企業(yè)稅務風險管理概念(專業(yè)版)
【正文】 34 。 加強“實物流”的審查。 8 （四）從稅務機關的工作重點來看， 國家稅務總局新成立的大企業(yè)稅收管理司 除了為大企業(yè)提供納稅服務外，“對大型企業(yè)實施 稅源監(jiān)控和管理，開展納稅評估，組織實施反避稅調查與日常檢查” 也是其重要職責。 6 這兩個部門在實施審計工作中，往往采取重點審計稅務部門與延伸審計企業(yè)相結合的辦法，并有擴大審計重點納稅戶范圍的趨勢。 20 （ 2）將 2023年 1月 1日以前購入，已索取普通發(fā)票的固定資產，將普通發(fā)票退回銷售方，要求重新開增值稅專用發(fā)票進行抵扣； （ 3）以假進貨退回的名義，請銷售方開具紅字普通發(fā)票沖減銷售后，再開增值稅專用發(fā)票進行抵扣。 主營業(yè)務收入和主營業(yè)務成本都很大，但毛利率很小，甚至虧損，應作重點分析。 36 。 22 無形資產的確認和核算的風險： （ 1）無形資產的確認 （ 2）無形資產的計量 （ 3）無形資產的攤銷 （ 4）無形資產的減值提取 （ 5）無形資產的報廢 23 存貨的確認和核算的涉稅風險點： （ 1）存貨的確認 （ 2）存貨的計量（購進、使用、發(fā)出） （ 3）存貨的減值 （ 4）存貨的損耗 投資性房地產確認和核算的涉稅風險： （ 1）確認 （ 2）計量 （ 3）變動 24 成本、費用確定和分攤的風險（注意：稅前可扣的成本費用和稅金以及稅前不可扣和部分可扣的區(qū)分） （ 1）稅前可扣的成本、費用、稅金 （ 2）稅前部分可扣的成本、費用、稅金 （ 3）稅前不可扣的成本、費用、稅金 具體風險點有： 25 工資的差異 （ 1）職工福利費的差異 （ 2）職工教育經費的差異 （ 3）工會經費的差異 （ 4）股份支付的差異 （ 5）業(yè)務招待費的差異 （ 6）廣告和業(yè)務宣傳費的差異 26 （ 7）捐贈支出的差異 （ 8）利息支出的差異 （ 9）住房公積金的差異 （ 10）基本社會保險費的差異 （ 11）補充保險的差異 （ 12）加計扣除的差異 27 利潤總額確定的風險 （ 1）會計上利潤的準確確定 （ 2）虧損額的彌補 應納稅總額確定的風險 28 （四）納稅人注重財務報表編制的目標而忽視涉稅目標出現的風險（損益表的檢查） 根據《企業(yè)財務會計報告條例》要求，每個會計年度，企業(yè)必須至少 提供資產負
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