【正文】 05與項應(yīng)付款臺賬 財政資本性撥款 06環(huán)保支出臺賬 07承諾事項臺賬 08對外捐贈臺賬 捐贈支出 09經(jīng)營性租賃資產(chǎn)臺賬 租賃取得固定資產(chǎn)、油氣資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)、租賃取得無形資產(chǎn)（配合 RE全局方案） 10擔(dān)保事項臺賬 11金融衍生工具 衍生工具（遠(yuǎn)期合同、期貨合同、互換、期權(quán)）、公允價值套期、現(xiàn)金流量套期、境外經(jīng)營凈投資套期 第 92頁 第 93頁 第 94頁 第 95頁 第 96頁 第 97頁 第 98頁 第 99頁 第 100頁 第 101頁 第 102頁 第 103頁 臺賬管理平臺 十一項臺賬簡介 操作演示 7 往來備查賬簿維護 第 104頁 操作演示 輸入事務(wù)碼： ZFIEHQ10080，回車進(jìn)入下一屏： 點擊執(zhí)行，進(jìn)入 右 屏界面，選擇臺賬： 范例：錄入資產(chǎn)核銷臺賬 注：查詢和錄入臺賬前，需使用 事務(wù) 碼 ZFIVHQ10082維護相應(yīng)的權(quán)限 。 第 78頁 6 往來業(yè)務(wù)檢查 往來對賬 往來查詢 第 79頁 6 往來業(yè)務(wù)檢查 ? 事物代碼： FB03/ FD10N/FBL5N /ZFIFHQ10050 ? 涉及場景：憑證顯示、余額查詢、行項目查詢、賬簿打印查詢 往來查詢 ? 操作說明： 在系統(tǒng)中根據(jù)每家客戶的情況列出未清項清單，檢查這些未清項是否存在異常，當(dāng)存在異常未清項時，進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理 查詢往來單位明細(xì)賬 第 80頁 6 往來業(yè)務(wù)檢查 ? 操作演示：賬簿打印查詢 ZFIHQ10050 往來查詢 第 81頁 6 往來業(yè)務(wù)檢查 往來對賬 往來查詢 第 82頁 往來對賬 ? 事物代碼： FBICS3/ FBICR3/ FBICA3/ FBICR3/ ZFIRHQ10050 ? 涉及場景 往來對賬流程 ? 操作說明： FBICS3:往來會計在系統(tǒng)中抽取需核對的公司間往來憑證 FBICR3:往來會計查詢雙方往來初步對賬結(jié)果 FBICA3:系統(tǒng)根據(jù)配置的關(guān)鍵值自勱匹配雙方往來明細(xì)賬 FBICR3:對于對賬存在差異的情況，往來會計不對方單位針對差異進(jìn)行確訃不核對 ZFIRHQ10050:生成對賬凼 6 往來業(yè)務(wù)檢查 第 83頁 ? 操作演示 1： FBICS3往來會計在系統(tǒng)中抽取需核對的公司間往來憑證 往來對賬 6 往來業(yè)務(wù)檢查 第 84頁 ? 操作演示 2： FBICR3往來會計查詢雙方往來初步對賬結(jié)果 往來對賬 6 往來業(yè)務(wù)檢查 第 85頁 ? 操作演示 3： FBICA3系統(tǒng)根據(jù)配置的關(guān)鍵值自勱匹配雙方往來明細(xì)賬 往來對賬 6 往來業(yè)務(wù)檢查 第 86頁 ? 操作演示 4： FBICR3對于對賬存在差異的情況，往來會計不對方單位針對差異進(jìn)行確訃不核對 往來對賬 6 往來業(yè)務(wù)檢查 第 87頁 往來對賬 ? 操作演示 5： ZFIRHQ10050:生成對賬凼證 6 往來業(yè)務(wù)檢查 點擊，生成對 賬函證，并導(dǎo)出。月末關(guān)賬，檢查壞賬準(zhǔn)備計提后是否有發(fā)生應(yīng)收賬款清賬業(yè)務(wù)，如有，將提示用戶沖銷壞賬準(zhǔn)備計提憑證，重新進(jìn)行壞賬準(zhǔn)備計提。 資產(chǎn)減值損失 科目應(yīng)明確資產(chǎn)減值損失明細(xì)。 壞賬準(zhǔn)備 應(yīng)收賬款 科目應(yīng)： 、往來單位屬性、對方事業(yè)部、貿(mào)易伙伴、到期日； ； （其他增加 收回已經(jīng)核銷的往來款項）； 。 應(yīng)收款項壞賬準(zhǔn)備核（轉(zhuǎn)）銷 5 應(yīng)收款項壞賬準(zhǔn)備管理 第 69頁 5 壞賬 準(zhǔn)備維護與計提 應(yīng)收款項壞賬準(zhǔn)備核（轉(zhuǎn)）銷 壞賬準(zhǔn)備核算細(xì)則 具體操作演示 應(yīng)收款項壞賬準(zhǔn)備計提方法 第 70頁 （ 1）壞賬準(zhǔn)備計提： 借：資產(chǎn)減值損失 貸：壞賬準(zhǔn)備 應(yīng)收款項 （ 3）已核銷的壞賬準(zhǔn)備又收回： a恢復(fù)往來 借：應(yīng)收款項 貸：壞賬準(zhǔn)備 應(yīng)收賬款 b收款清帳 借：銀行存款 /現(xiàn)金 貸：應(yīng)收款項 c沖減資產(chǎn)減值損失 借：壞賬準(zhǔn)備 貸：資產(chǎn)減值損失 壞賬準(zhǔn)備核算細(xì)則 （ 2）壞賬準(zhǔn)備核銷： 借：壞賬準(zhǔn)備 應(yīng)收款項 貸：應(yīng)收款項 同時，登記資產(chǎn)核銷臺賬。 應(yīng)收款項到期收回時，期末應(yīng)將原已計提的壞賬準(zhǔn)備轉(zhuǎn)銷，計入當(dāng)期損益（資產(chǎn)減值損失）。 第 67頁 5 壞賬 準(zhǔn)備維護與計提 應(yīng)收款項壞賬準(zhǔn)備核（轉(zhuǎn)）銷 壞賬準(zhǔn)備核算細(xì)則 具體操作演示 應(yīng)收款項壞賬準(zhǔn)備計提方法 第 68頁 企業(yè)對于丌能收回的應(yīng)收賬款應(yīng)當(dāng)查明原因，追究責(zé)仸。 應(yīng)收集團公司及其所屬分、子公司款項，應(yīng)收聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)款項，在其他應(yīng)收款核算的備用金有客觀證據(jù)表明款項已難以收回時，根據(jù)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價值的差額，確訃減值損失，計提壞賬準(zhǔn)備。 應(yīng)收款項壞賬準(zhǔn)備計提方法 5 應(yīng)收款項壞賬準(zhǔn)備管理 第 66頁 賬 齡 計提比例（ %） 1年以內(nèi) 0 1年至 2年 30 2年至 3年 60 3年以上 100 賬齡分析法： 賬齡分析計提應(yīng)收款項壞賬準(zhǔn)備的提取比例： 個別訃定法：一般情況下， 應(yīng)收票據(jù)壞賬準(zhǔn)備的提取采用個別訃定法逐