【正文】 [4]中國(guó)人民銀行在1997年9月19日《關(guān)于印發(fā) 第23頁(yè) 共23頁(yè)。[2]《中華人民共和國(guó)人民銀行法》第30―36條。銀行債務(wù)的清償、債務(wù)重組、有效資產(chǎn)的承接、被關(guān)閉銀行的托管等均需規(guī)范化。因?yàn)殂y行的破產(chǎn)須謹(jǐn)慎為之，且需經(jīng)嚴(yán)格審查。我國(guó)《商業(yè)銀行法》已原則性地構(gòu)建了銀行破產(chǎn)制度，但是還有許多具體問題未予涉及。巴塞爾委員會(huì)已建立了一個(gè)系統(tǒng)委員會(huì)來研究與披露有關(guān)的問題，以便為銀行業(yè)提供詳細(xì)的指導(dǎo)。[31]我國(guó)監(jiān)管法制也應(yīng)對(duì)披露的有關(guān)要求進(jìn)行規(guī)定。為保證金融市場(chǎng)的有效運(yùn)作，市場(chǎng)參與者獲取準(zhǔn)確而及時(shí)的信息極為必要。 其四，規(guī)范信息坡露。緊急措施可由立法授權(quán)監(jiān)管主體采取如下措施：1）禁止或限制業(yè)主或股東以分配利潤(rùn)和用擔(dān)保的方式提款；2）禁止銀行將可動(dòng)用支付手段參股投資等；3）禁止吸收存款、提供信貸或作部分限制；4）禁止銀行管理層和業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)人從事業(yè)務(wù)活動(dòng)或作部分限制；5）派駐監(jiān)督人員監(jiān)督銀行業(yè)務(wù)等。我國(guó)《商業(yè)銀行法》規(guī)定了“接管”和“破產(chǎn)”制度，但對(duì)于銀行的緊急情形――無足夠自有資本清償能力或危險(xiǎn)狀況時(shí)的短期性應(yīng)急措施未作規(guī)定。與此同時(shí)，監(jiān)管主體除規(guī)范直接檢查這些控制措施的有效性外，還應(yīng)要求內(nèi)部審計(jì)職能對(duì)監(jiān)管主體工作出報(bào)告，以便及時(shí)發(fā)出糾正的通知。根據(jù)巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)《有效監(jiān)管的核心原則》的建議，內(nèi)部控制應(yīng)從組織結(jié)構(gòu)（職責(zé)的界定、貸款審批的權(quán)限分離和決策程序）、會(huì)計(jì)規(guī)則（對(duì)帳、控制單、定期試算等）、“雙人原則”（不同職責(zé)的分離、交叉核對(duì)、資產(chǎn)雙重控制和雙人簽字等）、對(duì)資產(chǎn)和投資的實(shí)際控制等方面來構(gòu)建。 其二，完善銀行內(nèi)部控制制度及其再監(jiān)管制度。與此同時(shí)，法律也應(yīng)強(qiáng)化檢查人員的責(zé)任，疏于監(jiān)管者應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的行政法律責(zé)任，情節(jié)嚴(yán)重者依刑法追究刑事責(zé)任。因此人民銀行應(yīng)對(duì)銀行報(bào)告，尤其是需強(qiáng)制性報(bào)告的問題、程序和時(shí)間作出規(guī)制，月報(bào)表和附加資料、年度決算、營(yíng)業(yè)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告等材料的內(nèi)容、信息準(zhǔn)確性要求及提出的時(shí)間、程序均需詳盡規(guī)制，這才有助于監(jiān)管者作出準(zhǔn)確非現(xiàn)場(chǎng)的分析。 ：其一，完善監(jiān)管主體對(duì)銀行進(jìn)行稽核檢查的保障制度。為此，我們應(yīng)創(chuàng)造條件積極主動(dòng)地學(xué)習(xí)、研究國(guó)外銀行監(jiān)管法制的經(jīng)驗(yàn)，特別是中國(guó)人民銀行有必要重視此項(xiàng)工作。銀行監(jiān)管是一項(xiàng)技術(shù)性很強(qiáng)的活動(dòng)，銀行監(jiān)管法制則既是技術(shù)性、專業(yè)性并具的法律制度。否則會(huì)徒增監(jiān)管者履職的成本，也會(huì)增大各銀行遵守有關(guān)規(guī)章的困難。對(duì)既有規(guī)章的系統(tǒng)化管理可為規(guī)章內(nèi)部之間的協(xié)調(diào)和及時(shí)修正不合時(shí)宜的規(guī)則均有幫助。再次，人民銀行針對(duì)具體監(jiān)管領(lǐng)域的個(gè)別規(guī)章在條件成熟時(shí)應(yīng)注意系統(tǒng)化。其次，法律、法規(guī)及規(guī)章的制定者必須充分重視對(duì)既有的法律規(guī)章不合時(shí)宜的內(nèi)容進(jìn)行處理，尤其是那些與新法律法規(guī)相抵觸的規(guī)章更應(yīng)及時(shí)地廢止或修改。人民銀行要克服此弊病，一方面要盡可能對(duì)近期需要制定的規(guī)范性文件進(jìn)行規(guī)劃；另一方面也要注意切忌發(fā)現(xiàn)“一事”便立“一法”的流弊，這種作法既不便于監(jiān)管者執(zhí)法，也不便于銀行自覺地守法，同時(shí)還可能引發(fā)相關(guān)規(guī)章之間的不協(xié)調(diào)不照應(yīng)。要達(dá)到這一目標(biāo)，首先法律法規(guī)及規(guī)章的創(chuàng)制者必須重視立法的整體規(guī)劃。正如克萊因指出，要防止金融風(fēng)暴的爆發(fā)，必須具備三個(gè)條件：要建立健全企業(yè)破產(chǎn)法、會(huì)計(jì)和交易制度，增加市場(chǎng)的透明度，以及要有良好的教育制度。我國(guó)銀行監(jiān)管法制中存在的諸如監(jiān)管主體地位和具體權(quán)責(zé)的落實(shí)問題等，已不僅僅是法律問題，它還涉及到國(guó)家權(quán)力的分配和制約機(jī)制，與國(guó)家的政治體制改革息息相關(guān)聯(lián)；對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行的監(jiān)管困難也直接關(guān)涉到金融體制、國(guó)有企業(yè)轉(zhuǎn)制等重大問題。另外，銀行同業(yè)組織也可以借助全行業(yè)的力量來促成法定權(quán)威監(jiān)管機(jī)制的完善――特別是監(jiān)管規(guī)章的及時(shí)廢、改、立和抵制不當(dāng)?shù)谋O(jiān)管權(quán)力之運(yùn)作。再次，同業(yè)組織及其自律性的監(jiān)管銀行業(yè)務(wù)可在一定程度上起到“約束”法定監(jiān)管主體濫用權(quán)力的作用。其次，同業(yè)組織還可通過其靈活地制定、修正同業(yè)自律規(guī)則來補(bǔ)救我國(guó)銀行監(jiān)管法制嚴(yán)重滯后的缺陷。銀行同業(yè)組織及其自律機(jī)制在諸多國(guó)家和地區(qū)頗受關(guān)注，香港的銀行業(yè)公會(huì)便是成功的例子。 在同業(yè)自律方面，我國(guó)法制尚未對(duì)此給予足夠重視。對(duì)銀行內(nèi)部工作程序過于簡(jiǎn)單，部門之間、員工之間的職責(zé)劃分過于粗放，缺乏完善的管理信息系統(tǒng)，沒有明確合理和透明的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估程序（如缺乏詳細(xì)的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、明確的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)考核程序）[23]等問題均無再監(jiān)管的標(biāo)準(zhǔn)、強(qiáng)制性制裁措施。[21]德國(guó)《銀行法》規(guī)定了特別情況下信用機(jī)構(gòu)任命的審計(jì)員需通報(bào)監(jiān)督局，并可要求另任命一名其他的審計(jì)員，監(jiān)督局還可在法定情形下申請(qǐng)登記法院指定審計(jì)員，同時(shí)，進(jìn)一步為審計(jì)員的特別責(zé)任作了專門規(guī)制。銀行監(jiān)管法制健全的國(guó)家往往突出審計(jì)員在任命及職權(quán)行使上受法定監(jiān)管主體的制約。其二，未對(duì)內(nèi)容專門性的稽核檢查途徑――審計(jì)予以規(guī)制，這無疑會(huì)大大削弱該途徑的有效性。業(yè)務(wù)管理規(guī)則、制度及稽核、檢查制度的具體要求均需進(jìn)一步補(bǔ)充完善。第59條要求健全企業(yè)規(guī)則和制度；第60條要求健全稽核和檢查制度，并要求對(duì)分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行經(jīng)常性的稽核和檢查監(jiān)督；第61條規(guī)定業(yè)務(wù)報(bào)告。[20]第五，監(jiān)管機(jī)制過于強(qiáng)調(diào)法定權(quán)威監(jiān)管機(jī)制的運(yùn)用――疏忽了銀行內(nèi)部控制和同業(yè)自律機(jī)制的兼用。事實(shí)上，這類人也可能因其持股關(guān)系而取得“方便”的貸款，從而徒增銀行的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。德國(guó)《銀行法》設(shè)定的“申報(bào)義務(wù)”[19]機(jī)制值得借鑒。德國(guó)《銀行法》對(duì)近親信貸增設(shè)了“僅當(dāng)根據(jù)全體業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)人的一致通過的決議，且得到監(jiān)督機(jī)構(gòu)的明確同意時(shí)才提供”。但是《商業(yè)銀行法》對(duì)關(guān)聯(lián)貸款（對(duì)關(guān)系人發(fā)放貸款）的規(guī)定尚有如下不足：1）對(duì)關(guān)系人發(fā)放擔(dān)保貸款的程序未嚴(yán)格規(guī)制。為此，中國(guó)人民銀行作了進(jìn)一步規(guī)定，即1997年1月1日起執(zhí)行的資產(chǎn)負(fù)債比例管理辦法，該辦法設(shè)置的指標(biāo)分為監(jiān)控指標(biāo)和監(jiān)測(cè)指標(biāo)，前者包括資本充足率、貸款質(zhì)量、單個(gè)貸款比例、備付金比例、拆借資金比例、境外資金運(yùn)用、國(guó)際商業(yè)借款、存貸款比例、中長(zhǎng)期貸款比例、資產(chǎn)流動(dòng)比例等十個(gè)指標(biāo)；后者主要有風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)比例、股東貸款比例、外匯資產(chǎn)比例、利息回收率、資本利潤(rùn)率、資產(chǎn)利潤(rùn)率等指標(biāo)。在謹(jǐn)慎要求方面，《商