【正文】 息回收率 D、風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重資產(chǎn)比率（）等重要空白憑證必須在中國(guó)人民銀行總行指定的印刷廠訂購(gòu)。Ａ、稽核底稿 B、稽核材料 C、稽核評(píng)價(jià) D、稽核事實(shí)農(nóng)村信用社流動(dòng)性最強(qiáng)，盈利能力最低的資產(chǎn)是（）Ａ、無(wú)形資產(chǎn) B、固定資產(chǎn) C、現(xiàn)金資產(chǎn) D、長(zhǎng)期資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)的稽核，對(duì)保證農(nóng)村信用社合規(guī)、合法經(jīng)營(yíng)，降低（），提高經(jīng)營(yíng)管理水平具有十分重要的意義。Ａ、57 B、710 C、1015 D、10上級(jí)稽核部門(mén)可對(duì)轄內(nèi)稽核部門(mén)的稽核事項(xiàng)及（）進(jìn)行再稽核。（）資產(chǎn)流動(dòng)性比例必須大于或等于60%。（）以租賃方式出租的固定資產(chǎn)一定要按照有關(guān)規(guī)定提取固定資產(chǎn)折舊。（）會(huì)計(jì)控制評(píng)價(jià)的方法包括符合性測(cè)試、原則性測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試三個(gè)方面。存款的使用完全有 個(gè)人自由支配，其他任何人不得。資產(chǎn)質(zhì)量的好壞是衡量農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng) 的重要標(biāo)準(zhǔn)，也是判斷 大小的重要尺度。稽核業(yè)務(wù)知識(shí)測(cè)試題（總分100分）一、填空題（，計(jì)10分）稽核是對(duì)農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督的一種形式,它介于與 之間,是對(duì)決策者負(fù)責(zé),并為保證決策職責(zé)的充分發(fā)揮,而由相對(duì)獨(dú)立、較為超脫的稽核部門(mén)來(lái)執(zhí)行的一種再監(jiān)督。處理意見(jiàn)（1）責(zé)令蔣某退出私自使用的抵債房產(chǎn)，或按市場(chǎng)價(jià)購(gòu)買，并被繳房租和相關(guān)費(fèi)用。六、案例分析題違規(guī)分析（1）前貸不清又放新貸；（2）未執(zhí)行審貸分離制度；（3）張某和其妻李某以共有財(cái)產(chǎn)擔(dān)保，擔(dān)保流于形式。認(rèn)真進(jìn)行管理。七、論述題（20分）近幾年國(guó)家對(duì)農(nóng)村信用社深化改革給予了哪些優(yōu)惠政策？使農(nóng)村信用社達(dá)到什么樣的目標(biāo)？你對(duì)此有什么看法？ 答題要點(diǎn)：優(yōu)惠政策（1）財(cái)政補(bǔ)貼（2）資金扶持（3）稅收優(yōu)惠（4）利率政策；目的：明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系、強(qiáng)化約束機(jī)制，轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)機(jī)制，增強(qiáng)服務(wù)功能，完善法人治理結(jié)構(gòu)等。違規(guī)分析：違反《農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)管理實(shí)施辦法》第四十九條“信用社取得的抵債資產(chǎn)原則上不得自用，必須組織拍賣或按規(guī)定通過(guò)其它方式變現(xiàn)。處理意見(jiàn)（1）建議農(nóng)村信用聯(lián)社給該社主任相應(yīng)紀(jì)律處分和一定的經(jīng)濟(jì)處罰；（2）要求該社限期收回張某及妻子李某貸款。2002年8月20日，張某以本人和妻子李某名義，采取相互擔(dān)保的形式在該社借款2筆，金額4萬(wàn)元，用途為酒廠資金周轉(zhuǎn)。對(duì)信用社違規(guī)人員給予解除勞動(dòng)合同和開(kāi)除處理的，應(yīng)如何辦理？由監(jiān)察部門(mén)提出處理意見(jiàn)，報(bào)農(nóng)村信用社領(lǐng)導(dǎo)研究同意后，交由職工（代表）大會(huì)決定,按有關(guān)規(guī)定和程序辦理手續(xù)。信貸部門(mén)要指定專人負(fù)責(zé)接收、清理、登記、保管維護(hù)；財(cái)會(huì)部門(mén)要對(duì)抵貸資產(chǎn)視同自有固定資產(chǎn)，認(rèn)真進(jìn)行賬務(wù)核算，出人庫(kù)要按規(guī)定履行出人庫(kù)手 7續(xù)。財(cái)會(huì)部門(mén)對(duì)抵貸資產(chǎn)視同自有固定資產(chǎn)；認(rèn)真進(jìn)行管理；出入庫(kù)要按規(guī)定履行出入庫(kù)手續(xù)。信用社購(gòu)買的(ABCD)必須通過(guò)表內(nèi)科目核算，其他未發(fā)生資金收付的有價(jià)單證，應(yīng)通過(guò)表外科目核算。備下列條件：(一)有機(jī)構(gòu)名稱、組織機(jī)構(gòu)和營(yíng)業(yè)場(chǎng)所；(二)熟悉儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)的工作人員不少于四人；(三)有必要的安全防范設(shè)備。2．對(duì)最大的十家客戶貸款余額不得超過(guò)本社資本總額的 1．5 倍。A、每半年 B、每年 C、每二年 D、每三年磁介質(zhì)檔案每年翻錄一次，實(shí)行雙備份，分別保管，必須做好（ABCD）A、防火B(yǎng)、防磁C、防潮D、防塵內(nèi)勤主任或會(huì)計(jì)主管（A）至少檢查一次有價(jià)單證庫(kù)存，帳實(shí)核對(duì)相符后，填寫(xiě)查庫(kù)記錄，以備查考。（F）（三）有下列行為之一的，對(duì)單位處以10000元—50000元罰款，對(duì)有關(guān)責(zé)任人建議給予紀(jì)律處分：、授意、指使、強(qiáng)迫稽核人員隱瞞事實(shí)或弄虛作假的； ，拖延、隱瞞、謊報(bào)情況的； ，造成嚴(yán)重后果的；、隱瞞問(wèn)題、弄虛作假的。（F）國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限，對(duì)下列申請(qǐng)事項(xiàng)作出批準(zhǔn)或者不批準(zhǔn)的書(shū)面決定；決定不批準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明理由：（一）銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的設(shè)立，自收到申請(qǐng)文件之日起六個(gè)月內(nèi)（二）銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的變更、終止，以及業(yè)務(wù)范圍和增加業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)品種，自收到申請(qǐng)文件之日起三個(gè)月內(nèi)；（三）審查董事和高級(jí)管理人員的任職資格，自收到申請(qǐng)文件之日起三十日內(nèi)。（）支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、普通支票、劃線支票四種。（F）損失類貸款其基本特征：無(wú)論采取什么措施和履行什么程序，貸款都注定要全部損失或收回價(jià)值微乎其微，貸款將“損失嚴(yán)重”。（）．紀(jì)律處分：包括警告、記過(guò)、降職、撤職、開(kāi)除等；內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)管理、控制活動(dòng)、信息反饋、監(jiān)督評(píng)價(jià)等五個(gè)相關(guān)的要素。先記帳、后付款農(nóng)村信用社信貸資產(chǎn)分類由 期限 管理為基礎(chǔ)的四級(jí)分類過(guò)渡到由 風(fēng)險(xiǎn)管理為基礎(chǔ)的五級(jí)分類。降低薪酬系數(shù)、解聘職務(wù)(稱)、責(zé)令辭職、免職、待崗(清收)、解除勞動(dòng)合同貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法把貸款分為、和五類。第一篇：省聯(lián)社稽核業(yè)務(wù)知識(shí)測(cè)試題稽核業(yè)務(wù)知識(shí)測(cè)試題（總分100分）一、填空題（15分，）農(nóng)村信用社稽核監(jiān)督的業(yè)務(wù)活動(dòng)包括、等活動(dòng)。正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑、損失損益類之間的恒等關(guān)系： =。盜竊（用）重要空白憑證或有價(jià)單證的給予 有關(guān)責(zé)任人員開(kāi)除 處理。（）內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)管理、控制活動(dòng)、信息交流、監(jiān)督評(píng)價(jià)等五個(gè)相關(guān)的要素。質(zhì)押貸款中。農(nóng)村信用社和農(nóng)村合作銀行可以接受各級(jí)政府財(cái)政資金直接入股。銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的設(shè)立，自收到申請(qǐng)文件之日起六個(gè)月內(nèi)；任何單位和個(gè)人不得強(qiáng)令商業(yè)銀行發(fā)放貸款或者提供擔(dān)保。三、單項(xiàng)選擇題（10分，每題1分）全省各級(jí)聯(lián)社稽核工作實(shí)行（D）負(fù)責(zé)制。A、每月 B、每二個(gè)月 C、每季度 D、每半年季度打印季報(bào)表和結(jié)息利息清單，年終打印年報(bào)表，半年報(bào)和試算表分別于(D)打印輸出。信用社的主要負(fù)債業(yè)務(wù)是（B）A、貸款 B、存款 C、股金 D、存放聯(lián)社款項(xiàng)信用社客戶掛失申請(qǐng)書(shū)的保管年限為（D）A、5年 B、10年 C、15年 D、永久四、多項(xiàng)選擇題（20分，每題2分）信用社的擔(dān)保貸款包括（ABD）A、保證貸款 B、抵押貸款 C、票據(jù)貼現(xiàn) D、質(zhì)押貸款支付結(jié)算原則（ABC）A、恪守信用 履約付款 B、誰(shuí)的錢進(jìn)誰(shuí)的賬、由誰(shuí)支配 C、農(nóng)村信用社不墊款 D、代理他行票據(jù)，墊支使用銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)遵守審慎經(jīng)營(yíng)規(guī)則有（ABC）A、風(fēng)險(xiǎn)管理 B、內(nèi)部控制 C、資本充足率 D、信息共享審慎經(jīng)營(yíng)規(guī)則，包括風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制、資本充足率、資產(chǎn)質(zhì)量、損失準(zhǔn)備金、風(fēng)險(xiǎn)集中、關(guān)聯(lián)交易、資產(chǎn)流動(dòng)性等內(nèi)容。儲(chǔ)蓄管理?xiàng)l例第十一條 儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)的設(shè)置必須具以下不可以作為保證人的有（ABC）A、國(guó)家機(jī)關(guān) B、學(xué)校、醫(yī)院、幼兒園 C、企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)、職能部門(mén) D、具有代為清償債務(wù)能力的法人、其他組織或公民《擔(dān)保法》規(guī)定，國(guó)家機(jī)關(guān)不得為保證人，但經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)為使用外國(guó)政府或者國(guó)際經(jīng)濟(jì)組織貸款進(jìn)行轉(zhuǎn)貸的除外；學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體不得為保證人；企業(yè)法人的分支機(jī)構(gòu)、職能部門(mén)不得為保證人；企業(yè)法人的分支機(jī)構(gòu)有法人書(shū)面授權(quán)的，可以在授權(quán)范圍內(nèi)提供保證。A、存折 B、存單 C、國(guó)庫(kù)券 D、金融債券農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)基本制度規(guī)定：農(nóng)村信用社購(gòu)買的國(guó)庫(kù)券、金融債券等發(fā)生資金增減變化的有價(jià)單證，必須通過(guò)表內(nèi)科目核算，其他未發(fā)生資金增減變化的有價(jià)單證，應(yīng)通過(guò)表外科目核算。13抵貸資產(chǎn)如何管理?（一）信用社取得抵貸資產(chǎn)后，按其現(xiàn)值能夠抵償貸款本息的，借款合同、擔(dān)保合同終止；不能抵償貸款本息的部分，信用社應(yīng)依據(jù)合同繼續(xù)追償。（四）抵貸資產(chǎn)在保管過(guò)程中，因保管不善造成資產(chǎn)毀損、丟失的，應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償；非責(zé)任事故損失，按核銷呆賬貸款的有關(guān)規(guī)定申報(bào)處理。六、案例分析題（進(jìn)行違規(guī)分析并提出處理意見(jiàn)或建議,10分每小題5分）2000年11月20日，某農(nóng)村信用社向張某貸款4萬(wàn)元，期限6個(gè)月，用途為木板廠生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)，由主任孫某一手辦理。仍由主任孫某辦理。，已逾期2年多，無(wú)力償還本息。抵債資產(chǎn)在變現(xiàn)之前，列入待處理抵債資產(chǎn)單獨(dú)進(jìn)行管理。個(gè)人看法略。出入庫(kù)要按規(guī)定履行出入庫(kù)手續(xù)。處理意見(jiàn)（1）建議農(nóng)村信用聯(lián)社給該社主任相應(yīng)紀(jì)律處分和一定的經(jīng)濟(jì)處罰；（2）要求該社限期收回張某及妻子李某貸款。（2）要求該當(dāng)社加強(qiáng)待處理抵債資產(chǎn)管理，建立健全處理抵債資產(chǎn)登記簿和有關(guān)檔案?；说臋?quán)威性是指稽核機(jī)構(gòu)和人員在行使監(jiān)督檢查及處理問(wèn)題方面具有使人信服的 與。盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，按照同類固定資產(chǎn)的 價(jià)值計(jì)價(jià)。年度決算的稽核主要是對(duì)農(nóng)村信用社年度決算前的，進(jìn)行監(jiān)督。（）有限責(zé)任公司貸款必須具備的條件除國(guó)務(wù)院規(guī)定外，其股本權(quán)益性投資額不得超過(guò)資產(chǎn)總額的50%。（）農(nóng)村信用社購(gòu)買有價(jià)證券即可以從國(guó)家規(guī)定的承銷機(jī)構(gòu)購(gòu)入，也可以從合法的交易市場(chǎng)購(gòu)入。（）三、單項(xiàng)選擇題（每題1分，計(jì)10分）質(zhì)押貸款時(shí)，動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押物變現(xiàn)值和權(quán)利質(zhì)押憑證面值分別不得底于貸款額的（）倍。Ａ、稽核行為 B、稽核結(jié)果 C、稽核問(wèn)題 D、稽核檔案農(nóng)村信用社稽核具有（，）和（）特點(diǎn)。Ａ、風(fēng)險(xiǎn) B、費(fèi)用成本C、資金成本 D、成本特約電子匯兌業(yè)務(wù)按照“（）”方式傳遞。Ａ、借據(jù) B、匯票 C、支票 D、定期存單五、簡(jiǎn)述題（每題5分，計(jì)15分）作為稽核證據(jù)必須同時(shí)具備哪些條件？開(kāi)展計(jì)算機(jī)運(yùn)用稽核的意義有哪些？會(huì)計(jì)報(bào)表的稽核主要有哪些內(nèi)容？六、案例分析題（第1小題7分，第2小題8分，計(jì)15分）客戶在信用社存款100萬(wàn)元，申請(qǐng)辦理銀行承兌匯票100萬(wàn)元，信用社憑客戶申請(qǐng)直接從中行存款帳戶為其擔(dān)保，劃出保證金100萬(wàn)元，辦理期限6個(gè)月的銀行承兌，交于客戶。請(qǐng)根據(jù)以上檢查事實(shí)分析存在的問(wèn)題。3．對(duì)客戶授信管理，必須遵循（）、（）的原則。7．某客戶于2004年2月29日向信用社貸款10000元，期限1年，貸款到期后，該客戶特殊原因申請(qǐng)展期，問(wèn)最長(zhǎng)能展期到（）。（）2．鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所不能借款，但可以擔(dān)保貸款。（）對(duì)三年聯(lián)系仍無(wú)著落的“不動(dòng)戶”（儲(chǔ)蓄存款除外），可作營(yíng)業(yè)外收入處理。（）10．單位定期存款可以提前支取，所支取的本息只能轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金。； ； ； 。A．為所開(kāi)展的業(yè)務(wù)程序提供計(jì)劃和執(zhí)行的書(shū)面記錄； B．可以當(dāng)作編制財(cái)務(wù)報(bào)表的一種方式；C．將內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)記錄下來(lái)，并向管理層提出改進(jìn)建議；D．遵守上級(jí)部門(mén)制定的文件要求。（）月，貼現(xiàn)期限為從貼現(xiàn)之日起到票據(jù)到期日止。12．審計(jì)稽核部門(mén)在農(nóng)村信用社內(nèi)部控制中承擔(dān)的責(zé)任（）。14．某信用社出售一棟不用的房地產(chǎn)，應(yīng)涉及哪些稅金（）。？ A、直接向理事長(zhǎng)（董事長(zhǎng)）匯報(bào)； B、直接向分管主任匯報(bào)； C、直接向稽核主管匯報(bào)； D、以上三項(xiàng)都是。這屬于（）A．輸入控制； B．文件管理控制； C．訪問(wèn)控制； D．輸出控制。合同到期后，該證券公司因違規(guī)經(jīng)營(yíng)，資金被凍結(jié)，信用社資金無(wú)法按期收回。5月下旬供應(yīng)商將輕型客車送達(dá)到B聯(lián)社。2005年初，稽核組對(duì)XX聯(lián)社進(jìn)行04年度經(jīng)營(yíng)情況真實(shí)性大檢查。2002年12月，查帳人員在某信用社檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)2001年5月7日，該社信用社開(kāi)戶企業(yè)江南化工廠向信用社借款50萬(wàn)元，期限1年，并以該廠一幢評(píng)估價(jià)為55萬(wàn)元辦公樓抵押。六、綜合題（9分）2005年初，稽核組對(duì)某信用社（法人機(jī)構(gòu)）進(jìn)行財(cái)經(jīng)稽核，(該社所得稅采用應(yīng)付稅款法核算)。第二篇：聯(lián)社稽核業(yè)務(wù)知識(shí)測(cè)試題稽核業(yè)務(wù)知識(shí)測(cè)試題（總分100分）一、填空題：（30分，）稽核工作是農(nóng)村信用社系統(tǒng)的重要組成部分，是農(nóng)村信用社、的重要手段?；斯ぷ鲌?bào)告分為、。有價(jià)單證和重要空白憑證，要社同現(xiàn)金入柜保管，要落實(shí)，貫徹“、”原則，一律核算，確保相符。1任何單位和個(gè)人不得將轉(zhuǎn)為存款。1會(huì)計(jì)帳務(wù)稽核的重點(diǎn)是、四個(gè)方面，從檢查帳務(wù)是否真實(shí)、明確、完整、業(yè)務(wù)處理是否合法、合規(guī)。1農(nóng)村信用社要健全信貸內(nèi)控制度。（）操作人員使用的個(gè)人密碼，要嚴(yán)格保密并定期進(jìn)行更換，防止失密。()各種會(huì)計(jì)專用章應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定范圍使用，業(yè)務(wù)印章使用人員臨時(shí)離柜，應(yīng)做到人離章收，不得私自接受會(huì)計(jì)專用印章。如序時(shí)稽核檔案、常規(guī)稽核檔案等。A、實(shí)地盤(pán)點(diǎn)B、總分核對(duì)C、帳表核對(duì)D、帳薄核對(duì)無(wú)效的借款合同應(yīng)從無(wú)效。A、半年B、一年C、原貸款期限的一半D、原貸款期限信用社對(duì)固定資產(chǎn)折舊提取方法。A、存貸款開(kāi)銷戶登記薄B、掛失申請(qǐng)書(shū)C、股金分戶帳D、會(huì)計(jì)憑證會(huì)計(jì)檢查的內(nèi)容包括。A、雙人臨柜，錢帳分管B、分線控制，互相核對(duì)C、當(dāng)日帳，當(dāng)日清D、憑證、公章統(tǒng)一保管信用社社內(nèi)往來(lái)帳務(wù)核對(duì)的要求是。2006年3月，在對(duì)某聯(lián)社營(yíng)業(yè)部進(jìn)行常規(guī)稽核時(shí)發(fā)現(xiàn)，某石化公司欠該營(yíng)業(yè)部貸款本息300萬(wàn)元，2005年12月20日，通過(guò)法院判決，石化公司以作價(jià)350萬(wàn)元的加油站抵償貸款。2006年2月，該營(yíng)業(yè)部主任張某某又同意劉某將該項(xiàng)資產(chǎn)重新評(píng)估，到營(yíng)業(yè)部辦理抵押貸款450萬(wàn)元。準(zhǔn)備階段、實(shí)施階段、報(bào)告階段、處理階段和稽核檔案整理階段對(duì)違規(guī)工作人員的組織處理包括、等。7辦理現(xiàn)金支付，必須堅(jiān)持“，”的原則。六二、判斷題（10分，每題1分）對(duì)違規(guī)工作人員的紀(jì)律處分包括警告、記過(guò)、記大過(guò)、降職、撤職、開(kāi)除等。（F）貸款通則：“短期貸款延期不得超過(guò)原貸款期限、中長(zhǎng)期貸款延期不得超過(guò)原貸款期限的一半、長(zhǎng)期貸款的延期不得超過(guò)三年”貸款五級(jí)分類中的損失類貸款的基本特征是肯定損失。支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、普通支票、劃線支票四種形式。銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的設(shè)立，自收到申請(qǐng)文件之日起三個(gè)月作出批準(zhǔn)或者不批準(zhǔn)的書(shū)面決定。（T）稽核工作人員幫助被稽核對(duì)象編造資料、弄虛作假的給予50—200元的罰款。A、印押分管 B、帳證分管 C、證印分管 D、帳押分管會(huì)計(jì)檔案管理，其中磁介質(zhì)檔案（B）翻錄一次，實(shí)行雙備份。A、理事會(huì) B、監(jiān)事會(huì) C