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正文內(nèi)容

內(nèi)部控制管理基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)(參考版)

2025-03-01 16:37本頁(yè)面
  

【正文】 運(yùn)行測(cè)試239。 編制控制性文件: 對(duì)規(guī)章管理制度梳理,制定業(yè)務(wù)流程,重要控制點(diǎn)制定相應(yīng)控制性文件239。 學(xué)習(xí)培訓(xùn)239。( 6)整改。( 4)編制報(bào)告 。三、風(fēng)險(xiǎn)管理及測(cè)試評(píng)價(jià)( 2)公司層面:綜合其他控制要素,包括控制環(huán)境、信息溝通、內(nèi)部監(jiān)督,進(jìn)行全面測(cè)試 。企業(yè)最大的風(fēng)險(xiǎn):決策層對(duì)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的逾越。 文化,要長(zhǎng)期形成的,不是靠提口號(hào)。三、風(fēng)險(xiǎn)管理及測(cè)試評(píng)價(jià)五、 風(fēng)險(xiǎn)管理文化 風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)應(yīng)融入企業(yè)文化建設(shè)全過(guò)程。策略:風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān) 、 風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避 、 風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移 、 風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換 、 風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖 、 風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償 、風(fēng)險(xiǎn)控制三、風(fēng)險(xiǎn)管理及測(cè)試評(píng)價(jià)上圖表中,公司決定承擔(dān) A區(qū)域中的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)且不再增加控制措施;嚴(yán)格控制B區(qū)域中的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)且專門補(bǔ)充制定各項(xiàng)控制措施;確保規(guī)避和轉(zhuǎn)移 C區(qū)域中的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)且優(yōu)先安排實(shí)施各項(xiàng)防范措施。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估包括風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)三個(gè)步驟。三、風(fēng)險(xiǎn)管理及測(cè)試評(píng)價(jià) 企業(yè)對(duì)收集的初始信息應(yīng)進(jìn)行必要的篩選、提煉、對(duì)比、分類、組合,以便進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。二、全面風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程( 1)收集風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息 企業(yè)應(yīng)廣泛、持續(xù)不斷地收集與本企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的內(nèi)部、外部初始信息,包括歷史數(shù)據(jù)和未來(lái)預(yù)測(cè)。(二)全面風(fēng)險(xiǎn)管理定義: 企業(yè)圍繞總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo),通過(guò)在企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和經(jīng)營(yíng)過(guò)程中執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程,培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化,建立健全的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系,從而為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)提供合理保證的過(guò)程和方法。 二、 內(nèi)控體系 框架介紹二、 內(nèi)控體系 框架介紹二、 內(nèi)控體系 框架介紹二、 內(nèi)控體系 框架介紹二、 內(nèi)控體系 框架介紹目 錄一、 內(nèi)控體系概述及發(fā)展趨勢(shì)二、 內(nèi)控體系 框架介紹三、風(fēng)險(xiǎn)管理及測(cè)試評(píng)價(jià)四、體系建設(shè)流程一、定義(一)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn) 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn):指未來(lái)的不確定性對(duì)企業(yè)實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的影響。管理層應(yīng)當(dāng)根據(jù)這些原則,識(shí)別組織中影響會(huì)計(jì)原則的控制設(shè)計(jì)和控制執(zhí)行情況。這些因素都是管理層在運(yùn)用恰當(dāng)?shù)呐袛嘣u(píng)估內(nèi)部控制時(shí)所要考慮的。二、 內(nèi)控體系 框架介紹 上述原則可確保五大內(nèi)控要素以及整個(gè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效運(yùn)行。1 企業(yè)為用以支持目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的技術(shù)選擇并制定一般控制政策。1 企業(yè)就影響內(nèi)部控制其他要素發(fā)揮效用的事項(xiàng)與外部方進(jìn)行溝通。二、 內(nèi)控體系 框架介紹1 企業(yè)獲取或生成和使用相關(guān)的高質(zhì)量信息,以支持內(nèi)部控制其他要素發(fā)揮效用。1 企業(yè)為用以支持目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的技術(shù)選擇并制定一般控制政策。 企業(yè)識(shí)別并評(píng)估可能會(huì)對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)產(chǎn)生重大影響的變更。 企業(yè)從整個(gè)企業(yè)的角度來(lái)識(shí)別實(shí)現(xiàn)目標(biāo)所涉及的風(fēng)險(xiǎn),分析風(fēng)險(xiǎn),并據(jù)此決定應(yīng)如何管理這些風(fēng)險(xiǎn)。 企業(yè)內(nèi)部控制責(zé)任人的問(wèn)責(zé)制度。 管理層在董事會(huì)的監(jiān)督下,建立目標(biāo)實(shí)現(xiàn)過(guò)程中所涉及的組織架構(gòu)、報(bào)告路徑以及適當(dāng)?shù)臋?quán)利和責(zé)任。 企業(yè)對(duì)誠(chéng)信和道德價(jià)值觀的承諾。由于這些原則直接產(chǎn)生自各大要素,因此通過(guò)應(yīng)用所有這些原則,企業(yè)即可實(shí)現(xiàn)有效的內(nèi)部控制。 管理層根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)偏好和承受力考慮如何應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn),包括規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、接受風(fēng)險(xiǎn)、減少風(fēng)險(xiǎn)和分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。 識(shí)別出可能會(huì)給企業(yè)帶來(lái)影響的潛在事件。 將內(nèi)控框架置于風(fēng)險(xiǎn)管理框架之下
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