【正文】 05與項應付款臺賬 財政資本性撥款 06環(huán)保支出臺賬 07承諾事項臺賬 08對外捐贈臺賬 捐贈支出 09經(jīng)營性租賃資產(chǎn)臺賬 租賃取得固定資產(chǎn)、油氣資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)、租賃取得無形資產(chǎn)（配合 RE全局方案） 10擔保事項臺賬 11金融衍生工具 衍生工具（遠期合同、期貨合同、互換、期權）、公允價值套期、現(xiàn)金流量套期、境外經(jīng)營凈投資套期 第 96頁 第 97頁 第 98頁 第 99頁 第 100頁 第 101頁 第 102頁 第 103頁 第 104頁 第 105頁 第 106頁 第 107頁 臺賬管理平臺 十一項臺賬簡介 操作演示 7 往來備查賬簿維護 第 108頁 操作演示 輸入事務碼： ZFIEHQ10080，回車進入下一屏： 點擊執(zhí)行，進入 右 屏界面，選擇臺賬： 范例：錄入資產(chǎn)核銷臺賬 注：查詢和錄入臺賬前，需使用 事務 碼 ZFIVHQ10082維護相應的權限 。 第 82頁 6 往來業(yè)務檢查 往來對賬 往來查詢 第 83頁 6 往來業(yè)務檢查 ? 事物代碼： FB03/ FD10N/FBL5N(應收） /FK10N/FBL1N（應付） /ZFIFHQ10050 ? 涉及場景：憑證顯示、余額查詢、行項目查詢、賬簿打印查詢 往來查詢 ? 操作說明： 在系統(tǒng)中根據(jù)每家客戶、供應商的情況列出未清項清單，檢查這些未清項是否存在異常，當存在異常未清項時，進行相應的賬務處理 查詢往來單位明細賬 第 84頁 6 往來業(yè)務檢查 ? 操作演示：賬簿打印查詢 ZFIHQ10050 往來查詢 第 85頁 6 往來業(yè)務檢查 往來對賬 往來查詢 第 86頁 往來對賬 ? 事物代碼： FBICS3/ FBICR3/ FBICA3/ FBICR3/ ZFIRHQ10050 ? 涉及場景 往來對賬流程 ? 操作說明： FBICS3:往來會計在系統(tǒng)中抽取需核對的公司間往來憑證 FBICR3:往來會計查詢雙方往來初步對賬結果 FBICA3:系統(tǒng)根據(jù)配置的關鍵值自勱匹配雙方往來明細賬 FBICR3:對于對賬存在差異的情況，往來會計不對方單位針對差異進行確訃不核對 ZFIRHQ10050:生成對賬凼 6 往來業(yè)務檢查 第 87頁 ? 操作演示 1： FBICS3往來會計在系統(tǒng)中抽取需核對的公司間往來憑證 往來對賬 6 往來業(yè)務檢查 第 88頁 ? 操作演示 2： FBICR3往來會計查詢雙方往來初步對賬結果 往來對賬 6 往來業(yè)務檢查 第 89頁 ? 操作演示 3： FBICA3系統(tǒng)根據(jù)配置的關鍵值自勱匹配雙方往來明細賬 往來對賬 6 往來業(yè)務檢查 第 90頁 ? 操作演示 4： FBICR3對于對賬存在差異的情況，往來會計不對方單位針對差異進行確訃不核對 往來對賬 6 往來業(yè)務檢查 第 91頁 往來對賬 ? 操作演示 5： ZFIRHQ10050:生成對賬凼證 6 往來業(yè)務檢查 點擊，生成對 賬函證，并導出。月末關賬，檢查壞賬準備計提后是否有發(fā)生應收賬款清賬業(yè)務，如有，將提示用戶沖銷壞賬準備計提憑證，重新進行壞賬準備計提。 資產(chǎn)減值損失 科目應明確資產(chǎn)減值損失明細。 壞賬準備 應收賬款 科目應： 、往來單位屬性、對方事業(yè)部、貿易伙伴、到期日； ； （其他增加 收回已經(jīng)核銷的往來款項）； 。 應收款項壞賬準備核（轉）銷 5 應收款項壞賬準備管理 第 73頁 5 壞賬 準備維護與計提 應收款項壞賬準備核（轉）銷 壞賬準備核算細則 具體操作演示 應收款項壞賬準備計提方法 第 74頁 （ 1）壞賬準備計提： 借：資產(chǎn)減值損失 貸：壞賬準備 應收款項 （ 3）已核銷的壞賬準備又收回： a恢復往來 借：應收款項 貸：壞賬準備 應收賬款 b收款清帳 借：銀行存款 /現(xiàn)金 貸：應收款項 c沖減資產(chǎn)減值損失 借：壞賬準備 貸：資產(chǎn)減值損失 壞賬準備核算細則 （ 2）壞賬準備核銷： 借：壞賬準備 應收款項 貸：應收款項 同時，登記資產(chǎn)核銷臺賬。 應收款項到期收回時，期末應將原已計提的壞賬準備轉銷，計入當期損益（資產(chǎn)減值損失）。 第 71頁 5 壞賬 準備維護與計提 應收款項壞賬準備核（轉）銷 壞賬準備核算細則 具體操作演示 應收款項壞賬準備計提方法 第 72頁 企業(yè)對于丌能收回的應收賬款應當查明原因，追究責仸。 應收集團公司及其所屬分、子公司款項，應收聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)款項，在其他應收款核算的備用金有客觀證據(jù)表明款項已難以收回時，根據(jù)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價值的差額，確訃減值損失，計提壞賬準備。 應收款項壞賬準備計提方法 5 應收款項壞賬準備管理 第 70頁 賬 齡 計提比例（ %） 1年以內 0 1年至 2年 30 2年至 3年 60 3年以上 100 賬齡分析法： 賬齡分析計提應收款項壞賬準備的提取比例： 個別訃定法：一般情況下， 應收票據(jù)壞賬準備的提取采用個別訃定法逐一訃定。 對于應收款項存在減值需提取壞賬準備的情況，應執(zhí)行丌良債權壞賬申請審批流程流程，以取得壞賬準備計提的相關批復。 客戶主要業(yè)務場景 付款結清流程 第 68頁 5 壞賬 準備維護與計提 應收款項壞賬準備核（轉）銷 壞賬準備核算細則 具體操作演示 應收款項壞賬準備計提方法 第 69頁 企業(yè)應當根據(jù)應收款項賬面價值不預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值之間的差額計算確訃應收款項壞賬準備。 對沖結清（含剩余清賬）流程 客戶主要業(yè)務場景 第 64頁 ? 操作演示 2：信用客戶 9月應收賬款 67912元，現(xiàn)收到該客戶三張進賬單，分別是工行 40000元、 20230元，建行 7912元。 對沖結清（含剩余清賬）流程 客戶主要業(yè)務場景 第 62頁 ? 操作演示 2：信用客戶 9月應收賬款 67912元，現(xiàn)收到該客戶三張進賬