中國移動未來流程(參考版)
2025-03-02 16:51本頁面
【正文】 (每月進行一次 ) ? 增加所有業(yè)務(wù)部門的工作量。 ? 增加計劃財務(wù)部工作量。 5. 按月編制預(yù)算和實際差異比較報表 (包括合并報表 )。 ? 是最佳實踐。 預(yù)算流程變更待決事項 (續(xù) ) 6. 最少半年回顧預(yù)算是否需要進行調(diào)整。 ? 由於年初時對年度將會進行的項目不一定有具體執(zhí)行計劃，而付款很多時是按不同項目的合同條款而定，因此會較難實施。 ? 初時因為缺乏歷史數(shù)據(jù)的支持，會較難實施，而差異也會較大。 ? 初時因為缺乏歷史數(shù)據(jù)的支持，會較難實施，而差異也會較大。日後進行申購時要在部門預(yù)算之內(nèi)才允許，否則要進行解釋。 ? 預(yù)算不只是財務(wù)數(shù)據(jù)，還包括很多營運數(shù)據(jù)的預(yù)測，只由計劃財務(wù)部進行不能夠做好預(yù)算。 優(yōu)點 缺點 ? 提高預(yù)算編制效率。 (每月進行一次 )。 ? 最少半年回顧預(yù)算是否需要進行調(diào)整。 ? 由省計劃財務(wù)部進行年度資金預(yù)測，總體統(tǒng)籌省內(nèi)資金的調(diào)撥，三省和香港總公司間的資金預(yù)算則由香港總公司負責 。(不過很多可以透過系統(tǒng)自動化解決 ) 未來高層次預(yù)算流程 主要變更建議 ? 由省、市、縣部門主管先確認年度目標後，才開始進行明細預(yù)算編制。 ? 省公司要透過合并報表才可以知道總體投入了多少項目成本。 ? 當工程驗收時對金額進行調(diào)整，則要對資產(chǎn) 5. 由省代市、縣采購的工程物料，當運到市、縣時即記錄到市、縣的在建工程內(nèi) (不像過去一直記在省的財務(wù)帳上，直至資本化時才由省的帳調(diào)撥回市、縣 )。 ? 更符合國際會計準則。 ? 需要更多的管理成本。 ? 委善記錄每一項目的得失，作為未來項目計劃和實施時的參考。 ? 需要增加會計人員工作量，和進行系統(tǒng)二次開發(fā)。 ? 4. 每月要求項目經(jīng)理匯報項目進度，再由會計人員按項目進度計提項目成本。 ? 定期開會 (如雙周 )對項目進行審批。 ? 在投入資金到項目進行明細研究時，先確立該項目能配合公司發(fā)展需要，避免資金錯投。 (例如：如果該業(yè)務(wù)人員的工資為一千元，本月 20%的工時為甲項目工作，則要將二百元工資分攤到甲項目的成本中。 ? Oracle只可以以按標準成本費率分攤項目工資，如果按實際分攤要進行二次開發(fā)。如果將項目管理人員的工資很明細的分攤下去。 項目結(jié)算 8資本化6階段性審批7合同修改9項目后評價 項目會計流程變更待決事項 優(yōu)點 缺點 ? 項目成本會較為準確。 ? 當市、縣在建用後，即進行資本化和開始折舊。 ? 項目會計人員每月進行工程費用預(yù)提。 ? 建立分層審批制度。 ? 在擬定明細計劃前，先進行立項，確立該項目是配合公司發(fā)展需要。 ? 某些交易始終要看到紙面原始單據(jù)才會審批 (例如付款 )，而公司間紙面文檔傳送的時間會較長。 3. 省、市代下屬市、縣進行會計交易審批和過帳。 ? 可以提供更有效和全面的財務(wù)管理信息。 ? 。 (最佳實踐是四天完成結(jié)帳，結(jié)帳後第二天完成總帳報表的編制 )。 ? 維護成本會較高和修改所需時間可能會較長。 ? 確保所有科目表設(shè)置是經(jīng)過適當審批，因為某些縣財務(wù)部的規(guī)模很小 )，對高級管理層的財務(wù)信息要求會較難
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