【正文】 六、案例分析題違規(guī)分析（1）前貸不清又放新貸；（2）未執(zhí)行審貸分離制度；（3）張某和其妻李某以共有財產(chǎn)擔(dān)保，擔(dān)保流于形式。七、論述題（20分）近幾年國家對農(nóng)村信用社深化改革給予了哪些優(yōu)惠政策？使農(nóng)村信用社達(dá)到什么樣的目標(biāo)？你對此有什么看法？ 答題要點(diǎn)：優(yōu)惠政策（1）財政補(bǔ)貼（2）資金扶持（3）稅收優(yōu)惠（4）利率政策；目的：明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系、強(qiáng)化約束機(jī)制，轉(zhuǎn)換經(jīng)營機(jī)制，增強(qiáng)服務(wù)功能，完善法人治理結(jié)構(gòu)等。處理意見（1）建議農(nóng)村信用聯(lián)社給該社主任相應(yīng)紀(jì)律處分和一定的經(jīng)濟(jì)處罰；（2）要求該社限期收回張某及妻子李某貸款。對信用社違規(guī)人員給予解除勞動合同和開除處理的，應(yīng)如何辦理？由監(jiān)察部門提出處理意見，報農(nóng)村信用社領(lǐng)導(dǎo)研究同意后，交由職工（代表）大會決定,按有關(guān)規(guī)定和程序辦理手續(xù)。財會部門對抵貸資產(chǎn)視同自有固定資產(chǎn)；認(rèn)真進(jìn)行管理；出入庫要按規(guī)定履行出入庫手續(xù)。備下列條件：(一)有機(jī)構(gòu)名稱、組織機(jī)構(gòu)和營業(yè)場所；(二)熟悉儲蓄業(yè)務(wù)的工作人員不少于四人；(三)有必要的安全防范設(shè)備。A、每半年 B、每年 C、每二年 D、每三年磁介質(zhì)檔案每年翻錄一次，實行雙備份，分別保管，必須做好（ABCD）A、防火B(yǎng)、防磁C、防潮D、防塵內(nèi)勤主任或會計主管（A）至少檢查一次有價單證庫存，帳實核對相符后，填寫查庫記錄，以備查考。（F）國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限，對下列申請事項作出批準(zhǔn)或者不批準(zhǔn)的書面決定；決定不批準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)說明理由：（一）銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的設(shè)立，自收到申請文件之日起六個月內(nèi)（二）銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的變更、終止，以及業(yè)務(wù)范圍和增加業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)品種，自收到申請文件之日起三個月內(nèi)；（三）審查董事和高級管理人員的任職資格，自收到申請文件之日起三十日內(nèi)。（F）損失類貸款其基本特征：無論采取什么措施和履行什么程序，貸款都注定要全部損失或收回價值微乎其微，貸款將“損失嚴(yán)重”。先記帳、后付款農(nóng)村信用社信貸資產(chǎn)分類由 期限 管理為基礎(chǔ)的四級分類過渡到由 風(fēng)險管理為基礎(chǔ)的五級分類。第一篇：省聯(lián)社稽核業(yè)務(wù)知識測試題稽核業(yè)務(wù)知識測試題（總分100分）一、填空題（15分，）農(nóng)村信用社稽核監(jiān)督的業(yè)務(wù)活動包括、等活動。盜竊（用）重要空白憑證或有價單證的給予 有關(guān)責(zé)任人員開除 處理。質(zhì)押貸款中。銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的設(shè)立，自收到申請文件之日起六個月內(nèi)；任何單位和個人不得強(qiáng)令商業(yè)銀行發(fā)放貸款或者提供擔(dān)保。A、每月 B、每二個月 C、每季度 D、每半年季度打印季報表和結(jié)息利息清單，年終打印年報表，半年報和試算表分別于(D)打印輸出。儲蓄管理條例第十一條 儲蓄機(jī)構(gòu)的設(shè)置必須具以下不可以作為保證人的有（ABC）A、國家機(jī)關(guān) B、學(xué)校、醫(yī)院、幼兒園 C、企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)、職能部門 D、具有代為清償債務(wù)能力的法人、其他組織或公民《擔(dān)保法》規(guī)定，國家機(jī)關(guān)不得為保證人，但經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)為使用外國政府或者國際經(jīng)濟(jì)組織貸款進(jìn)行轉(zhuǎn)貸的除外；學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會團(tuán)體不得為保證人；企業(yè)法人的分支機(jī)構(gòu)、職能部門不得為保證人；企業(yè)法人的分支機(jī)構(gòu)有法人書面授權(quán)的，可以在授權(quán)范圍內(nèi)提供保證。13抵貸資產(chǎn)如何管理?（一）信用社取得抵貸資產(chǎn)后，按其現(xiàn)值能夠抵償貸款本息的，借款合同、擔(dān)保合同終止；不能抵償貸款本息的部分，信用社應(yīng)依據(jù)合同繼續(xù)追償。六、案例分析題（進(jìn)行違規(guī)分析并提出處理意見或建議,10分每小題5分）2000年11月20日，某農(nóng)村信用社向張某貸款4萬元，期限6個月，用途為木板廠生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)，由主任孫某一手辦理。，已逾期2年多，無力償還本息。個人看法略。處理意見（1）建議農(nóng)村信用聯(lián)社給該社主任相應(yīng)紀(jì)律處分和一定的經(jīng)濟(jì)處罰；（2）要求該社限期收回張某及妻子李某貸款?；说臋?quán)威性是指稽核機(jī)構(gòu)和人員在行使監(jiān)督檢查及處理問題方面具有使人信服的 與。年度決算的稽核主要是對農(nóng)村信用社年度決算前的，進(jìn)行監(jiān)督。（）農(nóng)村信用社購買有價證券即可以從國家規(guī)定的承銷機(jī)構(gòu)購入，也可以從合法的交易市場購入。Ａ、稽核行為 B、稽核結(jié)果 C、稽核問題 D、稽核檔案農(nóng)村信用社稽核具有（，）和（）特點(diǎn)。Ａ、借據(jù) B、匯票 C、支票 D、定期存單五、簡述題（每題5分，計15分）作為稽核證據(jù)必須同時具備哪些條件？開展計算機(jī)運(yùn)用稽核的意義有哪些？會計報表的稽核主要有哪些內(nèi)容？六、案例分析題（第1小題7分，第2小題8分，計15分）客戶在信用社存款100萬元，申請辦理銀行承兌匯票100萬元，信用社憑客戶申請直接從中行存款帳戶為其擔(dān)保，劃出保證金100萬元，辦理期限6個月的銀行承兌，交于客戶。3．對客戶授信管理，必須遵循（）、（）的原則。（）2．鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所不能借款，但可以擔(dān)保貸款。（）10．單位定期存款可以提前支取，所支取的本息只能轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金。； ； ； 。（）月，貼現(xiàn)期限為從貼現(xiàn)之日起到票據(jù)到期日止。14．某信用社出售一棟不用的房地產(chǎn)，應(yīng)涉及哪些稅金（）。這屬于（）A．輸入控制； B．文件管理控制； C．訪問控制； D．輸出控制。5月下旬供應(yīng)商將輕型客車送達(dá)到B聯(lián)社。2002年12月，查帳人員在某信用社檢查時發(fā)現(xiàn)2001年5月7日，該社信用社開戶企業(yè)江南化工廠向信用社借款50萬元，期限1年，并以該廠一幢評估價為55萬元辦公樓抵押。第二篇：聯(lián)社稽核業(yè)務(wù)知識測試題稽核業(yè)務(wù)知識測試題（總分100分）一、填空題：（30分，）稽核工作是農(nóng)村信用社系統(tǒng)的重要組成部分，是農(nóng)村信用社、的重要手段。有價單證和重要空白憑證，要社同現(xiàn)金入柜保管，要落實，貫徹“、”原則，一律核算，確保相符。1會計帳務(wù)稽核的重點(diǎn)是、四個方面，從檢查帳務(wù)是否真實、明確、完整、業(yè)務(wù)處理是否合法、合規(guī)。（）操作人員使用的個人密碼，要嚴(yán)格保密并定期進(jìn)行更換，防止失密。如序時稽核檔案、常規(guī)稽核檔案等。A、半年B、一年C、原貸款期限的一半D、原貸款期限信用社對固定資產(chǎn)折舊提取方法。A、雙人臨柜，錢帳分管B、分線控制，互相核對C、當(dāng)日帳，當(dāng)日清D、憑證、公章統(tǒng)一保管信用社社內(nèi)往來帳務(wù)核對的要求是。2006年2月，該營業(yè)部主任張某某又同意劉某將該項資產(chǎn)重新評估，到營業(yè)部辦理抵押貸款450萬元。7辦理現(xiàn)金支付，必須堅持“，”的原則。（F）貸款通則：“短期貸款延期不得超過原貸款期限、中長期貸款延期不得超過原貸款期限的一半、長期貸款的延期不得超過三年”貸款五級分類中的損失類貸款的基本特征是肯定損失。銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的設(shè)立，自收到申請文件之日起三個月作出批準(zhǔn)或者不批準(zhǔn)的書面決定。A、印押分管 B、帳證分管 C、證印分管 D、帳押分管會計檔案管理，其中磁介質(zhì)檔案（B）翻錄一次，實行雙備份。儲蓄機(jī)構(gòu)的設(shè)臵必須具備下列條件（ABD）A、有機(jī)構(gòu)名稱、組織機(jī)構(gòu)和營業(yè)場所 B、熟悉儲蓄業(yè)務(wù)的工作人員不得少于四個C、必須有一名素質(zhì)較高的負(fù)責(zé)人員 D、有必要的安全防范設(shè)備。五、簡述題（計15分，每小題5分）信用社抵貸資產(chǎn)如何管理？對抵貸資產(chǎn)信貸部門要指定專人負(fù)責(zé)清理登記和保管維修。實行統(tǒng)一法人體制的農(nóng)村信用社兌付中央銀行專項票據(jù)有什么條件？農(nóng)村信用社兌付中央銀行專項票據(jù)條件有哪些?以縣（市）為單位考核，實行信用社和縣（市）聯(lián)社兩級法人體制的信用社資本充足率達(dá)到2%；實行統(tǒng)一法人體制的信用社資本充足率達(dá)到4%；農(nóng)村商業(yè)銀行或農(nóng)村合作銀行資本充足率達(dá)到8%；按“一逾兩呆”口徑計算，不良貸款比例較2002年12月末降幅不低于50%。違規(guī)分析（1）前貸不清又放新貸；（2）未執(zhí)行審貸分離制度；（3）張某和其妻李某以共有財產(chǎn)擔(dān)保，擔(dān)保流于形式。（2）要求該當(dāng)社加強(qiáng)待處理抵債資產(chǎn)管理，建立健全處理抵債資產(chǎn)登記簿和有關(guān)檔案。由監(jiān)察部門提出處理意見，報農(nóng)村信用社領(lǐng)導(dǎo)研究同意后，交由職工（代表）大會決定，按有關(guān)規(guī)定和程序辦理手續(xù)。個人看法略。從事稽核工作的人員，必須取得稽核人員證書。1盈余公積金是指按照國家有關(guān)規(guī)定從利潤中提取的公共積累資金，包括和公益金。2信用社的固定資產(chǎn)凈值與在建工程之和占所有者權(quán)益（不含未分配利潤）比例最高不得超過。（）業(yè)務(wù)財務(wù)稽核是指對信用社業(yè)務(wù)財務(wù)活動的安全性、流動性和效益性的稽核。（）1權(quán)威性是指信用社稽核人員在行使監(jiān)督檢查及處理問題方面所具有使人信服的力量和威望。 下列支出不能計入金融企業(yè)成本的是（）。、月、季 、月、季 、季、半年 、半年、年四、簡述題（計20分、每題4分）：農(nóng)村信用社內(nèi)部控制的基本原則有哪些？會計檢查的方式一般有哪些？抵債資產(chǎn)價值確認(rèn)原則是什么？稽核報告的主要內(nèi)容有哪些？信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類應(yīng)遵循哪些原則？五、案例分析題（每題6分，計12分）紅山信用社2003年5月10日發(fā)放給長江建材廠保證貸款200萬元，保證人為恒泰商茂股份公司，期限一年。五、案例分析題：參照培訓(xùn)教材P77頁。實行會計電算化的信用社，和應(yīng)當(dāng)定期打印。1票據(jù)貼現(xiàn)的貼現(xiàn)期限最長不得超過，貼現(xiàn)期限為從起，到止?？h（市、區(qū)）聯(lián)社成立貸款審查委員會，實行、和制度。（）企業(yè)法人的職能部門可以作為保證人。A、確認(rèn)時B、簽訂時C、起訴時D、執(zhí)行時聯(lián)行印章、密押和重要空白憑證應(yīng)做到。A、業(yè)務(wù)檢查B、財務(wù)檢查C、帳務(wù)檢查D、安全檢查農(nóng)村信用社稽核具有特點(diǎn)。當(dāng)日營業(yè)部支付了50的差價款，納入待“處理抵債資產(chǎn)”科目核算。答：（1）實事求是，客觀公正；（2）數(shù)字準(zhǔn)確，證據(jù)確鑿；（3）抓住關(guān)鍵，突出重點(diǎn)；（4）意見具體，切合實際；（5）文字精煉，措辭得當(dāng)；（6）要素完整，結(jié)構(gòu)合理。五、案例分析題答：分析：一是違反了《農(nóng)村信用社會計基本制度》第十三條“現(xiàn)金付出先記帳后付款”的規(guī)定；二是違反了《農(nóng)村信用合作社出納制度》第二十三條“信用社內(nèi)勤主任每月至少查款2次”的規(guī)定；三是違反了《刑法》第一百八十五條“金融機(jī)構(gòu)的工作人員利用職務(wù)之便挪用本單位或者客戶資金”。2006年1月，該營業(yè)部主任張某某擅自與個體工商戶劉某簽訂協(xié)議，將已取得的抵債資產(chǎn)（加油站）以160萬元價格出讓，造成營業(yè)部實際損失190萬元。A、自然災(zāi)害B、死亡絕戶C、外出打工D、依法宣告破產(chǎn)做好儲蓄核算工作，要嚴(yán)格執(zhí)行下列規(guī)定。A、基本帳戶B、一般帳戶C、專用帳戶D、臨時帳戶短期貸款展期期限累計不得超過。（）三、單項選擇題：（5分，）短期性檔案保存期限一般為稽核報告簽發(fā)后。（）系統(tǒng)管理員有權(quán)對系統(tǒng)運(yùn)行進(jìn)行控制并操作，有權(quán)檢查各業(yè)務(wù)柜組或柜員操作終端的情況及終端機(jī)的狀況，也可處理具體業(yè)務(wù)。1經(jīng)存單、債券等質(zhì)押的權(quán)利憑證應(yīng)當(dāng)辦理或相關(guān)登記手續(xù)，需要背書的，還應(yīng)當(dāng)辦理手續(xù)。農(nóng)村信用社稽核按內(nèi)容分類，可分為稽核、稽核、稽核、稽核。六、綜合題（略）答題要點(diǎn)：參照培訓(xùn)教材P279頁。違規(guī)分析：處理建議： 2006年2月，稽核人員在對某信用社決算進(jìn)行稽核時發(fā)現(xiàn)：2005年未，經(jīng)該社主管會計同意，在其他應(yīng)收款科目墊付2003訴訟費(fèi)1筆12500元，2005年招待費(fèi)3500元。 信用社取得的抵債資產(chǎn)在變現(xiàn)前所發(fā)生與之相關(guān)的收入支出，分別計入（）。 應(yīng)收未收利息在（）個月以上的，要在表外列帳。（）外部稽核是指與信用社有利益關(guān)系的第三者對信用社進(jìn)行的稽核。二、判斷題（計15分、每題1分）：計算機(jī)打印輸出的有關(guān)憑證，必須打印操作人姓名，代號及打印日期，但不需加蓋有關(guān)人員名章。1銀行存款帳戶按資金來源性質(zhì)，可分為基本存款帳戶、一般存款帳戶、和專用存款帳戶。信用社網(wǎng)點(diǎn)所有沖帳、調(diào)帳憑證必須經(jīng)審查蓋章后辦理，并將錯帳的 日期、情況、金額 及沖帳、調(diào)帳的日期進(jìn)行登記。有價單證要貫徹“賬證分管”的原則，由管賬，出納部門管證，相互制約，相互核對。處理意見（1）建議農(nóng)村信用聯(lián)社給該社主任相應(yīng)紀(jì)律處分和一定的經(jīng)濟(jì)處罰；（2）要求該社限期收回張某及妻子李某貸款。個人看法略。，已逾期2年多，無力償還本息。六、案例分析題（進(jìn)行違規(guī)分析并提出處理意見或建議,10分每小題5分）2000年11月20日，某農(nóng)村信用社向張某貸款4萬元，期限6個月，用途為木板廠生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)，由主任孫某一手辦理。13抵貸資產(chǎn)如何管理?（一）信用社取得抵貸資產(chǎn)后，按其現(xiàn)值能夠抵償貸款本息的，借款合同、擔(dān)保合同終止；不能抵償貸款本息的部分，信用社應(yīng)依據(jù)合同繼續(xù)追償。以下不可以作為保證人的有（ABC）A、國家機(jī)關(guān) B、學(xué)校、醫(yī)院、幼兒園 C、企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)、職能部門 D、具有代為清償債務(wù)能力的法人、其他組織或公民《擔(dān)保法》規(guī)定，國家機(jī)關(guān)不得為保證人，但經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)為使用外國政府或者國際經(jīng)濟(jì)組織貸款進(jìn)行轉(zhuǎn)貸的除外；學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會團(tuán)體不得為保證人；企業(yè)法人的分支機(jī)構(gòu)、職能部門不得為保證人；企業(yè)法人的分支機(jī)構(gòu)有法人書面授權(quán)的，可以在授權(quán)范圍內(nèi)提供保證。A、每月 B、每二個月 C、每季度 D、每半年季度打印季報表和結(jié)息利息清單，年終打印年報表，半年報和試算表分別于(D)打印輸出。銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的設(shè)立，自收到申請文件之日起六個月內(nèi)；任何單位和個人不得強(qiáng)令商業(yè)銀行發(fā)放貸款或者提供擔(dān)保。質(zhì)押貸款中。盜竊（用）重要空白憑證或有價單證的給予 有關(guān)責(zé)任人員開除 處理。請談?wù)勀阏J(rèn)為應(yīng)如何構(gòu)筑嚴(yán)密的信用社內(nèi)控制度管理體系？（10分）第三篇：有答案省聯(lián)社稽核業(yè)務(wù)知識測試題稽核業(yè)務(wù)知識測試題（總分100分）一、填空題（15分，）農(nóng)村信用社稽