【正文】 分）稽核是對(duì)農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督的一種形式,它介于與 之間,是對(duì)決策者負(fù)責(zé),并為保證決策職責(zé)的充分發(fā)揮,而由相對(duì)獨(dú)立、較為超脫的稽核部門來執(zhí)行的一種再監(jiān)督?；说臋?quán)威性是指稽核機(jī)構(gòu)和人員在行使監(jiān)督檢查及處理問題方面具有使人信服的 與。內(nèi)部控制是農(nóng)村信用社的一種 行為。資產(chǎn)業(yè)務(wù)是農(nóng)村信用社業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的。資產(chǎn)質(zhì)量的好壞是衡量農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng) 的重要標(biāo)準(zhǔn)，也是判斷 大小的重要尺度。盤盈的固定資產(chǎn)，按照同類固定資產(chǎn)的 價(jià)值計(jì)價(jià)。待處理抵債資產(chǎn)變現(xiàn)后，不足償還貸款本息的，必須堅(jiān)持“，”的原則。遞延資產(chǎn)就是指農(nóng)村信用社發(fā)生的不能 計(jì)入當(dāng)年損益，應(yīng)當(dāng)在以后年度內(nèi) 的各項(xiàng)費(fèi)用。存款的使用完全有 個(gè)人自由支配，其他任何人不得。年度決算的稽核主要是對(duì)農(nóng)村信用社年度決算前的，進(jìn)行監(jiān)督。要保證會(huì)計(jì)電算化的結(jié)果正確,對(duì)輸入到計(jì)算機(jī)里的憑證進(jìn)行認(rèn)真 是關(guān)鍵；審核機(jī)制憑證公式的正確性是電算化稽核的直接。二、判斷題（每題1分，計(jì)10分）我省農(nóng)村信用社稽核工作堅(jiān)持“統(tǒng)一指導(dǎo)、以縣為主、分級(jí)負(fù)責(zé)”的原則。（）會(huì)計(jì)控制評(píng)價(jià)的方法包括符合性測(cè)試、原則性測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試三個(gè)方面。（）有限責(zé)任公司貸款必須具備的條件除國(guó)務(wù)院規(guī)定外，其股本權(quán)益性投資額不得超過資產(chǎn)總額的50%。（）保證貸款就是第一人承諾在借款不能償還時(shí)，按約定承擔(dān)一般保證責(zé)任或連帶責(zé)任而發(fā)放的貸款。（）關(guān)注類貸款稽核時(shí)要抓住“潛在的缺陷，可能損失”這一基本特征。（）以租賃方式出租的固定資產(chǎn)一定要按照有關(guān)規(guī)定提取固定資產(chǎn)折舊。（）農(nóng)村信用社購買有價(jià)證券即可以從國(guó)家規(guī)定的承銷機(jī)構(gòu)購入，也可以從合法的交易市場(chǎng)購入。（）存款業(yè)務(wù)的稽核主要對(duì)農(nóng)村信用社吸收存款的合法性、安全性和效益性進(jìn)行監(jiān)督和檢查。（）農(nóng)村信用社計(jì)算機(jī)業(yè)務(wù)應(yīng)用于20世紀(jì)80年代中期，90年代初開始全面進(jìn)行單機(jī)版建設(shè)。（）資產(chǎn)流動(dòng)性比例必須大于或等于60%。（）三、單項(xiàng)選擇題（每題1分，計(jì)10分）質(zhì)押貸款時(shí)，動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押物變現(xiàn)值和權(quán)利質(zhì)押憑證面值分別不得底于貸款額的（）倍。Ａ、 B、1 C、 D、對(duì)庫存現(xiàn)金的檢查主要是通過全面盤點(diǎn)，核對(duì)帳款是否一致，是否有（）現(xiàn)象。Ａ、金銀抵庫 B、白條抵庫 C、外幣抵庫 D、空庫原則上對(duì)高管人員開展離任審計(jì)的時(shí)間保持在（）天。Ａ、57 B、710 C、1015 D、10上級(jí)稽核部門可對(duì)轄內(nèi)稽核部門的稽核事項(xiàng)及（）進(jìn)行再稽核。Ａ、稽核行為 B、稽核結(jié)果 C、稽核問題 D、稽核檔案農(nóng)村信用社稽核具有（，）和（）特點(diǎn)。Ａ、獨(dú)立性，安全性，權(quán)威性 B、獨(dú)立性，權(quán)威性，延伸性 C、安全性，權(quán)威性，效益性 D、流動(dòng)性，獨(dú)立性，延伸性稽核工作年度總結(jié)于（）前報(bào)省聯(lián)社審計(jì)稽核部。Ａ、12月20日 B、12月25日 C、次年元月5日 D、次年元月10日稽核證據(jù)是指稽核人員在稽核過程中，采取各種方法獲取并查實(shí)用以證明（）和稽核結(jié)論的一系列事實(shí)資料。Ａ、稽核底稿 B、稽核材料 C、稽核評(píng)價(jià) D、稽核事實(shí)農(nóng)村信用社流動(dòng)性最強(qiáng)，盈利能力最低的資產(chǎn)是（）Ａ、無形資產(chǎn) B、固定資產(chǎn) C、現(xiàn)金資產(chǎn) D、長(zhǎng)期資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)的稽核，對(duì)保證農(nóng)村信用社合規(guī)、合法經(jīng)營(yíng)，降低（），提高經(jīng)營(yíng)管理水平具有十分重要的意義。Ａ、風(fēng)險(xiǎn) B、費(fèi)用成本C、資金成本 D、成本特約電子匯兌業(yè)務(wù)按照“（）”方式傳遞。Ａ、先橫后豎 B、先外后內(nèi) C、先急后緩 D、先橫后直四、多項(xiàng)選擇題（每題2分，計(jì)20分）稽核的作用有（）Ａ、監(jiān)督性作用 B、揭露性作用 C、防護(hù)性作用 D、評(píng)價(jià)性作用 Ｅ、建設(shè)性作用對(duì)于違規(guī)稽核工作人員的處理主要有：（）Ａ、經(jīng)濟(jì)處罰 B、紀(jì)律處分 C、組織處理 D、政紀(jì)處分 Ｅ、通報(bào)批評(píng)稽核的技術(shù)方法主要有（）Ａ、查帳 B、調(diào)查 C、分析 D、評(píng)價(jià)農(nóng)戶小額信用貸款是以農(nóng)戶的信譽(yù)發(fā)放的貸款，采取的管理方法為（）Ａ、一次核定 B、隨用隨貸 C、限額控制 D、周轉(zhuǎn)使用下列屬于負(fù)債業(yè)務(wù)的有（）Ａ、存款 B、借出資金 C、發(fā)行債券 D、負(fù)債的清償結(jié)算業(yè)務(wù)按照方式分為（）Ａ、支票結(jié)算 B、轉(zhuǎn)帳結(jié)算 B、匯兌結(jié)算 C、委托收款財(cái)務(wù)管理指標(biāo)的稽核主要為：（）Ａ、流動(dòng)性比例 B、安全比率 C、利潤(rùn)分配比例 D、盈利性比例 Ｅ、費(fèi)用支出會(huì)計(jì)基本原則執(zhí)行情況稽核的重點(diǎn)是（）。Ａ、錢帳分管 B、換人復(fù)核 C、帳務(wù)核對(duì) D、制度健全下面屬于安全性指標(biāo)的是（）。Ａ、資本充足率 B、核心資本充足率 C、利息回收率 D、風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重資產(chǎn)比率（）等重要空白憑證必須在中國(guó)人民銀行總行指定的印刷廠訂購。Ａ、借據(jù) B、匯票 C、支票 D、定期存單五、簡(jiǎn)述題（每題5分，計(jì)15分）作為稽核證據(jù)必須同時(shí)具備哪些條件？開展計(jì)算機(jī)運(yùn)用稽核的意義有哪些？會(huì)計(jì)報(bào)表的稽核主要有哪些內(nèi)容？六、案例分析題（第1小題7分，第2小題8分，計(jì)15分）客戶在信用社存款100萬元，申請(qǐng)辦理銀行承兌匯票100萬元，信用社憑客戶申請(qǐng)直接從中行存款帳戶為其擔(dān)保，劃出保證金100萬元，辦理期限6個(gè)月的銀行承兌，交于客戶。持票人持未到期的100萬元銀行承兌匯票向信用社申請(qǐng)貼現(xiàn)，信用社憑申請(qǐng)，并向出票行查詢核實(shí)后，按略低于再貼現(xiàn)率，扣除未到期利息部分直接為其辦理貼現(xiàn)；并將貼現(xiàn)款轉(zhuǎn)入應(yīng)解匯款臨時(shí)帳戶，于當(dāng)日支取現(xiàn)金。請(qǐng)分別指出以上錯(cuò)弊所在。七、文字綜合題（20分）2006年7月檢查樹林信用社發(fā)現(xiàn)：2006元月20日，信用社主任向其弟弟發(fā)放信用貸款88萬元，用于做生意；2月15日一貸戶歸還部分房產(chǎn)抵押貸款，因其有事，從農(nóng)貸會(huì)計(jì)處領(lǐng)走房產(chǎn)證；3月29日會(huì)計(jì)對(duì)信用社運(yùn)鈔車提取折舊（，）；，無力償還，4月 15日與信用社簽定協(xié)議，4月30日信用社主任讓會(huì)計(jì)將此房屋列入固定資產(chǎn)；6月29日信用社存款完不成任務(wù)，主任指使記帳員開立活期儲(chǔ)蓄存單3張，金額150萬元，存單抵庫。請(qǐng)根據(jù)以上檢查事實(shí)分析存在的問題。請(qǐng)根據(jù)檢查材料寫一份稽核報(bào)告。稽核業(yè)務(wù)知識(shí)測(cè)試題（總分100分）一、填空題（10分，除其他每小題1分）（）的正確性，是電算化稽核的直接切入點(diǎn)。2．按照信貸風(fēng)險(xiǎn)分類法：盡管借款人具有能力償還貸款本息，但存在一些可能對(duì)償還產(chǎn)生不利影響因素的貸款應(yīng)當(dāng)歸并為（）類。3．對(duì)客戶授信管理，必須遵循（）、（）的原則。4．內(nèi)部控制的五要素為環(huán)境控制、（）、（）、信息交流、監(jiān)督評(píng)價(jià)等。以物抵債資產(chǎn)的管理應(yīng)遵循“嚴(yán)格控制、（）、妥善保管、（）”的原則。6．人民幣大額支付交易報(bào)告包括三類：A、單位之間金額在（）萬元以上的單筆轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)，金額在（）萬元以上的單筆現(xiàn)金收付，個(gè)人銀行結(jié)算帳戶之間金額在（）以上的款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)。7．某客戶于2004年2月29日向信用社貸款10000元，期限1年，貸款到期后，該客戶特殊原因申請(qǐng)展期，問最長(zhǎng)能展期到（）。8．洗錢通常需要經(jīng)過()、()和()三個(gè)階段。9．稽核程序可以劃分為五個(gè)階段，即準(zhǔn)備階段、實(shí)施階段、（）、（）和稽核檔案整理階段。二、判斷題（10分，每小題1分）1．信用社按季提取應(yīng)付利息，體現(xiàn)謹(jǐn)慎性會(huì)計(jì)原則。（）2．鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所不能借款，但可以擔(dān)保貸款。（），不動(dòng)產(chǎn)的變現(xiàn)時(shí)間應(yīng)自取得之日起2年內(nèi)予以處臵。（）4．農(nóng)村信用社的會(huì)計(jì)檔案一般包括永久、定期和臨時(shí)三種。（）5．出納人員既可以記載現(xiàn)金日記帳，也可以記載其他應(yīng)收、應(yīng)付款帳薄。（）對(duì)三年聯(lián)系仍無著落的“不動(dòng)戶”（儲(chǔ)蓄存款除外），可作營(yíng)業(yè)外收入處理。（）7．利用實(shí)物盤存技術(shù)其優(yōu)點(diǎn)是能證明在某一時(shí)點(diǎn)上實(shí)物數(shù)量，缺點(diǎn)是不能證明實(shí)物的所有權(quán)歸屬。（）8．磁介檔案每年翻錄一次，實(shí)行雙備份。（）9．離任審計(jì)應(yīng)按照“上查一級(jí)”的原則分級(jí)組織實(shí)施。（）10．單位定期存款可以提前支取，所支取的本息只能轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金。（）三、選擇題（20分，每小題1分）?；巳藛T目前沒有開展對(duì)該社實(shí)施稽核，而且也不在計(jì)劃安排中。該稽核人員：A．應(yīng)該拒絕這個(gè)提議，并向恰當(dāng)?shù)念I(lǐng)導(dǎo)報(bào)告；B．可以接受這個(gè)提議，由于這個(gè)提議的價(jià)值是非實(shí)質(zhì)性的；C．可以接受這個(gè)提議，由于沒有開展或計(jì)劃對(duì)信用社的業(yè)務(wù)；D．如果得到了適當(dāng)?shù)念I(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，就可以接受這個(gè)提議。假定稽核主管收到一筆年度獎(jiǎng)金作為個(gè)人報(bào)酬的一部分，那么在什么情況下，這種獎(jiǎng)金會(huì)損害稽核主管的客觀性：A．該獎(jiǎng)金是由理事會(huì)或其所屬的薪酬管理委員會(huì)管理的； B．該獎(jiǎng)金是基于所提議的未來的節(jié)約額作為審計(jì)結(jié)果的； C．內(nèi)部審計(jì)工作范圍是評(píng)價(jià)內(nèi)部控制而不是評(píng)價(jià)賬戶余額； D．以上三項(xiàng)都對(duì)。3．稽核人員拍了一張被稽核信用社工作場(chǎng)所的照片。這張照片屬于（）哪種證據(jù)。； ； ； 。4．《儲(chǔ)蓄條例》實(shí)施后存入的儲(chǔ)蓄存款，遇利率調(diào)整，利息計(jì)算方法應(yīng)為（）A、若利率上調(diào)，應(yīng)分段計(jì)息 ； B、若利率下調(diào)，應(yīng)分段計(jì)息； C、就高不就低； D、執(zhí)行合同利率。盈余公積轉(zhuǎn)增資本金后其余額不得低于注冊(cè)資本的()。B．30％ C．25％ D．20％ ％（）。A．為所開展的業(yè)務(wù)程序提供計(jì)劃和執(zhí)行的書面記錄； B．可以當(dāng)作編制財(cái)務(wù)報(bào)表的一種方式；C．將內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)記錄下來，并向管理層提出改進(jìn)建議；D．遵守上級(jí)部門制定的文件要求。，由各合伙人承擔(dān)（）A、連帶責(zé)任； B、以合伙協(xié)議為限的責(zé)任； C、以合伙出資為限的責(zé)任 ；D、以合伙企業(yè)的資產(chǎn)為限的責(zé)任。，哪一句是最恰當(dāng)?shù)模ǎ?。?； ； 。（）月，貼現(xiàn)期限為從貼現(xiàn)之日起到票據(jù)到期日止。 ； ； ； 。下列單位可以在信用社開立基本帳戶的有（）A、外地常設(shè)機(jī)構(gòu) ； B、企業(yè)內(nèi)部獨(dú)立核算單位； C、縣級(jí)以上武警、軍隊(duì)； D、企業(yè)內(nèi)部非獨(dú)立核算單位。1同一債權(quán)既由保證人又有物的擔(dān)保的，保證人（）； ； ；。12．審計(jì)稽核部門在農(nóng)村信用社內(nèi)部控制中承擔(dān)的責(zé)任（）。A．建設(shè)責(zé)任； B．執(zhí)行責(zé)任； C．評(píng)價(jià)責(zé)任； D．以上三種都是。13．回復(fù)稽核人員查詢的銀行轉(zhuǎn)存款的詢征函是（）。A．內(nèi)部證據(jù)； B．實(shí)物證據(jù)； C．口頭證據(jù)； D．外部證據(jù)。14．某信用社出售一棟不用的房地產(chǎn)，應(yīng)涉及哪些稅金（）。A．營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育附加稅； B．印花稅； C．土地增值稅；D．三項(xiàng)都是。？ A、利益沖突；B、由于缺少稽核工作輪換而導(dǎo)致被稽核單位與稽核人員關(guān)系密切；C、稽核人員有關(guān)經(jīng)營(yíng)責(zé)任暫時(shí)性的假設(shè)； D、對(duì)稽核工作底稿進(jìn)行復(fù)查。，注意到某些涉嫌行為，該稽核員應(yīng)該：A、擴(kuò)大稽核范圍，確定發(fā)生涉嫌的可能性； B、應(yīng)通知上級(jí)稽核部門； C、應(yīng)通知被稽核單位相關(guān)人員；D、與涉嫌人員溝通，要他講清涉嫌理由。？ A、直接向理事長(zhǎng)（董事長(zhǎng)）匯報(bào)； B、直接向分管主任匯報(bào)； C、直接向稽核主管匯報(bào)； D、以上三項(xiàng)都是。，不得有下列行為A、稽核工作結(jié)束后接受被稽核單位的邀請(qǐng)參加盛大宴會(huì)； B、接受被稽核單位印制的普通年歷；C、稽核人員被法庭傳喚，要求披露可能本組織不利的機(jī)密、與稽核相關(guān)的信息；D、與監(jiān)察部門聯(lián)手查處舞弊。19．預(yù)防計(jì)算機(jī)病毒的最佳措施是（）； B．定期執(zhí)行殺毒程序；C．只允許在系統(tǒng)中運(yùn)行來自知名公司的正版軟件； D．準(zhǔn)備和測(cè)試病毒感染后的系統(tǒng)恢復(fù)計(jì)劃。20．銀行存款帳戶余額更新程序需要計(jì)算機(jī)帳號(hào)的校驗(yàn)位。這屬于（）A．輸入控制； B．文件管理控制； C．訪問控制； D．輸出控制。四、簡(jiǎn)述題（16分，第1題3分，第2題5分，3－5題各4分）、審查和發(fā)放人員各負(fù)什么責(zé)任？農(nóng)村信用社年度決算前應(yīng)做哪些準(zhǔn)備工作？如何對(duì)有價(jià)單證進(jìn)行稽核？撰寫稽核報(bào)告應(yīng)注意的要點(diǎn)?如何對(duì)抵押貸款進(jìn)行稽核?五、案例分析題（進(jìn)行違規(guī)分析并提出處理意見或建議，35分，每小題7分）2005年5月，稽核檢查某信用社04年度已核銷呆帳貸款時(shí)，、沒有可執(zhí)行財(cái)產(chǎn)等原因全部核銷，核銷時(shí)經(jīng)辦會(huì)計(jì)在為孫XX，但該社主任對(duì)其授意他人核銷一事供認(rèn)不諱。2005年12月，稽核組對(duì)某社進(jìn)行非信貸資產(chǎn)稽核時(shí),對(duì)該信用社同業(yè)存放款項(xiàng)進(jìn)行函證核對(duì)，發(fā)現(xiàn)存放同業(yè)款項(xiàng)短缺3000萬元，該社一直通過人為調(diào)整銀行存款余額對(duì)帳表平帳。實(shí)際該社主任于2004年1月，與某證券有限責(zé)任公司簽訂1份《委托國(guó)債組合投資合同》，將3000萬元的資金，委托該證券公司進(jìn)行國(guó)債組合投資，協(xié)議年收益率為6%，期限半年，該筆業(yè)務(wù)未作投資處理，一直空掛存入同業(yè)轉(zhuǎn)存款。合同到期后，該證券公司因違規(guī)經(jīng)營(yíng)，資金被凍結(jié)，信用社資金無法按期收回。某辦事處在對(duì)轄內(nèi)信用聯(lián)社檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)，B聯(lián)社在未履行事前報(bào)備的情況下，以購買運(yùn)鈔車為名，擅自與供應(yīng)商簽定了購買商務(wù)車的銷售合同。合同約定B聯(lián)社購買輕型客車一輛，單價(jià)180000元。2006年3月27日B聯(lián)社通過其他應(yīng)收科目將購車款項(xiàng)全額匯給供應(yīng)商，供應(yīng)商于5月份出具發(fā)票，輕型客車一輛、價(jià)款120000元和材料及改裝費(fèi)60000元。5月下旬供應(yīng)商將輕型客車送達(dá)到B聯(lián)社。經(jīng)查B聯(lián)社3月6日召開了財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)議，副理事長(zhǎng)、主任提出研究購買兩輛運(yùn)鈔車，參加會(huì)議人員有聯(lián)社副主任李某、稽核部王某、財(cái)務(wù)經(jīng)理沈某、辦公室葉某等。與會(huì)人員都沒有表示異議。2006年4月，稽核檢查組對(duì)XX聯(lián)社轄內(nèi)某信用社進(jìn)行檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該社目前使用的重要空白憑證（活期存折）缺少100份，既未向XX聯(lián)社匯報(bào)，也未登報(bào)申明作廢；同時(shí)還發(fā)現(xiàn)活期存折由XX聯(lián)社在該縣某印刷廠印制的。2005年初，稽核組對(duì)XX聯(lián)社進(jìn)行04年度經(jīng)營(yíng)情況真實(shí)性大檢查。內(nèi)核算，存入某個(gè)人（后經(jīng)證實(shí)是捏造的）存款帳戶中；通過審查信貸人員收貸憑證及銷號(hào)登記薄，發(fā)現(xiàn)將04年度的貸款利息12萬元帶入05年初入帳；同時(shí)還發(fā)現(xiàn)該聯(lián)社在12月31日，將存入同業(yè)款項(xiàng)與儲(chǔ)蓄定期存款同時(shí)虛減5000萬元。2004年某稽核檢查組對(duì)A信用社檢查，發(fā)現(xiàn)其拆給B信用社調(diào)劑資金50萬元，在進(jìn)一步核對(duì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)B信用社報(bào)表上拆入調(diào)劑資金余額為零。經(jīng)查，該筆資金由B信