3壞賬準(zhǔn)備的所得稅處理(參考版)
2025-08-08 05:54本頁(yè)面
【正文】 這一規(guī)定與壞賬準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)核算相同 ，在按上述方法進(jìn)行納稅調(diào)整時(shí)，無(wú)需考慮應(yīng)沖減的壞賬準(zhǔn)備（指實(shí)際發(fā)生的壞賬損失）和新增加的壞賬準(zhǔn)備（指收回已核銷的壞賬）。 要求解答大崎（滁州）紡織股份有限公司的應(yīng)納稅所得額調(diào)整數(shù)。 案例 案情說(shuō)明大崎（滁州）紡織股份有限公司按賬齡分析法提取壞賬準(zhǔn)備， 年月日，壞賬準(zhǔn)備余額為萬(wàn)元，應(yīng)收賬款余額萬(wàn)元。其差額部分，在以后年度也不得補(bǔ)扣。 由于在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，對(duì)壞賬準(zhǔn)備的提取是采用 “ 差額提取 ” 的方法，因此，在年終申報(bào)繳納所得稅時(shí)，只能在當(dāng)年度實(shí)際提取的壞賬準(zhǔn)備范圍內(nèi)進(jìn)行調(diào)整。由此可見，無(wú)論是提取壞賬準(zhǔn)備的依據(jù)，還是提取壞賬準(zhǔn)備的方法，其會(huì)計(jì)處理辦法與稅收的規(guī)定都存在較大差異?！蛾P(guān)于印發(fā)股份有限公司會(huì)計(jì)制度有關(guān)會(huì)計(jì)處理問題補(bǔ)充規(guī)定的通知》還規(guī)定，對(duì)公司的壞賬損失，只能采用備抵法核算。 《關(guān)于 印發(fā)股份有限公司會(huì)計(jì)制度有關(guān)會(huì)計(jì)處理問題補(bǔ)充規(guī)定的通知》財(cái)會(huì)字號(hào)規(guī)定： 公司的應(yīng)收款項(xiàng)（包括應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款）是否能夠作為一項(xiàng)資產(chǎn)，列示于資產(chǎn)負(fù)債表上，應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)的定義予以合理地確認(rèn)和計(jì)量。 企業(yè)如有弄虛作假，多報(bào)損失和未經(jīng)批準(zhǔn)擅自在所得稅前扣除財(cái)產(chǎn)損失的行為，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)予以調(diào)整，并可根據(jù)征管 第 4 頁(yè) 共 6 頁(yè)
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