企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理概念(參考版)
2025-03-06 23:13本頁面
【正文】 40 演講完畢，謝謝觀看！ 。 （ 1）通過所得稅與利潤總額的比較，可以得出應(yīng)納稅所得額的大小，從而判斷納稅調(diào)整事項的多少； （ 2）根據(jù)納稅調(diào)整事項的多少，來對照營業(yè)外收支、投資收益的大小，兩年內(nèi)管理費用、營業(yè)費用、財務(wù)費用的增減幅度與銷售收入增減幅度之比，從而判斷出納稅調(diào)整事項的內(nèi)容；反之亦可通過以上報表項目，判斷應(yīng)納稅所得額調(diào)整的準(zhǔn)確與否。 36 。 如果主營業(yè)務(wù)利潤正常，則問題可能出在其他業(yè)務(wù)利潤和三項費用中，重點在三項費用中，存在的問題可能是費用的超大。 （ 2）各期生產(chǎn)的產(chǎn)成品成本單價有無大的變化， 33 （ 3）產(chǎn)品銷售的品種、規(guī)模、數(shù)量、單價，與結(jié)轉(zhuǎn)的產(chǎn)成品成本的品種，規(guī)格數(shù)量、單價是否一致或相關(guān)。 主營業(yè)務(wù)收入和主營業(yè)務(wù)成本都很大，但毛利率很小，甚至虧損，應(yīng)作重點分析。 倒過來看，凈利潤 +所得稅 =利潤總額 投資收益補(bǔ)貼收入 營業(yè)外收入 +營業(yè)外支出 =營業(yè)利潤 其他業(yè)務(wù)利潤 +營業(yè)費用 +管理費用 +財務(wù)費用 =主營業(yè)務(wù)利潤 +主營業(yè)務(wù)成本 +主營業(yè)務(wù)稅金及附加 =主營業(yè)務(wù)收入，通過比較，從中可能發(fā)現(xiàn)一些不協(xié)調(diào)因素。 增減幅度變化與利潤表中的投資收益、財務(wù)費用增減幅度變化之比，可能發(fā)現(xiàn)賬外投資和賬外資金拆借的情況。 、預(yù)付賬款、應(yīng)付賬款的增幅變化與利潤表中的主營業(yè)務(wù)成本的增幅變化之比，可以大致判斷主營業(yè)務(wù)成本結(jié)轉(zhuǎn)的準(zhǔn)確性。 29 資產(chǎn)負(fù)債表的分析 （注意的風(fēng)險點：） 之比，可以大致判斷企業(yè)的經(jīng)營狀況。 22 無形資產(chǎn)的確認(rèn)和核算的風(fēng)險： （ 1）無形資產(chǎn)的確認(rèn) （ 2）無形資產(chǎn)的計量 （ 3）無形資產(chǎn)的攤銷 （ 4）無形資產(chǎn)的減值提取 （ 5）無形資產(chǎn)的報廢 23 存貨的確認(rèn)和核算的涉稅風(fēng)險點： （ 1）存貨的確認(rèn) （ 2）存貨的計量（購進(jìn)、使用、發(fā)出） （ 3）存貨的減值 （ 4）存貨的損耗 投資性房地產(chǎn)確認(rèn)和核算的涉稅風(fēng)險： （ 1）確認(rèn) （ 2）計量 （ 3）變動 24 成本、費用確定和分?jǐn)偟娘L(fēng)險（注意：稅前可扣的成本費用和稅金以及稅前不可扣和部分可扣的區(qū)分） （ 1）稅前可扣的成本、費用、稅金 （ 2）稅前部分可扣的成本、費用、稅金 （ 3）稅前不可扣的成本、費用、稅金 具體風(fēng)險點有： 25 工資的差異 （ 1）職工福利費的差異 （ 2）職工教育經(jīng)費的差異 （
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