企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理概念(文件)
【正文】 用確定和分?jǐn)偟娘L(fēng)險(xiǎn)（注意：稅前可扣的成本費(fèi)用和稅金以及稅前不可扣和部分可扣的區(qū)分） （ 1）稅前可扣的成本、費(fèi)用、稅金 （ 2）稅前部分可扣的成本、費(fèi)用、稅金 （ 3）稅前不可扣的成本、費(fèi)用、稅金 具體風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)有： 25 工資的差異 （ 1）職工福利費(fèi)的差異 （ 2）職工教育經(jīng)費(fèi)的差異 （ 3）工會(huì)經(jīng)費(fèi)的差異 （ 4）股份支付的差異 （ 5）業(yè)務(wù)招待費(fèi)的差異 （ 6）廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的差異 26 （ 7）捐贈(zèng)支出的差異 （ 8）利息支出的差異 （ 9）住房公積金的差異 （ 10）基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的差異 （ 11）補(bǔ)充保險(xiǎn)的差異 （ 12）加計(jì)扣除的差異 27 利潤(rùn)總額確定的風(fēng)險(xiǎn) （ 1）會(huì)計(jì)上利潤(rùn)的準(zhǔn)確確定 （ 2）虧損額的彌補(bǔ) 應(yīng)納稅總額確定的風(fēng)險(xiǎn) 28 （四）納稅人注重財(cái)務(wù)報(bào)表編制的目標(biāo)而忽視涉稅目標(biāo)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)（損益表的檢查） 根據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》要求，每個(gè)會(huì)計(jì)年度，企業(yè)必須至少 提供資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表（執(zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的企業(yè)可選擇執(zhí)行）。 、預(yù)付賬款、應(yīng)付賬款的增幅變化與利潤(rùn)表中的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的增幅變化之比，可以大致判斷主營(yíng)業(yè)務(wù)成本結(jié)轉(zhuǎn)的準(zhǔn)確性。 倒過(guò)來(lái)看，凈利潤(rùn) +所得稅 =利潤(rùn)總額 投資收益補(bǔ)貼收入 營(yíng)業(yè)外收入 +營(yíng)業(yè)外支出 =營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 其他業(yè)務(wù)利潤(rùn) +營(yíng)業(yè)費(fèi)用 +管理費(fèi)用 +財(cái)務(wù)費(fèi)用 =主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn) +主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 +主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 =主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，通過(guò)比較，從中可能發(fā)現(xiàn)一些不協(xié)調(diào)因素。 （ 2）各期生產(chǎn)的產(chǎn)成品成本單價(jià)有無(wú)大的變化， 33 （ 3）產(chǎn)品銷售的品種、規(guī)模、數(shù)量、單價(jià)，與結(jié)轉(zhuǎn)的產(chǎn)成品成本的品種，規(guī)格數(shù)量、單價(jià)是否一致或相關(guān)。 36 。 40 演講完畢，謝謝觀看！ 。 （ 1）通過(guò)所得稅與利潤(rùn)總額的比較，可以得出應(yīng)納稅所得額的大小，從而判斷納稅調(diào)整事項(xiàng)的多少； （ 2）根據(jù)納稅調(diào)整事項(xiàng)的多少，來(lái)對(duì)照營(yíng)業(yè)外收支、投資收益的大小，兩年內(nèi)管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用的增減幅度與銷售收入增減幅度之比，從而判斷出納稅調(diào)整事項(xiàng)的內(nèi)容；反之亦可通過(guò)以上報(bào)表項(xiàng)目，判斷應(yīng)納稅所得額調(diào)整的準(zhǔn)確與否。 如果主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)正常，則問(wèn)題可能出在其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)和三項(xiàng)費(fèi)用中，重點(diǎn)在三項(xiàng)費(fèi)用中，存在的問(wèn)題可能是費(fèi)用的超大。 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和主營(yíng)業(yè)務(wù)成本都很大，但毛利率很小，甚至虧損，應(yīng)作重點(diǎn)分析。 增減幅度變化與利潤(rùn)表中的投資收益、財(cái)務(wù)費(fèi)用增減幅度變化之比，可能發(fā)現(xiàn)賬外投資和賬外資
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