【正文】 包括（ABD）A、保證貸款 B、抵押貸款 C、票據(jù)貼現(xiàn) D、質(zhì)押貸款支付結(jié)算原則（ABC）A、恪守信用 履約付款 B、誰的錢進(jìn)誰的賬、由誰支配 C、農(nóng)村信用社不墊款 D、代理他行票據(jù)，墊支使用銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)遵守審慎經(jīng)營(yíng)規(guī)則有（ABC）A、風(fēng)險(xiǎn)管理 B、內(nèi)部控制 C、資本充足率 D、信息共享審慎經(jīng)營(yíng)規(guī)則，包括風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制、資本充足率、資產(chǎn)質(zhì)量、損失準(zhǔn)備金、風(fēng)險(xiǎn)集中、關(guān)聯(lián)交易、資產(chǎn)流動(dòng)性等內(nèi)容。A、存折 B、存單 C、國(guó)庫券 D、金融債券農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)基本制度規(guī)定：農(nóng)村信用社購買的國(guó)庫券、金融債券等發(fā)生資金增減變化的有價(jià)單證，必須通過表內(nèi)科目核算，其他未發(fā)生資金增減變化的有價(jià)單證，應(yīng)通過表外科目核算。（四）抵貸資產(chǎn)在保管過程中，因保管不善造成資產(chǎn)毀損、丟失的，應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償；非責(zé)任事故損失，按核銷呆賬貸款的有關(guān)規(guī)定申報(bào)處理。仍由主任孫某辦理。抵債資產(chǎn)在變現(xiàn)之前，列入待處理抵債資產(chǎn)單獨(dú)進(jìn)行管理。出入庫要按規(guī)定履行出入庫手續(xù)。（2）要求該當(dāng)社加強(qiáng)待處理抵債資產(chǎn)管理，建立健全處理抵債資產(chǎn)登記簿和有關(guān)檔案。信用社系統(tǒng)干部離任審計(jì)的期限原則上離任前年，重大問題可以追溯。1在調(diào)閱時(shí)，信用社應(yīng)專人在場(chǎng)陪同，不得交給調(diào)閱人放任不管。2，權(quán)利質(zhì)押憑證面值不得低于貸款額的 倍。根據(jù)《金融機(jī)構(gòu)反洗錢規(guī)定》，無論是存、取，還是支付結(jié)算，無論是單位還是個(gè)人，無論是本幣還是外幣，凡是一定限額以上的金融交易都要由金融機(jī)構(gòu)按照規(guī)定的程序向人民銀行或者外匯局報(bào)告。（）1信用社核算所有者權(quán)益的會(huì)計(jì)科目有：實(shí)收資本、資本金、資本公積、盈余公積、本年利潤(rùn)和利潤(rùn)分配六個(gè)。 農(nóng)村信用社的股金經(jīng)本社（）同意后，可以退股。 1縣級(jí)聯(lián)社的稽核人員編制數(shù)應(yīng)等于（）。答：內(nèi)容應(yīng)包括（1）、實(shí)施稽查的基本情況，包括立項(xiàng)依據(jù)、現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施起止時(shí)間、被`稽查單位名稱、稽查期限、稽查范圍和主要內(nèi)容等；（2）、被稽查單位規(guī)范經(jīng)營(yíng)情況，主要是被稽查單位在稽查期限內(nèi)各方面工作中主要成效的簡(jiǎn)要概括；（3）存在的問題，包括所發(fā)現(xiàn)問題的基本事實(shí)，并引用所違反政策法規(guī)及規(guī)章制度的條文，所引用條文要注明出處、文號(hào)等；（4）處理意見及建議?；斯ぷ鲗?shí)行報(bào)告制度。各種利息的收付必須對(duì)外以備查考。1記帳過程中，紙質(zhì)憑證轉(zhuǎn)為電子信息，或電子信息轉(zhuǎn)為紙質(zhì)憑證，均不得改變和。（）單位定期存款證實(shí)書可以作為質(zhì)押貸款權(quán)利質(zhì)物。A、固定資產(chǎn)購建支出B、罰沒款支出C、出納短款支出D、以上都不是確定重要空白憑證帳實(shí)相符采用的方法是。A、全面性B、連續(xù)性C、延伸性D、靈活性屬于永久保管的會(huì)計(jì)檔案。A、單位之間金額100萬元以上的單筆轉(zhuǎn)帳收付B、個(gè)人銀行結(jié)算帳戶之間20萬元以上的款項(xiàng)收付C、個(gè)人銀行結(jié)算帳戶與單位結(jié)轉(zhuǎn)帳戶之間20萬元以上的款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)D、金額20萬元以上的單筆現(xiàn)金收付取得抵債資產(chǎn)的標(biāo)志A、所有權(quán)B、租賃權(quán)C、處臵權(quán)D、使用權(quán)五、簡(jiǎn)述題：（20分，每小題5分）工作底稿主要內(nèi)容包括哪些？違規(guī)工作人員的處理種類有哪些？稽核報(bào)告編寫的原則？如何審查借款合同的合規(guī)性和合法性？六、案例分析題（進(jìn)行違規(guī)分析并提出處理意見或建議，15分，第1題7分，第2題8分）2006年5月8日，稽核發(fā)現(xiàn)，某信用社庫存現(xiàn)金當(dāng)日帳面余額為125080元，庫存中有紅陽電器門市部現(xiàn)金支票一張、金額30000元抵庫，經(jīng)查紅陽電器門市部在信用社開立的存款帳戶此前余額僅有1500元，經(jīng)與管庫員對(duì)證，查明該30000元庫款由信用社與企業(yè)出納人員合伙挪用，抵庫時(shí)間已經(jīng)3個(gè)月，查庫登記簿上無其間信用社管理人員的查庫記錄。（4）稽核人員姓名及編制日期；（5）復(fù)核者的姓名及復(fù)核日期；（6）索引號(hào)及頁號(hào)。答：一是違反了《農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)管理實(shí)施辦法》第五十三條“信用社取得抵債資產(chǎn)不能及時(shí)變現(xiàn)，應(yīng)根據(jù)其價(jià)值的大小，沖減貸款本息，多余部分暫作為信用社的負(fù)債，待抵債資產(chǎn)變現(xiàn)后再按照借貸雙方簽訂合同或者協(xié)議的有關(guān)約定，作為信用社當(dāng)期損益或退還該借款人”的規(guī)定；二是違反了《抵債資產(chǎn)管理辦法》第十九條，“銀行處臵抵債資產(chǎn)應(yīng)采取公開透明原則，采取集公開拍賣方式處臵”的規(guī)定。七、論述題。A、指定專人核對(duì)B、逐筆勾對(duì)發(fā)生額C、換人復(fù)核D、互發(fā)對(duì)帳單下列情形中不能辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的有。A、工作量法B、平均年限法C、成本法D、雙倍余額遞減法《擔(dān)保法》規(guī)定可為保證人。A、5年B、8年C、10年D、15年信用社轄內(nèi)有2個(gè)以上網(wǎng)點(diǎn)的應(yīng)配備會(huì)計(jì)輔導(dǎo)員，原則上每 個(gè)網(wǎng)點(diǎn)配備1名輔導(dǎo)員，輔導(dǎo)員可以兼職。（）抵債資產(chǎn)的原價(jià)可以作為抵債資產(chǎn)的計(jì)價(jià)價(jià)值（）信用社不得向關(guān)系人發(fā)放信用貸款，向關(guān)系人發(fā)放擔(dān)保貸款的條件不得優(yōu)于其他借款人同類貸款的條件。1磁介質(zhì)檔案應(yīng)一次，實(shí)行，并做好，防火，防塵工作。票據(jù)的 及匯票、本標(biāo)、支票的、不得更改，否則，票據(jù)無效。農(nóng)村信用社稽核監(jiān)督的主要內(nèi)容可概括為和活動(dòng)。答：全面檢查和專題檢查，定期檢查和不定期檢查，現(xiàn)場(chǎng)檢查和非現(xiàn)場(chǎng)檢查等方法。 1稽核組完成稽核報(bào)告最遲應(yīng)當(dāng)在總結(jié)會(huì)談結(jié)束后（）個(gè)工作日內(nèi)完成。 票據(jù)貼現(xiàn)的貼現(xiàn)期限最長(zhǎng)不得超過（）。（）1固定資產(chǎn)是指使用期限超過 2年，單位價(jià)值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。（）按貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常營(yíng)業(yè)收入無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會(huì)造成一定損失的貸款應(yīng)歸為可疑類貸款?；私M長(zhǎng)根據(jù)稽核過程中編寫的工作底稿，審核匯總形成。1稽核查過程中，發(fā)現(xiàn)被稽核單位及其工作人員的違法行為已構(gòu)成犯罪或有犯罪嫌疑，應(yīng)向報(bào)告。除決定外，任何單位和個(gè)人無權(quán)決定停息、減息、緩息和免息。抵債資產(chǎn)在變現(xiàn)之前，列入待處理抵債資產(chǎn)單獨(dú)進(jìn)行管理。財(cái)會(huì)部門對(duì)抵貸資產(chǎn)視同自有固定資產(chǎn)。該農(nóng)村信用社取得房產(chǎn)后，主任蔣某私自居住，既無租賃合同，也未付房租。張某又在木板廠原址上辦起了酒廠。（三）信用社（聯(lián)社）應(yīng)成立由主任、信貸和財(cái)會(huì)人員組成的“處理抵貸資產(chǎn)工作小組”，全面負(fù)責(zé)抵貸資產(chǎn)的日常管理。計(jì)提的（ABCDE）是會(huì)計(jì)核算遵循的權(quán)責(zé)發(fā)生制原則的要求A、應(yīng)付利息 B、待攤費(fèi)用C、呆賬準(zhǔn)備 D、壞賬準(zhǔn)備 E、應(yīng)收利息我國(guó)儲(chǔ)蓄存款的原則是（ABCD）A、存款自愿 B、取款自由 C、存款有息 D、為儲(chǔ)戶保 E、存款實(shí)名制。A、理事會(huì) B、監(jiān)事會(huì) C、社員代表大會(huì) D、職工代表大會(huì)對(duì)最大一戶貸款余額不得超過本社資本總額的（C）A、10% B、20% C、30% D、50% 1．對(duì)最大的一家客戶貸款余額不得超過本社資本總額的 30％。（T）稽核工作人員幫助被稽核對(duì)象編造資料、弄虛作假的給予50—200元的罰款。支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、普通支票、劃線支票四種形式。六二、判斷題（10分，每題1分）對(duì)違規(guī)工作人員的紀(jì)律處分包括警告、記過、記大過、降職、撤職、開除等。準(zhǔn)備階段、實(shí)施階段、報(bào)告階段、處理階段和稽核檔案整理階段對(duì)違規(guī)工作人員的組織處理包括、等。2006年3月，在對(duì)某聯(lián)社營(yíng)業(yè)部進(jìn)行常規(guī)稽核時(shí)發(fā)現(xiàn)，某石化公司欠該營(yíng)業(yè)部貸款本息300萬元，2005年12月20日，通過法院判決，石化公司以作價(jià)350萬元的加油站抵償貸款。A、存貸款開銷戶登記薄B、掛失申請(qǐng)書C、股金分戶帳D、會(huì)計(jì)憑證會(huì)計(jì)檢查的內(nèi)容包括。A、實(shí)地盤點(diǎn)B、總分核對(duì)C、帳表核對(duì)D、帳薄核對(duì)無效的借款合同應(yīng)從無效。()各種會(huì)計(jì)專用章應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定范圍使用，業(yè)務(wù)印章使用人員臨時(shí)離柜，應(yīng)做到人離章收，不得私自接受會(huì)計(jì)專用印章。1農(nóng)村信用社要健全信貸內(nèi)控制度。1任何單位和個(gè)人不得將轉(zhuǎn)為存款?；斯ぷ鲌?bào)告分為、。六、綜合題（9分）2005年初，稽核組對(duì)某信用社（法人機(jī)構(gòu)）進(jìn)行財(cái)經(jīng)稽核，(該社所得稅采用應(yīng)付稅款法核算)。2005年初，稽核組對(duì)XX聯(lián)社進(jìn)行04年度經(jīng)營(yíng)情況真實(shí)性大檢查。合同到期后，該證券公司因違規(guī)經(jīng)營(yíng)，資金被凍結(jié)，信用社資金無法按期收回。？ A、直接向理事長(zhǎng)（董事長(zhǎng)）匯報(bào)； B、直接向分管主任匯報(bào)； C、直接向稽核主管匯報(bào)； D、以上三項(xiàng)都是。12．審計(jì)稽核部門在農(nóng)村信用社內(nèi)部控制中承擔(dān)的責(zé)任（）。A．為所開展的業(yè)務(wù)程序提供計(jì)劃和執(zhí)行的書面記錄； B．可以當(dāng)作編制財(cái)務(wù)報(bào)表的一種方式；C．將內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)記錄下來，并向管理層提出改進(jìn)建議；D．遵守上級(jí)部門制定的文件要求。（）對(duì)三年聯(lián)系仍無著落的“不動(dòng)戶”（儲(chǔ)蓄存款除外），可作營(yíng)業(yè)外收入處理。7．某客戶于2004年2月29日向信用社貸款10000元，期限1年，貸款到期后，該客戶特殊原因申請(qǐng)展期，問最長(zhǎng)能展期到（）。請(qǐng)根據(jù)以上檢查事實(shí)分析存在的問題。Ａ、風(fēng)險(xiǎn) B、費(fèi)用成本C、資金成本 D、成本特約電子匯兌業(yè)務(wù)按照“（）”方式傳遞。（）三、單項(xiàng)選擇題（每題1分，計(jì)10分）質(zhì)押貸款時(shí)，動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押物變現(xiàn)值和權(quán)利質(zhì)押憑證面值分別不得底于貸款額的（）倍。（）有限責(zé)任公司貸款必須具備的條件除國(guó)務(wù)院規(guī)定外，其股本權(quán)益性投資額不得超過資產(chǎn)總額的50%。盤盈的固定資產(chǎn)，按照同類固定資產(chǎn)的 價(jià)值計(jì)價(jià)。（2）要求該當(dāng)社加強(qiáng)待處理抵債資產(chǎn)管理，建立健全處理抵債資產(chǎn)登記簿和有關(guān)檔案。出入庫要按規(guī)定履行出入庫手續(xù)。抵債資產(chǎn)在變現(xiàn)之前，列入待處理抵債資產(chǎn)單獨(dú)進(jìn)行管理。仍由主任孫某辦理。（四）抵貸資產(chǎn)在保管過程中，因保管不善造成資產(chǎn)毀損、丟失的，應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償；非責(zé)任事故損失，按核銷呆賬貸款的有關(guān)規(guī)定申報(bào)處理。A、存折 B、存單 C、國(guó)庫券 D、金融債券農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)基本制度規(guī)定：農(nóng)村信用社購買的國(guó)庫券、金融債券等發(fā)生資金增減變化的有價(jià)單證，必須通過表內(nèi)科目核算，其他未發(fā)生資金增減變化的有價(jià)單證，應(yīng)通過表外科目核算。信用社的主要負(fù)債業(yè)務(wù)是（B）A、貸款 B、存款 C、股金 D、存放聯(lián)社款項(xiàng)信用社客戶掛失申請(qǐng)書的保管年限為（D）A、5年 B、10年 C、15年 D、永久四、多項(xiàng)選擇題（20分，每題2分）信用社的擔(dān)保貸款包括（ABD）A、保證貸款 B、抵押貸款 C、票據(jù)貼現(xiàn) D、質(zhì)押貸款支付結(jié)算原則（ABC）A、恪守信用 履約付款 B、誰的錢進(jìn)誰的賬、由誰支配 C、農(nóng)村信用社不墊款 D、代理他行票據(jù)，墊支使用銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)遵守審慎經(jīng)營(yíng)規(guī)則有（ABC）A、風(fēng)險(xiǎn)管理 B、內(nèi)部控制 C、資本充足率 D、信息共享審慎經(jīng)營(yíng)規(guī)則，包括風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制、資本充足率、資產(chǎn)質(zhì)量、損失準(zhǔn)備金、風(fēng)險(xiǎn)集中、關(guān)聯(lián)交易、資產(chǎn)流動(dòng)性等內(nèi)容。三、單項(xiàng)選擇題（10分，每題1分）全省各級(jí)聯(lián)社稽核工作實(shí)行（D）負(fù)責(zé)制。農(nóng)村信用社和農(nóng)村合作銀行可以接受各級(jí)政府財(cái)政資金直接入股。（）內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)管理、控制活動(dòng)、信息交流、監(jiān)督評(píng)價(jià)等五個(gè)相關(guān)的要素。正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑、損失損益類之間的恒等關(guān)系： =。降低薪酬系數(shù)、解聘職務(wù)(稱)、責(zé)令辭職、免職、待崗(清收)、解除勞動(dòng)合同貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法把貸款分為、和五類。（）．紀(jì)律處分：包括警告、記過、降職、撤職、開除等；內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)管理、控制活動(dòng)、信息反饋、監(jiān)督評(píng)價(jià)等五個(gè)相關(guān)的要素。（）支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、普通支票、劃線支票四種。（F）（三）有下列行為之一的，對(duì)單位處以10000元—50000元罰款，對(duì)有關(guān)責(zé)任人建議給予紀(jì)律處分：、授意、指使、強(qiáng)迫稽核人員隱瞞事實(shí)或弄虛作假的； ，拖延、隱瞞、謊報(bào)情況的； ，造成嚴(yán)重后果的；、隱瞞問題、弄虛作假的。2．對(duì)最大的十家客戶貸款余額不得超過本社資本總額的 1．5 倍。信用社購買的(ABCD)必須通過表內(nèi)科目核算，其他未發(fā)生資金收付的有價(jià)單證，應(yīng)通過表外科目核算。信貸部門要指定專人負(fù)責(zé)接收、清理、登記、保管維護(hù)；財(cái)會(huì)部門要對(duì)抵貸資產(chǎn)視同自有固定資產(chǎn)，認(rèn)真進(jìn)行賬務(wù)核算，出人庫要按規(guī)定履行出人庫手 7續(xù)。2002年8月20日，張某以本人和妻子李某名義，采取相互擔(dān)保的形式在該社借款2筆，金額4萬元，用途為酒廠資金周轉(zhuǎn)。違規(guī)分析：違反《農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)管理實(shí)施辦法》第四十九條“信用社取得的抵債資產(chǎn)原則上不得自用，必須組織拍賣或按規(guī)定通過其它方式變現(xiàn)。認(rèn)真進(jìn)行管理。處理意見（1）責(zé)令蔣某退出私自使用的抵債房產(chǎn)，或按市場(chǎng)價(jià)購買，并被繳房租和相關(guān)費(fèi)用。資產(chǎn)質(zhì)量的好壞是衡量農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng) 的重要標(biāo)準(zhǔn)，也是判斷 大小的重要尺度。（）會(huì)計(jì)控制評(píng)價(jià)的方法包括符合性測(cè)試、原則性測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試三個(gè)方面。（）資產(chǎn)流動(dòng)性比例必須大于或等于60%。Ａ、稽核底稿 B、稽核材料 C、稽核評(píng)價(jià) D、稽核事實(shí)農(nóng)村信用社流動(dòng)性最強(qiáng)，盈利能力最低的資產(chǎn)是（）Ａ、無形資產(chǎn) B、固定資產(chǎn) C、現(xiàn)金資產(chǎn) D、長(zhǎng)期資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)的稽核，對(duì)保證農(nóng)村信用社合規(guī)、合法經(jīng)營(yíng)，降低（），提高經(jīng)營(yíng)管理水平具有十分重要的意義。七、文字綜合題（20分）2006年7月檢查樹林信用社發(fā)現(xiàn)：2006元月20日，信用社主任向其弟弟發(fā)放信用貸款88萬元，用于做生意；2月15日一貸戶歸還部分房產(chǎn)抵押貸款，因其有事，從農(nóng)貸會(huì)計(jì)處領(lǐng)走房產(chǎn)證；3月29日會(huì)計(jì)對(duì)信用社運(yùn)鈔車提取折舊（，）；，無力償還，4月 15日與信用社簽定協(xié)議，4月30日信用社主任讓會(huì)計(jì)將此房屋列入固定資產(chǎn)；6月29日信用社存款完不成任務(wù)，主任指使記帳員開立活期儲(chǔ)蓄存單3張，金額150萬元，存單抵庫。6．人民幣大額支付交易報(bào)告包括三類：A、單位之間金額在（）萬元以上的單筆轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)，金額在（）萬元以上的單筆現(xiàn)金收付，個(gè)人銀行