企業(yè)風險管理培訓(文件)
【正文】 效率造成影響 3 適中 處理方法有效針對該項風險，同時并不影響企業(yè)的效率 2 低效 處理方法針對該項風險的效果不理想，或投入處理該風險的資源不充分或 /及對投入的資源未有適當利用 1 近乎沒有 效果 處理方法的效果十分低，可能是由于企業(yè)根本沒有處理方法，又或處理手法不當 風險處理方法的效果 35 風險地圖 (或風險共同語言 ) 影響程度 近乎沒有 輕微 中等 重大 災難 幾乎 肯定 極可能 可能 低 極低 B C A G I D J K H E F 可能性 說明 : A – 人力資源風險 B – 財務風險 C – 競爭風險 D – 開發(fā)風險 E – 過度自信風險 F – 系統(tǒng)故障風險 G – 主要客戶風險 H – 欺詐風險 I – 政治風險 J – 薪酬獎勵風險 K – 科技風險 36 風險處理組合 處理評級 風險評級 近乎沒有效果 低效 適中 超標 極度 極高 高 中等 低 B C A G I D J K H E 說明 : A – 人力資源風險 B – 財務風險 C – 競爭風險 D – 開發(fā)風險 E – 過度自信風險 F – 系統(tǒng)故障風險 G – 主要客戶風險 H – 欺詐風險 I – 政治風險 J – 薪酬獎勵風險 K – 科技風險 F 采取行動 密切監(jiān)控 定期審閱 37 風險處理策略 影響程度 可能性 轉(zhuǎn)移 避免 小心管理 可接受 大 小 高 低 38 風險策略 ? 避免 ? 禁止交易 ? 減少或限制交易量 ? 離開市場 ? 轉(zhuǎn)移 ? 套期 ? 保險 ? 策略性聯(lián)盟 ? 其他分擔風險的安排 ? 小心管理 ? 投資 ? 廣泛保護的安排 ? 訂價反映風險程度 ? 可接受 ? 自我保險 ? 預留儲備 ? 增加監(jiān)督 風險處理策略 影響程度 大 小 可能性 轉(zhuǎn)移 避免 小心管理 可接受 高 低 39 ? 企業(yè)建立的第一道防線，就是要各業(yè)務單位就其戰(zhàn)略性風險、信貸風險、市場風場和操作風險等等，系統(tǒng)化地進行分析、確認、度量、管理和監(jiān)控 ? 企業(yè)需要把評估風險與內(nèi)控措施的結果進行記錄和存檔，對內(nèi)控措施的有效性不斷進行測試和更新 第一道防線：總結 管理層 CEO 第 三 道防線 第 二 道防線 第一道防線 業(yè)務部門 董事會 風險管理 內(nèi)部審計 審計委員會 風險管理 委員會 40 第二道防線：風險管理單位防線 ? 第二道防線是在業(yè)務單位之上建立一個更高層次的風險管理功能，它的組成部份可能包括風險管理部門、信貸審批委員會、投資審批委員會 ? 風險管理部的責任是領導和協(xié)調(diào)公司內(nèi)各單位在管理風險方面的工作，它的職責包括： ? 編制規(guī)章制度 ? 對各業(yè)務單位的風險進行組合管理 ? 度量風險和評估風險的界限 ? 建立風險信息系統(tǒng)和預警系統(tǒng) 、厘定關鍵風險指標 ? 負責風險信息披露、溝通、協(xié)調(diào)員工培訓和學習的工作 ? 按風險與回報的分析，為各業(yè)務單位分配經(jīng)濟資本金 41 “內(nèi)部審計是一項獨立、客觀的審查和咨詢活動，其目的在于增加企業(yè)的價值和改進經(jīng)營。 ?合規(guī)目標 符合適用的法律和法規(guī)。 ?監(jiān)控 對企業(yè)風險管理進行全面監(jiān)控，必要時加以修正。 ?風險評估 通過考慮風險的可能性和影響來對其加以分析，并以此作為決定如何進行管理的依據(jù)。企業(yè)風險管理培訓 案例一：美國安然公司 (Enron) ? 在 2023年，安然是美國最大的石油和天然氣企業(yè)之一 ? 2023年末，安然宣布第三季度錄得 ，美國證監(jiān)會對該公司進行調(diào)查，發(fā)現(xiàn)該公司在 1997以來虛報利潤 ? 2023年末，安然申請破產(chǎn)保護令，但在之前 10個月內(nèi)，公司卻因股票價格超越預期目標而向董事及高級管理人員發(fā)放 2 調(diào)查發(fā)現(xiàn)： ? 安然的董事會及審計委員會均采取不干預 (“hands off”) 監(jiān)控 政策 ? 事件發(fā)生之后，部分董事表示不太了解安然的財務狀況、 期貨及期權的業(yè)務 ? 安然重視短期的業(yè)績指標 ? 安然管理高層常常藐視或推翻公司制定的內(nèi)控制度 3 案例二：美國世通公司 (World) ? 世通是美國第二大的電信公司 ? 2023年，世通被發(fā)現(xiàn)利用把營運性開
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