【正文】 推進行政單位政務(wù)信息的公開化，真實、及時、完整地披露單位履行公共職責(zé)的情況，為公眾監(jiān)督提供暢通平臺。加強對事前和事中的監(jiān)督和事后的總結(jié)評價，充分發(fā)揮自我監(jiān)督的及時性和有效性。同時探索建立政府部門績效評估指標(biāo)體系，量化行政效率和效果，并運用電子監(jiān)察系統(tǒng)的實時監(jiān)控功能，客觀地對行政單位在履行法定職責(zé)、完成工作目標(biāo)、使用財政資金、依法行政以及工作效率等方面情況進行綜合考評。(三)建立責(zé)任追究機制，形成“閉環(huán)”的責(zé)任體系制定針對性的崗位說明書，明確每個人在內(nèi)控實施環(huán)節(jié)中的責(zé)任，并通過懲戒措施和考評機制促使他們擔(dān)負起各自的責(zé)任。要加強預(yù)算執(zhí)行分析機制等后評價手段，通過定期地與公務(wù)信息的融合分析，反饋資金的使用效益，促使財務(wù)信息提高含金量，在決策中發(fā)揮作用。樹立全員參與的內(nèi)控意識，每個人要按照自己的職責(zé)權(quán)限、范圍和程序去工作，從而形成全過程的制約和監(jiān)督。要對經(jīng)濟活動尤其是權(quán)力運用、資金分配方面存在的風(fēng)險進行分析評估，并建立以風(fēng)險為導(dǎo)向的管理制度。同時信息公開更多地是從形式而非實質(zhì)上進行落實，信息獲知和傳遞渠道有限，人人參與的全方位監(jiān)督機制尚未形成。紀(jì)檢、財政、審計等外部監(jiān)督部門間的信息溝通不暢，容易造成監(jiān)管的盲區(qū)。另一方面發(fā)現(xiàn)的問題沒有得到根治，影響了公共資金的使用效率和公共權(quán)力的合理使用。由于沒有建立相應(yīng)的責(zé)任追究機制，責(zé)任難以真正落實。財務(wù)工作更多地只是輔助性工作，只是個“提款機”和事后記賬員，財務(wù)人員通常也無法參與到單位的公務(wù)管理和重要決策中，財務(wù)信息難以發(fā)揮預(yù)警、引導(dǎo)和提示作用。(二)財務(wù)信息沒有發(fā)揮作用。部分人員對控制范圍存在誤解，認為內(nèi)部控制就是財會方面的工作，就是財務(wù)人員的事情。二、原因分析(一)相對薄弱的內(nèi)控意識。三是不重視下屬單位監(jiān)管。二是不重視內(nèi)審工作。如對未能按合同辦理的事項，沒有報告機制及懲罰措施。(四)內(nèi)部監(jiān)督不力。三是不注重崗位能力的配備。二是分工不合理。一是崗位職責(zé)不明確。部分重大事項決策過程未形成會議記錄，有些單位雖有記錄但內(nèi)容過于簡單，未能完整反映討論過程、表決情況，導(dǎo)致決策的責(zé)任人難以確定。部分決策事項討論前未深入調(diào)查研究，導(dǎo)致決策過于草率，缺乏科學(xué)性。議事規(guī)則中列明的范圍較籠統(tǒng)，實際把握上認定標(biāo)準(zhǔn)不一，部分重大經(jīng)濟事項最終由分管領(lǐng)導(dǎo)拍板決定。(二)沒有正確決策。不少制度是出于應(yīng)付目的，未考慮實際操作，制度遵照執(zhí)行起來有難度。不少內(nèi)控制度出臺后就“一勞永逸”，特別是發(fā)生違法違規(guī)違紀(jì)事件和監(jiān)管部門要求整改事項，沒有從制度層面深思自查，僅就事論事，造成部分問題屢提屢犯。不少內(nèi)控制度僅包含了一般規(guī)章制度，如報銷審批控制，未全面系統(tǒng)地整理匯編，造成同類事項的評判缺乏制度基礎(chǔ)。一、行政單位內(nèi)部控制存在的問題(一)不重視制度建設(shè)?！狤ND—第五篇：關(guān)于內(nèi)部控制工作中存在的問題與遇到的困難關(guān)于內(nèi)部控制工作中存在的問題與遇到的困難內(nèi)部控制不僅是行政單位自我約束的有效手段，還是預(yù)防腐敗、提高公共服務(wù)效率效果的科學(xué)方式和重要內(nèi)容。加強與紀(jì)檢、財政、審計等外部監(jiān)管部門的網(wǎng)絡(luò)平臺建設(shè)，通過信息共享和動態(tài)監(jiān)管，提請監(jiān)督部門對行政單位內(nèi)部控制的建設(shè)進行業(yè)務(wù)上的指導(dǎo)和監(jiān)督考評。(四)整合監(jiān)管資源，建立全方位的監(jiān)管方式設(shè)立相對獨立的內(nèi)部監(jiān)督崗位，并直接向單位領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)。嚴(yán)格執(zhí)行有責(zé)必究的“買單制“，出了問題要追本溯源，如重大決策發(fā)生失誤，必須查看集體決策討論記錄，按照班子成員各自的表態(tài)發(fā)言確定各自的責(zé)任。定期自查制度執(zhí)行情況，并保持風(fēng)險敏感度，針對新問題、新情況及外部監(jiān)管者的發(fā)現(xiàn)，從制度上修正或完善，并關(guān)注修正完善后反饋信息。(二)規(guī)范內(nèi)控機制建設(shè)，形成有效的自我約束對單位履職過程中的各項業(yè)務(wù)進行梳理，通過組織結(jié)構(gòu)圖和業(yè)務(wù)流程圖來明確關(guān)鍵控制崗位，確保不相容崗位相互分離，并實現(xiàn)崗位之間的制約和監(jiān)督。進一步建立健全領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任制并在考核、任期評價中有具體體現(xiàn)，同時通過學(xué)習(xí)培訓(xùn)和監(jiān)管系統(tǒng)的反饋，促使領(lǐng)導(dǎo)充分認識內(nèi)控重要性并以身作則。三、進一步規(guī)范和加強行政單位內(nèi)部控制的幾點建議(一)增強內(nèi)部控制意識，營造良好控制環(huán)境行政單位和個人不合理的公務(wù)行為，會影響到整個政府的公信力，因此要增強風(fēng)險防范意識，依靠內(nèi)部控制對權(quán)力進行監(jiān)管。監(jiān)管部門與行政單位的同級別，難以真正發(fā)揮監(jiān)管作用。(四)不完善的監(jiān)管體系。一方面造成責(zé)任意識淡薄，工作缺乏積極主動，遇到問題不解決，導(dǎo)致解決問題的困難越來越大。(三)追責(zé)機制的缺失。行政單位的資金基本來自財政撥款，因此較少考慮成本管理和資金使用效益，易忽視財務(wù)信息。薄弱的內(nèi)控意識，影響了內(nèi)控作用的發(fā)揮，使得內(nèi)控制度形同虛設(shè)。部分人員不重視內(nèi)部控制，認為執(zhí)行日常公務(wù)更重要，甚至覺得沒必要再去建立內(nèi)控體系。對下屬單位的監(jiān)管不及時主動，聽之任之，部分已歇業(yè)多年的公司既不催收往來、清理賬戶，也未辦理工商、稅務(wù)注銷登記。部分單位未設(shè)置內(nèi)審機構(gòu)，部分由財務(wù)人員擔(dān)任內(nèi)審人員，部分內(nèi)審組織在機構(gòu)中層次過低，削弱了監(jiān)督力度。驗收時敷衍了事，導(dǎo)致后續(xù)支出頻繁。一是不重視跟蹤執(zhí)行。部分崗位人員素質(zhì)不高，如財務(wù)人員由沒有會計證的人員擔(dān)任，在執(zhí)行過程中容易出現(xiàn)錯誤和偏差，直接影響內(nèi)部控制的有效性。部分不相容業(yè)務(wù)由同一人處理，如資產(chǎn)管理員由財務(wù)人員兼任，房產(chǎn)的招租、出租管理及收租都由同一人經(jīng)辦，既加大了個人舞弊的風(fēng)險，也導(dǎo)致疏漏不能及時被發(fā)現(xiàn)。部分單位沒有準(zhǔn)確定崗，部分事項存在遺漏、責(zé)任推諉現(xiàn)象，如歷史遺留事項的處理，審批后管理等。(三)沒有準(zhǔn)確劃分崗位職責(zé)。三是決策過程記錄不規(guī)范。二是決策程序不到位。一是決策范圍未明確。有的領(lǐng)導(dǎo)意見凌駕于制度之上，往往形成有章不循、有制度不依的內(nèi)控弱化局面。三是制度執(zhí)行不到位。二是制度缺乏后續(xù)優(yōu)化機制。一是制度建設(shè)缺乏系統(tǒng)性。筆者在近幾年的審計中發(fā)現(xiàn)，由于行政單位內(nèi)部控制規(guī)范化建設(shè)起步較晚，長期以來沒有引起足夠的重視，存在著很多薄弱環(huán)節(jié)，并引發(fā)了不少貪腐案件，需要加以重視。會計制度培訓(xùn)應(yīng)首先培訓(xùn)中小學(xué)會計制度，統(tǒng)一報表格式，按科目逐條進行講解，這樣效果更好。五、可以參照中小學(xué)財務(wù)制度和會計制度分兩類培訓(xùn)。三、加強會計人員培訓(xùn)，提高會計人員業(yè)務(wù)水平?！狤ND—第三篇：內(nèi)部控制工作中存在的問題與遇到的困難一、要建立健全內(nèi)部控制制度，加強內(nèi)部控制制度建設(shè)，是提高財務(wù)管理水平，規(guī)范會計工作的重要基礎(chǔ)，因此健全和完善學(xué)校的內(nèi)部控制制度。把學(xué)習(xí)權(quán)交給學(xué)生，激發(fā)學(xué)生的積極性，讓學(xué)生主動參與學(xué)校事務(wù)。校長既要主動接受監(jiān)督，擺脫對教育的功利性追求，擺脫“官本位”束縛，還權(quán)于教師，還權(quán)于學(xué)生，基于解放每一個人和發(fā)展每一個人的要求，為師生的成長搭建舞臺，創(chuàng)造條件，提供機會。因此，首先要加強對校長的培養(yǎng)和考評工作，根據(jù)教育部制訂的校長專業(yè)發(fā)展標(biāo)準(zhǔn)，通過各種培訓(xùn)與學(xué)習(xí)活動，切實加強校長在理念、品性、知識、能力和行為等方面的專業(yè)培養(yǎng)，扎實落實校長在規(guī)劃學(xué)校發(fā)展、營造育人文化、領(lǐng)導(dǎo)課程教學(xué)、引領(lǐng)教師成長、優(yōu)化內(nèi)部管理和調(diào)適外部環(huán)境等六大專業(yè)職責(zé)，并根據(jù)其職責(zé)履行情況對其工作業(yè)績進行科學(xué)考評，避免用學(xué)生考試分?jǐn)?shù)來考量其業(yè)績。，提高干部領(lǐng)導(dǎo)素質(zhì)提高學(xué)校治理能力，關(guān)鍵在管理者隊伍建設(shè)，特別是校長的領(lǐng)導(dǎo)素質(zhì)。一個學(xué)校的發(fā)展5%靠決策，95%靠執(zhí)行。如有些學(xué)校建立的內(nèi)部組織、家校組織、校社組織因為職責(zé)、任務(wù)不明，而變成了一種擺設(shè)，有的甚至成為相互扯皮、加劇內(nèi)耗的“土壤”,從而使這些治理主體的執(zhí)行力和工作效果受到嚴(yán)重影響。，構(gòu)建高效運行機制良好的學(xué)校治理必須有能夠進行自我約束、自我規(guī)范的高效的運行機制，而對各種主體的責(zé)任、權(quán)力進行明確的定位，則是這種運行機制建立的前提。而且學(xué)校能否建立科學(xué)、高效的治理體系，從制度上對學(xué)校進行變革設(shè)計，形成目標(biāo)一致、職責(zé)明晰又相互協(xié)調(diào)的學(xué)校組織系統(tǒng)、決策系統(tǒng)、執(zhí)行系統(tǒng)、監(jiān)督系統(tǒng)、評價系統(tǒng)，形成以學(xué)校為主體的師生、家校、社校共治共管局面的治理結(jié)構(gòu)，也是衡量學(xué)校治理能力的重要標(biāo)志。如果沒有科學(xué)地按照教育規(guī)律實施教育教學(xué)這個大前提，何談學(xué)校的治理能力。學(xué)校的根本任務(wù)是立德樹人，教育的目標(biāo)是培養(yǎng)國家所需要的高素質(zhì)的公民，對這些基本價值觀，每一個教育者必須具有清晰的認識。，完善內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)學(xué)校組織環(huán)境的變化需要學(xué)校內(nèi)部組織及時做出變革，在新教育革新時代，按照以人為本、質(zhì)量為上、內(nèi)涵發(fā)展、精干高效的要求，組織的變革必須從原來的以外延為主的變革向以內(nèi)涵為主的變革發(fā)展、從以組織結(jié)構(gòu)為中心的變革向以人為中心的變革發(fā)展、從激