審計(jì)重要性與審計(jì)風(fēng)險課件(參考版)
2025-03-06 22:44本頁面
【正文】 ?要求： ?為什么在實(shí)際執(zhí)行審計(jì)工作前，充分的審計(jì)計(jì)劃是至關(guān)重要的？ ?上述審計(jì)工作有什么缺陷？ 演講完畢，謝謝觀看！ 。此外，負(fù)責(zé)存貨審計(jì)的助理人員，只測試了很少的存貨樣本。新任總會計(jì)師攜 200萬元現(xiàn)金潛逃，調(diào)查顯示，由于計(jì)算機(jī)系統(tǒng)錯誤的存貨定價，未考慮存貨的過期貶值，由此高估存貨價值。盡管如此，時間預(yù)算沒有改變，由于時間緊迫，審計(jì)人員未對電算化系統(tǒng)進(jìn)行測試。你通知她今年的時間預(yù)算與以前年度一致。因?yàn)樵摴镜膬?nèi)部控制令人滿意，而且企業(yè)所處的行業(yè)非常穩(wěn)定，控制測試和實(shí)質(zhì)性測試也表明企業(yè)的會計(jì)余額表達(dá)公允。 ? 考慮識別的風(fēng)險導(dǎo)致財務(wù)報表發(fā)生重大錯報的可能性。（注意教材的舉例） ? 將識別的風(fēng)險與認(rèn)定層次可能發(fā)生錯報的領(lǐng)域相聯(lián)系。 四、審計(jì)風(fēng)險評估 ? 了解被審計(jì)單位及其環(huán)境 ? （ 1）行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素； （ 2）被審計(jì)單位的性質(zhì)； （ 3）被審計(jì)單位對會計(jì)政策的選擇和運(yùn)用； （ 4）被審計(jì)單位的目標(biāo)、戰(zhàn)略以及相關(guān)經(jīng)營風(fēng)險； （ 5）被審計(jì)單位財務(wù)業(yè)績的衡量和評價； （ 6）被審計(jì)單位的內(nèi)部控制。評估的重大錯報風(fēng)險越高，可接受的檢查風(fēng)險越低；評估的重大錯報風(fēng)險越低，可接受的檢查風(fēng)險越高。 檢查風(fēng)險不可能降低為零。 二、檢查風(fēng)險 ?檢查風(fēng)險是指某一認(rèn)定存在錯報，該錯報單獨(dú)或連同其他錯報是重大的，但注冊會計(jì)師（執(zhí)行了準(zhǔn)則后）未能發(fā)現(xiàn)這種錯報的可能性。但這并不意味著，注冊會計(jì)師不可以單獨(dú)對固有風(fēng)險和控制風(fēng)險進(jìn)行評估。 ? 控制風(fēng)險是指某項(xiàng)認(rèn)定發(fā)生了重大錯報，無論該錯報單獨(dú)考慮，還是連同其他錯報構(gòu)成重大錯報，而該錯報沒有被企業(yè)的內(nèi)部控制及時防止、發(fā)現(xiàn)和糾正的可能性。此類風(fēng)險難以界定于某類交易、賬戶余額、列報的具體認(rèn)定。 （不恰當(dāng)主要指應(yīng)當(dāng)出具非無保留意見，而注冊會計(jì)師出具了無保留意見審計(jì)報告） ?審計(jì)風(fēng)險的特征： ?客觀性 ?利害雙重性 ?可控制性 一、重大錯報風(fēng)險 ?審計(jì)風(fēng)險取決于重大錯報風(fēng)險和檢查風(fēng)險。 ? 對于重要的賬戶或交易，或出現(xiàn)錯報或漏報可能性較小的賬戶或交易，因其審計(jì)成本較小，可將重要性
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