財(cái)務(wù)收支審計(jì)實(shí)施方案(參考版)
2024-10-01 04:04本頁(yè)面
【正文】 20xxx年xx月1日10日審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)稿征求被審計(jì)單位，審計(jì)資料送復(fù)核機(jī)構(gòu)復(fù)核，審計(jì)報(bào)告送局領(lǐng)導(dǎo)審閱批準(zhǔn)。 xx月14日xxx月25日為審計(jì)實(shí)施階段，聽(tīng)取被審計(jì)單位情況匯報(bào)，要求被審計(jì)單位提供會(huì)計(jì)資料，根據(jù)分工，各司其職，開(kāi)展審計(jì)查證工作，并做好審計(jì)日記。計(jì)劃15天時(shí)間（20**年12月14日至12月31日）完成整個(gè)項(xiàng)目實(shí)施、整理審計(jì)工作底稿、征求被審計(jì)單位意見(jiàn)、提交審計(jì)報(bào)告。負(fù)責(zé)審查建設(shè)項(xiàng)目資金占用，主要審查基建支出、資金結(jié)余、預(yù)付賬款，核實(shí)建設(shè)成本包括建筑安裝工程投資支出、設(shè)備投資支出、待攤投資支出和其它投資支出；收集相關(guān)資金占用的資料、文件；協(xié)助現(xiàn)場(chǎng)勘察核實(shí)。負(fù)責(zé)審查建設(shè)項(xiàng)目資金來(lái)源，主要審查基建撥款、基建借款、其他資金來(lái)源，包括財(cái)政預(yù)算撥款、項(xiàng)目法人資本金、國(guó)內(nèi)銀行借款、國(guó)外金融組織提供的外資借款、其他收入、應(yīng)付款項(xiàng)的構(gòu)成（按年度分類）；審查基建收入的會(huì)計(jì)核算；收集相關(guān)資金來(lái)源的資料、文件。負(fù)責(zé)審計(jì)項(xiàng)目的統(tǒng)籌、組織和協(xié)調(diào)工作，安排工作進(jìn)度，審計(jì)日記檢查，審計(jì)工作底稿復(fù)核，撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)稿；并負(fù)責(zé)審查項(xiàng)目建設(shè)的前期工程程序、竣工程序、工程概算執(zhí)行進(jìn)行、完成投資的資產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)勘察核實(shí)、資產(chǎn)交付使用手續(xù)、投資效益及償還能力情況及基建財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，收集相關(guān)資料。 ㈡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估 通過(guò)審前調(diào)查時(shí)的調(diào)查了解，該建設(shè)項(xiàng)目在項(xiàng)目管理、財(cái)務(wù)管理方面基本規(guī)范，但公路工程量清單中所列工程量由建設(shè)方和承包方確定委托中介機(jī)構(gòu)結(jié)算，由上級(jí)公路造價(jià)管理部門(mén)審核，審計(jì)范圍僅對(duì)項(xiàng)目管理、資金使用方面進(jìn)行審核，對(duì)工程量的結(jié)算審計(jì)比較困難核定其真實(shí)性、合規(guī)性，增加了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)性，只能按造價(jià)管理部門(mén)審核的結(jié)算依據(jù)為準(zhǔn)，運(yùn)用專業(yè)判斷，各審計(jì)人員應(yīng)獲取較多的審計(jì)證據(jù)以控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。 九、重要性水平確定及審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 ㈠重要性水平確定 該項(xiàng)目是xxx安排的資金進(jìn)行的公路建設(shè)項(xiàng)目，工程是執(zhí)行合同定價(jià)工程量及增加工程量結(jié)算，故選擇基本建設(shè)支出作為計(jì)算基礎(chǔ)比較合適，確定基本建設(shè)支出的10%作為重要性水平確定為xxxx萬(wàn)元（即xxx10%＝xxxxx元）；由于該項(xiàng)目是以基本建設(shè)支出為計(jì)算重要性水平的基礎(chǔ)，故不存在將重要性水平分配到賬戶層，只是在具體實(shí)施審計(jì)中將分項(xiàng)工程項(xiàng)目金額xxxx萬(wàn)元以上的項(xiàng)目作為重點(diǎn)審計(jì)
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