟悉儲蓄業(yè)務的工作人員不得少于四個C、必須有一名素質(zhì)較高的負責人員 D、有必要的安全防范設備。計提的（ABCDE）是會計核算遵循的權責發(fā)生制原則的要求A、應付利息 B、待攤費用C、呆賬準備 D、壞賬準備 E、應收利息我國儲蓄存款的原則是（ABCD）A、存款自愿 B、取款自由 C、存款有息 D、為儲戶保 E、存款實名制。五、簡述題（計15分，每小題5分）信用社抵貸資產(chǎn)如何管理？對抵貸資產(chǎn)信貸部門要指定專人負責清理登記和保管維修。（三）信用社（聯(lián)社）應成立由主任、信貸和財會人員組成的“處理抵貸資產(chǎn)工作小組”，全面負責抵貸資產(chǎn)的日常管理。實行統(tǒng)一法人體制的農(nóng)村信用社兌付中央銀行專項票據(jù)有什么條件？農(nóng)村信用社兌付中央銀行專項票據(jù)條件有哪些?以縣（市）為單位考核，實行信用社和縣（市）聯(lián)社兩級法人體制的信用社資本充足率達到2%；實行統(tǒng)一法人體制的信用社資本充足率達到4%；農(nóng)村商業(yè)銀行或農(nóng)村合作銀行資本充足率達到8%；按“一逾兩呆”口徑計算，不良貸款比例較2002年12月末降幅不低于50%。張某又在木板廠原址上辦起了酒廠。違規(guī)分析（1）前貸不清又放新貸；（2）未執(zhí)行審貸分離制度；（3）張某和其妻李某以共有財產(chǎn)擔保，擔保流于形式。該農(nóng)村信用社取得房產(chǎn)后，主任蔣某私自居住，既無租賃合同，也未付房租。（2）要求該當社加強待處理抵債資產(chǎn)管理，建立健全處理抵債資產(chǎn)登記簿和有關檔案。財會部門對抵貸資產(chǎn)視同自有固定資產(chǎn)。由監(jiān)察部門提出處理意見，報農(nóng)村信用社領導研究同意后，交由職工（代表）大會決定，按有關規(guī)定和程序辦理手續(xù)。抵債資產(chǎn)在變現(xiàn)之前，列入待處理抵債資產(chǎn)單獨進行管理。個人看法略。除決定外，任何單位和個人無權決定停息、減息、緩息和免息。從事稽核工作的人員，必須取得稽核人員證書。1稽核查過程中，發(fā)現(xiàn)被稽核單位及其工作人員的違法行為已構成犯罪或有犯罪嫌疑，應向報告。1盈余公積金是指按照國家有關規(guī)定從利潤中提取的公共積累資金，包括和公益金?；私M長根據(jù)稽核過程中編寫的工作底稿，審核匯總形成。2信用社的固定資產(chǎn)凈值與在建工程之和占所有者權益（不含未分配利潤）比例最高不得超過。（）按貸款風險分類法借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常營業(yè)收入無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔保，也可能會造成一定損失的貸款應歸為可疑類貸款。（）業(yè)務財務稽核是指對信用社業(yè)務財務活動的安全性、流動性和效益性的稽核。（）1固定資產(chǎn)是指使用期限超過 2年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。（）1權威性是指信用社稽核人員在行使監(jiān)督檢查及處理問題方面所具有使人信服的力量和威望。 票據(jù)貼現(xiàn)的貼現(xiàn)期限最長不得超過（）。 下列支出不能計入金融企業(yè)成本的是（）。 1稽核組完成稽核報告最遲應當在總結會談結束后（）個工作日內(nèi)完成。、月、季 、月、季 、季、半年 、半年、年四、簡述題（計20分、每題4分）：農(nóng)村信用社內(nèi)部控制的基本原則有哪些？會計檢查的方式一般有哪些？抵債資產(chǎn)價值確認原則是什么？稽核報告的主要內(nèi)容有哪些？信貸資產(chǎn)風險分類應遵循哪些原則？五、案例分析題（每題6分，計12分）紅山信用社2003年5月10日發(fā)放給長江建材廠保證貸款200萬元，保證人為恒泰商茂股份公司，期限一年。答：全面檢查和專題檢查，定期檢查和不定期檢查，現(xiàn)場檢查和非現(xiàn)場檢查等方法。五、案例分析題：參照培訓教材P77頁。農(nóng)村信用社稽核監(jiān)督的主要內(nèi)容可概括為和活動。實行會計電算化的信用社，和應當定期打印。票據(jù)的 及匯票、本標、支票的、不得更改，否則，票據(jù)無效。1票據(jù)貼現(xiàn)的貼現(xiàn)期限最長不得超過，貼現(xiàn)期限為從起，到止。1磁介質(zhì)檔案應一次，實行，并做好，防火，防塵工作?？h（市、區(qū)）聯(lián)社成立貸款審查委員會，實行、和制度。（）抵債資產(chǎn)的原價可以作為抵債資產(chǎn)的計價價值（）信用社不得向關系人發(fā)放信用貸款，向關系人發(fā)放擔保貸款的條件不得優(yōu)于其他借款人同類貸款的條件。（）企業(yè)法人的職能部門可以作為保證人。A、5年B、8年C、10年D、15年信用社轄內(nèi)有2個以上網(wǎng)點的應配備會計輔導員，原則上每 個網(wǎng)點配備1名輔導員，輔導員可以兼職。A、確認時B、簽訂時C、起訴時D、執(zhí)行時聯(lián)行印章、密押和重要空白憑證應做到。A、工作量法B、平均年限法C、成本法D、雙倍余額遞減法《擔保法》規(guī)定可為保證人。A、業(yè)務檢查B、財務檢查C、帳務檢查D、安全檢查農(nóng)村信用社稽核具有特點。A、指定專人核對B、逐筆勾對發(fā)生額C、換人復核D、互發(fā)對帳單下列情形中不能辦理貼現(xiàn)業(yè)務的有。當日營業(yè)部支付了50的差價款，納入待“處理抵債資產(chǎn)”科目核算。七、論述題。答：（1）實事求是，客觀公正；（2）數(shù)字準確，證據(jù)確鑿；（3）抓住關鍵，突出重點；（4）意見具體，切合實際；（5）文字精煉，措辭得當；（6）要素完整，結構合理。答：一是違反了《農(nóng)村信用社財務管理實施辦法》第五十三條“信用社取得抵債資產(chǎn)不能及時變現(xiàn)，應根據(jù)其價值的大小，沖減貸款本息，多余部分暫作為信用社的負債，待抵債資產(chǎn)變現(xiàn)后再按照借貸雙方簽訂合同或者協(xié)議的有關約定，作為信用社當期損益或退還該借款人”的規(guī)定；二是違反了《抵債資產(chǎn)管理辦法》第十九條，“銀行處臵抵債資產(chǎn)應采取公開透明原則，采取集公開拍賣方式處臵”的規(guī)定。五、案例分析題答：分析：一是違反了《農(nóng)村信用社會計基本制度》第十三條“現(xiàn)金付出先記帳后付款”的規(guī)定；二是違反了《農(nóng)村信用合作社出納制度》第二十三條“信用社內(nèi)勤主任每月至少查款2次”的規(guī)定；三是違反了《刑法》第一百八十五條“金融機構的工作人員利用職務之便挪用本單位或者客戶資金”。（4）稽核人員姓名及編制日期；（5）復核者的姓名及復核日期；（6）索引號及頁號。2006年1月，該營業(yè)部主任張某某擅自與個體工商戶劉某簽訂協(xié)議，將已取得的抵債資產(chǎn)（加油站）以160萬元價格出讓，造成營業(yè)部實際損失190萬元。A、單位之間金額100萬元以上的單筆轉(zhuǎn)帳收付B、個人銀行結算帳戶之間20萬元以上的款項收付C、個人銀行結算帳戶與單位結轉(zhuǎn)帳戶之間20萬元以上的款項劃轉(zhuǎn)D、金額20萬元以上的單筆現(xiàn)金收付取得抵債資產(chǎn)的標志A、所有權B、租賃權C、處臵權D、使用權五、簡述題：（20分，每小題5分）工作底稿主要內(nèi)容包括哪些？違規(guī)工作人員的處理種類有哪些？稽核報告編寫的原則？如何審查借款合同的合規(guī)性和合法性？六、案例分析題（進行違規(guī)分析并提出處理意見或建議，15分，第1題7分，第2題8分）2006年5月8日，稽核發(fā)現(xiàn)，某信用社庫存現(xiàn)金當日帳面余額為125080元，庫存中有紅陽電器門市部現(xiàn)金支票一張、金額30000元抵庫，經(jīng)查紅陽電器門市部在信用社開立的存款帳戶此前余額僅有1500元，經(jīng)與管庫員對證，查明該30000元庫款由信用社與企業(yè)出納人員合伙挪用，抵庫時間已經(jīng)3個月，查庫登記簿上無其間信用社管理人員的查庫記錄。A、自然災害B、死亡絕戶C、外出打工D、依法宣告破產(chǎn)做好儲蓄核算工作，要嚴格執(zhí)行下列規(guī)定。A、全面性B、連續(xù)性C、延伸性D、靈活性屬于永久保管的會計檔案。A、基本帳戶B、一般帳戶C、專用帳戶D、臨時帳戶短期貸款展期期限累計不得超過。A、固定資產(chǎn)購建支出B、罰沒款支出C、出納短款支出D、以上都不是確定重要空白憑證帳實相符采用的方法是。（）三、單項選擇題：（5分，）短期性檔案保存期限一般為稽核報告簽發(fā)后。（）單位定期存款證實書可以作為質(zhì)押貸款權利質(zhì)物。（）系統(tǒng)管理員有權對系統(tǒng)運行進行控制并操作，有權檢查各業(yè)務柜組或柜員操作終端的情況及終端機的狀況，也可處理具體業(yè)務。1記帳過程中，紙質(zhì)憑證轉(zhuǎn)為電子信息，或電子信息轉(zhuǎn)為紙質(zhì)憑證，均不得改變和。1經(jīng)存單、債券等質(zhì)押的權利憑證應當辦理或相關登記手續(xù)，需要背書的，還應當辦理手續(xù)。各種利息的收付必須對外以備查考。農(nóng)村信用社稽核按內(nèi)容分類，可分為稽核、稽核、稽核、稽核。稽核工作實行報告制度。六、綜合題（略）答題要點：參照培訓教材P279頁。答：內(nèi)容應包括（1）、實施稽查的基本情況，包括立項依據(jù)、現(xiàn)場實施起止時間、被`稽查單位名稱、稽查期限、稽查范圍和主要內(nèi)容等；（2）、被稽查單位規(guī)范經(jīng)營情況，主要是被稽查單位在稽查期限內(nèi)各方面工作中主要成效的簡要概括；（3）存在的問題，包括所發(fā)現(xiàn)問題的基本事實，并引用所違反政策法規(guī)及規(guī)章制度的條文，所引用條文要注明出處、文號等；（4）處理意見及建議。違規(guī)分析：處理建議： 2006年2月，稽核人員在對某信用社決算進行稽核時發(fā)現(xiàn)：2005年未，經(jīng)該社主管會計同意，在其他應收款科目墊付2003訴訟費1筆12500元，2005年招待費3500元。 1縣級聯(lián)社的稽核人員編制數(shù)應等于（）。 信用社取得的抵債資產(chǎn)在變現(xiàn)前所發(fā)生與之相關的收入支出，分別計入（）。 農(nóng)村信用社的股金經(jīng)本社（）同意后，可以退股。 應收未收利息在（）個月以上的，要在表外列帳。（）1信用社核算所有者權益的會計科目有：實收資本、資本金、資本公積、盈余公積、本年利潤和利潤分配六個。（）外部稽核是指與信用社有利益關系的第三者對信用社進行的稽核。根據(jù)《金融機構反洗錢規(guī)定》，無論是存、取，還是支付結算，無論是單位還是個人，無論是本幣還是外幣，凡是一定限額以上的金融交易都要由金融機構按照規(guī)定的程序向人民銀行或者外匯局報告。二、判斷題（計15分、每題1分）：計算機打印輸出的有關憑證，必須打印操作人姓名，代號及打印日期，但不需加蓋有關人員名章。2，權利質(zhì)押憑證面值不得低于貸款額的 倍。1銀行存款帳戶按資金來源性質(zhì)，可分為基本存款帳戶、一般存款帳戶、和專用存款帳戶。1在調(diào)閱時，信用社應專人在場陪同，不得交給調(diào)閱人放任不管。信用社網(wǎng)點所有沖帳、調(diào)帳憑證必須經(jīng)審查蓋章后辦理，并將錯帳的 日期、情況、金額 及沖帳、調(diào)帳的日期進行登記。信用社系統(tǒng)干部離任審計的期限原則上離任前年，重大問題可以追溯。有價單證要貫徹“賬證分管”的原則，由管賬，出納部門管證，相互制約，相互核對。（2）要求該當社加強待處理抵債資產(chǎn)管理，建立健全處理抵債資產(chǎn)登記簿和有關檔案。處理意見（1）建議農(nóng)村信用聯(lián)社給該社主任相應紀律處分和一定的經(jīng)濟處罰；（2）要求該社限期收回張某及妻子李某貸款。出入庫要按規(guī)定履行出入庫手續(xù)。個人看法略。抵債資產(chǎn)在變現(xiàn)之前，列入待處理抵債資產(chǎn)單獨進行管理。，已逾期2年多，無力償還本息。仍由主任孫某辦理。六、案例分析題（進行違規(guī)分析并提出處理意見或建議,10分每小題5分）2000年11月20日，某農(nóng)村信用社向張某貸款4萬元，期限6個月，用途為木板廠生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)，由主任孫某一手辦理。（四）抵貸資產(chǎn)在保管過程中，因保管不善造成資產(chǎn)毀損、丟失的，應由有關責任人負責賠償；非責任事故損失，按核銷呆賬貸款的有關規(guī)定申報處理。13抵貸資產(chǎn)如何管理?（一）信用社取得抵貸資產(chǎn)后，按其現(xiàn)值能夠抵償貸款本息的，借款合同、擔保合同終止；不能抵償貸款本息的部分，信用社應依據(jù)合同繼續(xù)追償。A、存折 B、存單 C、國庫券 D、金融債券農(nóng)村信用社會計基本制度規(guī)定：農(nóng)村信用社購買的國庫券、金融債券等發(fā)生資金增減變化的有價單證，必須通過表內(nèi)科目核算，其他未發(fā)生資金增減變化的有價單證，應通過表外科目核算。以下不可以作為保證人的有（ABC）A、國家機關 B、學校、醫(yī)院、幼兒園 C、企業(yè)的分支機構、職能部門 D、具有代為清償債務能力的法人、其他組織或公民《擔保法》規(guī)定，國家機關不得為保證人，但經(jīng)國務院批準為使用外國政府或者國際經(jīng)濟組織貸款進行轉(zhuǎn)貸的除外；學校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會團體不得為保證人；企業(yè)法人的分支機構、職能部門不得為保證人；企業(yè)法人的分支機構有法人書面授權的，可以在授權范圍內(nèi)提供保證。信用社的主要負債業(yè)務是（B）A、貸款 B、存款 C、股金 D、存放聯(lián)社款項信用社客戶掛失申請書的保管年限為（D）A、5年 B、10年 C、15年 D、永久四、多項選擇題（20分，每題2分）信用社的擔保貸款包括（ABD）A、保證貸款 B、抵押貸款 C、票據(jù)貼現(xiàn) D、質(zhì)押貸款支付結算原則（ABC）A、恪守信用 履約付款 B、誰的錢進誰的賬、由誰支配 C、農(nóng)村信用社不墊款 D、代理他行票據(jù)，墊支使用銀行業(yè)金融機構應遵守審慎經(jīng)營規(guī)則有（ABC）A、風險管理 B、內(nèi)部控制 C、資本充足率 D、信息共享審慎經(jīng)營規(guī)則，包括風險管理、內(nèi)部控制、資本充足率、資產(chǎn)質(zhì)量、損失準備金、風險集中、關聯(lián)交易、資產(chǎn)流動性等內(nèi)容。A、每月 B、每二個月 C、每季度 D、每半年季度打印季報表和結息利息清單，年終打印年報表，半年報和試算表分別于(D)打印輸出。三、單項選擇題（10分，每題1分）全省各級聯(lián)社稽核工作實行（D）負責制。銀行業(yè)金融機構的設立，自收到申請文件之日起六個月內(nèi)；任何單位和個