施工企業(yè)新舊制度轉(zhuǎn)軌操作實務(wù)(參考版)
2025-03-04 07:58本頁面
【正文】 （見講解 664頁）工商管理系 。第一部分存貨的減值對應(yīng) “ 存貨跌價準(zhǔn)備 —— 預(yù)計合同損失準(zhǔn)備 ” ；第二部分存貨的減值對應(yīng) “ 存貨跌價準(zhǔn)備 —— 存貨跌價準(zhǔn)備” 科目。因此，追溯調(diào)整的內(nèi)容具體包括： ① 原來已經(jīng)提取壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款的調(diào)整（方法和比例的調(diào)整）； ② 原來沒有計提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款的調(diào)整（補提）。 工商管理系 第二步，調(diào)整分錄 (1)直接調(diào)整 “ 利潤分配 — 未分配利潤 ”或通過 “ 以前年度損益調(diào)整 ” 調(diào)整 “利潤分配 —— 未分配利潤 ” (2)通過 “ 待處理財產(chǎn)損益 ” 調(diào)整 “ 利潤分配 —— 未分配利潤 ” 工商管理系 第三步，調(diào)整相關(guān)報表數(shù)據(jù)。 工商管理系 ⒉ 一般操作步驟? 第一步，計算執(zhí)行新制度的累積影響數(shù) 對比新舊制度下的賬務(wù)處理的差異分析計算：理論上應(yīng)一直往前追溯，但實務(wù)上沒必要，也是不可能的。 工商管理系 重新分類例：? 其他應(yīng)收款 —— 應(yīng)收利息 20， 000應(yīng)收利息 20， 000工商管理系 ? 專項工程支出 —— 專項工程物資 40， 000 —— 辦公樓工程 60， 000→ 工程物資 40， 000在建工程 —— 辦公樓工程 60， 000? 待處理財產(chǎn)損溢 —— 待處理流動資產(chǎn)損溢 3000 —— 待處理固定資產(chǎn)損溢 2023→ 待處理財產(chǎn)損益 —— 執(zhí)行新制度前損失 5000 工商管理系 追溯調(diào)整 ? ⒈ 轉(zhuǎn)軌時追溯調(diào)整范圍 ? ⒉ 一般操作步驟? ⒊ 實例 工商管理系 ⒈ 轉(zhuǎn)軌時追溯調(diào)整范圍? 總公司系統(tǒng)各單位新舊制度轉(zhuǎn)軌時，應(yīng)嚴(yán)格區(qū)分追溯調(diào)整法和未
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