【正文】 。第五十五條 本實施細(xì)則自發(fā)布之日起施行。第七章 附則第五十三條 本實施細(xì)則由太原市農(nóng)村社會保險基金管理中心負(fù)責(zé)解釋和修訂。第五十一條 內(nèi)部控制檢查評估采取全面檢查與重點抽查的方式進(jìn)行，側(cè)重制度建設(shè)與運行效果，關(guān)注重要業(yè)務(wù)、重點環(huán)節(jié)，以風(fēng)險預(yù)防為主。第四十九條 審計稽核部門應(yīng)參與農(nóng)村養(yǎng)老保險業(yè)務(wù)流程的制定和變更修改、業(yè)務(wù)系統(tǒng)設(shè)計開發(fā)、經(jīng)辦權(quán)限分配、重大資金調(diào)度、基金運營投資等活動，并實施監(jiān)督。建立數(shù)據(jù)庫異地備份系統(tǒng)，有條件的地區(qū)應(yīng)建立遠(yuǎn)程實時備份系統(tǒng)。作好防塵、防火、防水、防磁、防雷擊等工作，落實定期維護(hù)、安全值班等制度，確保設(shè)備的正常運行。第四十五條 建立密碼口令管理制度，業(yè)務(wù)系統(tǒng)操作人員每年至少更換一次操作密碼，崗位變動時隨時更換操作密碼，確保密碼口令使用安全。業(yè)務(wù)系統(tǒng)與互聯(lián)網(wǎng)必須實現(xiàn)物理隔離，防止通過網(wǎng)絡(luò)篡改業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)行為。業(yè)務(wù)事項和數(shù)據(jù)等信息的增加、變更、授權(quán)及業(yè)務(wù)流程進(jìn)度等應(yīng)即時反饋到與該業(yè)務(wù)相聯(lián)系的部門終端；經(jīng)辦機(jī)構(gòu)管理層應(yīng)能夠及時了解各項業(yè)務(wù)的辦理情況和綜合業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。業(yè)務(wù)系統(tǒng)開發(fā)、維護(hù)技術(shù)文件應(yīng)作為長期檔案歸檔保管。業(yè)務(wù)系統(tǒng)上所有操作都必須留有記錄（痕 跡），且具有可塑性和可復(fù)核性。禁止通過計算機(jī)后臺修改業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。業(yè)務(wù)系統(tǒng)維護(hù)操作人員須為經(jīng)辦機(jī)構(gòu)在編人員，不得外聘。第三十九條 業(yè)務(wù)系統(tǒng)對關(guān)聯(lián)關(guān)系的業(yè)務(wù)必須建立聯(lián)動和牽制關(guān)系，并設(shè)臵防止錯誤操作的警示和制約功能。第三十八條 建立計算機(jī)監(jiān)控業(yè)務(wù)運行的常規(guī)制度。第三十七條 嚴(yán)格按照國家社會保險信息系統(tǒng)建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范業(yè)務(wù)系統(tǒng)和數(shù)據(jù)庫建設(shè)，制定明確的操作流程和管理制度。第五章 信息系統(tǒng)控制第三十五條 各級經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)充分利用計算機(jī)技術(shù)手段規(guī)范業(yè)務(wù)操作程序，減少操作過程的人為因素，最大限度的實現(xiàn)內(nèi)部控制的自動化。操作人員口令由本人設(shè)臵，不得轉(zhuǎn)借他人使用，嚴(yán)禁無口令操作。有關(guān)資金調(diào)度的決策文書和批準(zhǔn)文件要作為會計憑證附件永久保存。第三十三條 建立大額資金調(diào)度集體決策機(jī)制和資金支出的分級審批制度。第三十二條 嚴(yán)格農(nóng)村養(yǎng)老保險基金預(yù)算和決算管理制度?；鹭攧?wù)部門定期與基金開戶銀行、有價證券托管機(jī)構(gòu)、農(nóng)村養(yǎng)老金代發(fā)機(jī)構(gòu)、財政專戶等部門對賬。嚴(yán)禁一人保管付款業(yè)務(wù)所需的全部印章和憑證，不得由一人辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)的全過程。第三十條 銀行預(yù)留印鑒應(yīng)分別由不同人員保管。第二十八條嚴(yán)格執(zhí)行社會保險基金銀行開戶制度，農(nóng)村養(yǎng)老保險收入戶和支出戶只能在國有商業(yè)銀行開戶，嚴(yán)格實行收支兩條線管理。會計憑證與賬簿摘要內(nèi)容要簡明準(zhǔn)確，能清晰反映業(yè)務(wù)內(nèi)容。第二十六條 基金會計核算要符合《社會保險基金會計制度》要求，規(guī)范設(shè)臵會計科目，合理運用會計方法，依據(jù)合法有效的原始憑證進(jìn)行賬務(wù)處理。第二十五條 基金財務(wù)收支實行分級授權(quán)審批，未經(jīng)授權(quán)不得越崗代辦基金結(jié)算業(yè)務(wù)。財會人員要求具有相應(yīng)的專業(yè)素質(zhì)，并持證上崗。第四章 基金財務(wù)控制第二十二條 各級經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)嚴(yán)格按照《社會保險基金財務(wù)制度》和《社會保險基金會計制度》以及現(xiàn)行農(nóng)村社會保險基金財務(wù)試行辦法制定財務(wù)會計操作規(guī)程，對社會保險基金財務(wù)管理和會計核算實施全過程監(jiān)督。參保個人辦理農(nóng)村養(yǎng)老保險業(yè)務(wù)提供的所有資料、業(yè)務(wù)經(jīng)辦過程中生成的賬表卡冊、單項業(yè)務(wù)請示批準(zhǔn)材料等都應(yīng)作為業(yè)務(wù)檔案歸檔管理。第二十條 下列農(nóng)村養(yǎng)老保險業(yè)務(wù)應(yīng)受基金財務(wù)部門的制約：（一）記錄農(nóng)村養(yǎng)老保險基金收入明細(xì)賬；（二）記錄農(nóng)村養(yǎng)老保險個人賬戶；（三）記錄個人賬戶利息；（四）個人賬戶跨區(qū)域轉(zhuǎn)出和個人賬戶轉(zhuǎn)入接續(xù)；（五）參保人補繳補記個人賬戶；（六）修改農(nóng)村養(yǎng)老保險個人賬戶歷史繳費記錄；（七）鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）、村集體等代發(fā)農(nóng)村養(yǎng)老保險機(jī)構(gòu)服務(wù)協(xié)議簽訂；（八）欠繳農(nóng)村養(yǎng)老保險費確認(rèn)。后一環(huán)節(jié)可以批準(zhǔn)或否定前一環(huán)節(jié)的工作，但不具有修改前一環(huán)節(jié)工作的權(quán)限。各部門（崗位）工作人員都應(yīng)在其職權(quán)范圍內(nèi)開展工作，不得超越權(quán)限經(jīng)辦農(nóng)村養(yǎng)老保險業(yè)務(wù)。為堵塞業(yè)務(wù)流程中出現(xiàn)的漏洞，至少應(yīng)設(shè)臵經(jīng)辦人審核、部門負(fù)責(zé)人復(fù)核、領(lǐng)導(dǎo)審批等三級審批流程。辦理養(yǎng)老保險各項業(yè)務(wù)應(yīng)按業(yè)務(wù)經(jīng)辦規(guī)程要求提供原始資料，并將影印件留檔，自制憑證應(yīng)加蓋公章。抽查領(lǐng)取農(nóng)村養(yǎng)老金人員的個人帳戶，核實其補繳補記個人賬戶、個人賬戶記賬與計息、個人賬戶信息修改、個人賬戶轉(zhuǎn)入與轉(zhuǎn)出；核查領(lǐng)取的待遇核定與發(fā)放；核查其生存狀況。查閱《養(yǎng)老金領(lǐng)取明細(xì)表》、《養(yǎng)老金領(lǐng)取標(biāo)準(zhǔn)審核表》、《養(yǎng)老金撥付審批 表》等資料，檢查領(lǐng)取人員的領(lǐng)取待遇和資格是否符合規(guī)定。核查退保原因及有關(guān)證明材料，檢查是否按退保要求執(zhí)行。核對《保險關(guān)系轉(zhuǎn)移申報單》、《保險關(guān)系轉(zhuǎn)移通知單》是否齊備，《繳費證》和《繳費記錄卡》是否更改或注銷。核對《參保人員的繳費明細(xì)表》、《繳費記錄卡》的數(shù)據(jù)是否一致；核對參保人員的繳費標(biāo)準(zhǔn)是否與當(dāng)?shù)厝肆Y源和勞動保障局公布的當(dāng)年繳費標(biāo)準(zhǔn)一致；核實補繳人員繳費年限計算是否以繳費當(dāng)年的標(biāo)準(zhǔn)為參照。核實參保人員的戶口本、身份證復(fù)印件及能證明參保人員參保資格的有關(guān)證件與代辦人員填寫的《參保人員花名表》、《登記證》是否一致。核實現(xiàn)階段參加新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險參保人的合法身份；核實參加被征地農(nóng)民基本養(yǎng)老保險的合法身份；核實參加農(nóng)村幼兒教師基本養(yǎng)老保險的合法身份等，杜絕多渠道參保，核實參保人的信息，準(zhǔn)確計算上級養(yǎng)老保險補助資金。嚴(yán)格業(yè)務(wù)檔案管理。第三章 業(yè)務(wù)運行控制第十四條 經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要不斷完善業(yè)務(wù)經(jīng)辦流程，做到規(guī) 劃科學(xué)、操作規(guī)范、經(jīng)辦高效。第十三條 建立經(jīng)辦管理內(nèi)部控制責(zé)任制度。第十二條 建立并完善政務(wù)公開制度。第十一條 建立明確的領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)制度。按照國家和省勞動人事管理有關(guān)規(guī)定，經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要加強(qiáng)工作人員政策、業(yè)務(wù)的日常學(xué)習(xí)和培訓(xùn)工作。經(jīng)辦機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)成員要有明確分工，并明確相應(yīng)的權(quán)限與責(zé)任；根據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)辦規(guī)程合理設(shè)臵內(nèi)部職能部門、崗位，部門之間分工明確，不相容崗位嚴(yán)格分離并相互牽制；建立集體決策機(jī)制和程序，集體決策事項要形成會議記錄或紀(jì)要；明確公文傳遞、審批、處理和歸檔程序，處理結(jié)果要向?qū)徟藞蟾?。監(jiān)督檢查人員在辦理監(jiān)督檢查事項時，與被檢查對象或監(jiān)督檢查事項有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。（十）監(jiān)督與評估：建立以內(nèi)部審計和上級審計檢查為主要內(nèi)容的內(nèi)部控制監(jiān)督評估機(jī)制，確保內(nèi)控制度健全有效。（八）信息技術(shù)監(jiān)控：運用電子信息技術(shù)手段加強(qiáng)對業(yè)務(wù)和財務(wù)的控制，減少人為因素造成的差錯和舞弊。（六）加強(qiáng)預(yù)算控制：建立農(nóng)村社會養(yǎng)老保險預(yù)算制度，完善預(yù)算體系，加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督，嚴(yán)格控制無預(yù)算資金使用。（四）規(guī)范業(yè)務(wù)流程：制定各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)相互制約和相互銜接的業(yè)務(wù)流程，建立各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)相互監(jiān)督機(jī)制。（三）崗位輪換：建立定期崗位輪換制度。第七條 內(nèi)部控制要求：（一）授權(quán)批準(zhǔn)：明確各部門、崗位及人員的權(quán)限和責(zé)任，確保各部門、崗位及人員在授權(quán)批準(zhǔn)的范圍內(nèi)行使職權(quán)。（五）適應(yīng)性。建立科學(xué)合理的業(yè)務(wù)經(jīng)辦流程和內(nèi)部控制程序，保障內(nèi)控管理的有效執(zhí)行。（四）有效性。（三）制衡性。農(nóng)村社會養(yǎng)老保險各項業(yè)務(wù)管理行為都有相應(yīng)的制度規(guī)范和監(jiān)督機(jī)制。內(nèi)部控制的各項內(nèi)容規(guī)范、統(tǒng)一，符合國家有關(guān)農(nóng)村社會養(yǎng)老保險政策、法規(guī)的要求。第五條 內(nèi)部控制建設(shè)的目標(biāo)：在全市經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)建立一套管理科學(xué)、運作規(guī)范、監(jiān)控有效、考評嚴(yán)格、糾錯有力的內(nèi)部控制體系，對經(jīng)辦機(jī)構(gòu)各項業(yè)務(wù)、各環(huán)節(jié)、各崗位進(jìn)行全方位、全過程的監(jiān)督，提高對農(nóng)村社會養(yǎng)老保險政策法規(guī)和各項規(guī)章制度的執(zhí)行力，保證養(yǎng)老保險基金的安全完整，維護(hù)參保者的合法權(quán)益。上級經(jīng)辦機(jī)構(gòu)對下級經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查和評估。業(yè)務(wù)職能部門具體負(fù)責(zé)本業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制的實施工作；審計稽核部門負(fù)責(zé)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的管理與監(jiān)督工作。第三條 本細(xì)則適用于全市各級農(nóng)村社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)。第二條 本細(xì)則所稱的內(nèi)部控制是指各級農(nóng)村社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)（以下簡稱“經(jīng)辦機(jī)構(gòu)”）對系統(tǒng)內(nèi)部職能部門及其工作人員從事農(nóng)村社會養(yǎng)老保險管理服務(wù)工作及經(jīng)辦業(yè)務(wù)行為進(jìn)行規(guī)范、監(jiān)控、評價、糾錯的方法、程序、措施的總稱?，F(xiàn)印發(fā)給你們，請認(rèn)真貫徹執(zhí)行。單位工作人員未經(jīng)允許不得向無關(guān)人員透漏政府采購信息，單位工作人員由于透漏政府采購信息給單位造成損失的，根據(jù)法律法規(guī)追究其相應(yīng)的責(zé)任。辦公室每季度對政府采購業(yè)務(wù)信息進(jìn)行分類統(tǒng)計，與資產(chǎn)管理部門和財會管理部門定期核對信息，并在單位內(nèi)部進(jìn)行通報政府采購預(yù)算的執(zhí)行情況、政府采購業(yè)務(wù)的開展情況等信息，及時解決政府采購業(yè)務(wù)中存在的問題，同時實現(xiàn)政府采購業(yè)務(wù)在單位內(nèi)部公開透明。政府采購業(yè)務(wù)的記錄制度辦公室負(fù)責(zé)政府采購業(yè)務(wù)相關(guān)資料（包括政府采購預(yù)算與計劃、各類批復(fù)文件、招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、評標(biāo)文件、合同文本、驗收證明等）的收集、整理，建立政府采購業(yè)務(wù)檔案并按照國家規(guī)定的保管期限妥善保管，防止資料遺失、泄露。政府采購領(lǐng)導(dǎo)小組對供應(yīng)商認(rèn)為采購文件、采購過程和中標(biāo)、成交結(jié)果使自己的權(quán)益受到損害或者供應(yīng)商對政府采購活動事項有疑問并提出質(zhì)疑的，采購領(lǐng)導(dǎo)工作小組按照規(guī)定的時限、程序和要求對質(zhì)疑進(jìn)行答復(fù)。政府采購業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴答復(fù)的要求：政府采購領(lǐng)導(dǎo)小組為政府采購業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴答復(fù)的牽頭部門。出具驗收證明。直接參與該項政府采購組織實施活動的工作人員不得作為驗收工作的主要負(fù)責(zé)人。開評標(biāo)結(jié)束后，外部采購中心（辦公室或委托代理機(jī)構(gòu)或集中采購機(jī)構(gòu)）將預(yù)中標(biāo)結(jié)果通知單位的政府領(lǐng)導(dǎo)工作小組，政府領(lǐng)導(dǎo)工作小組登記后將預(yù)中標(biāo)結(jié)果傳遞給業(yè)務(wù)部門，經(jīng)業(yè)務(wù)部門確認(rèn)后，由外部采購中心發(fā)布預(yù)中標(biāo)公告。政府采購信息公開流程：政府采購領(lǐng)導(dǎo)小組組織業(yè)務(wù)部門對招標(biāo)文件進(jìn)行確認(rèn)，如對招標(biāo)文件有異議，業(yè)務(wù)部門可進(jìn)行調(diào)整或修改，政府采購領(lǐng)導(dǎo)小組將修改確認(rèn)的招標(biāo)文件提交外部采購中心（辦公室或委托代理機(jī)構(gòu)或集中采購機(jī)構(gòu)）。政府采購計劃一經(jīng)下達(dá)，原則上不作調(diào)整。其他需要審核的內(nèi)容財會部門對政府采購計劃是否在預(yù)算指標(biāo)的額度內(nèi)進(jìn)行審核。經(jīng)辦人員是否按要求履行了初步市場價格調(diào)查，政府采購需求參數(shù)是否接近市場公允參數(shù)，是否存在“排他性”的參數(shù)，政府采購定價是否接近國家有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。政府采購項目是否符合當(dāng)期的政府采購計劃。政府采購計劃是否與資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)相符。辦公室對采購計劃的審核包括：政府采購計劃所列的采購事項是否已列入預(yù)算。業(yè)務(wù)部門不得將應(yīng)當(dāng)以公開招標(biāo)方式采購的貨物或服務(wù)化整為零，或者以其他任何方式、理由規(guī)避公開招標(biāo)采購。政府采購項目數(shù)量和采購資金來源應(yīng)當(dāng)與財政部門批復(fù)的政府采購預(yù)算中的采購項目數(shù)量和采購資金來源相對應(yīng)，不得編制資金尚未落實的政府采購計劃。政府采購工作業(yè)務(wù)流程如下：各業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)按照實際需求提出政府采購預(yù)算建議數(shù)；辦公室對政府采購預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核；財會部門在辦公室審核的基礎(chǔ)上，從預(yù)算指標(biāo)額度控制的角度進(jìn)行匯總平衡，編制政府采購預(yù)算；業(yè)務(wù)部門根據(jù)政府采購預(yù)算指標(biāo)批準(zhǔn)范圍和下達(dá)的政府采購計劃，提出政府采購申請，在有關(guān)申請文件中列明政府采購項目名稱和政府采購金額，資金來源（部門預(yù)算、專項資金、其他資金）、需求登記日期、政府采購項目分類（貨物類采購、服務(wù)類采購、工程類采購）等要素，每季度提交本部門的政府采購計劃；業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對政府采購需求進(jìn)行復(fù)核；辦公室對業(yè)務(wù)部門的政府采購計劃的合理性進(jìn)行審核；政府采購領(lǐng)導(dǎo)小組對政府采購計劃審批；制定招標(biāo)文件（或委托代理機(jī)構(gòu)進(jìn)行招投標(biāo)工作），發(fā)布政府采購信息，包括公開招標(biāo)公告或邀請招標(biāo)資格預(yù)審公告、中標(biāo)公告；簽訂合同（詳見合同管理制度）；成立政府采購驗收小組對政府采購驗收；財會部門根據(jù)審批程序付款；1政府采購業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴答復(fù)處理；1記錄政府采購業(yè)務(wù)；1資料歸檔。財會部門在政府采購業(yè)務(wù)中的主要職能：匯總編制單位政府采購預(yù)算、計劃，報同級財政部門批準(zhǔn)后，下達(dá)各業(yè)務(wù)部門執(zhí)行；及時轉(zhuǎn)發(fā)財政部門的有關(guān)管理規(guī)定及政府采購相關(guān)信息；審核各業(yè)務(wù)部門申報政府采購的相關(guān)資料，確定資金來源；復(fù)核政府采購支付申請手續(xù)，辦理相關(guān)資金支付；根據(jù)政府采購部門提交的政府采購合同和驗收證明，依據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度，對政府采購業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理；每月與政府采購部門溝通和核對政府采購業(yè)務(wù)的執(zhí)行和結(jié)算情況。十一，政府采購業(yè)務(wù)管理制度政府采購業(yè)務(wù)實施機(jī)構(gòu)為相關(guān)業(yè)務(wù)部門，是單位政府采購申請的提出部門，其職能：申報本部門的政府采購預(yù)算建議數(shù)；依據(jù)