某咨詢?yōu)閲┚瞓pr項目文檔一——全面預(yù)算體系介紹(參考版)
2025-02-11 16:08本頁面
【正文】 預(yù)算制定與實施缺乏相應(yīng)配套的績效管理機制，削弱預(yù)算應(yīng)有的強制性與嚴肅性，從而使公司的戰(zhàn)略目標(biāo)也難以得到很好地實現(xiàn)? 編制預(yù)算同時，設(shè)計制定相應(yīng)的績效考核指標(biāo)，以此推進預(yù)算更好地執(zhí)行442023年安達信版權(quán)所有 企業(yè)通過改進經(jīng)營預(yù)測的質(zhì)量、強化發(fā)展戰(zhàn)略的明晰、提高經(jīng)營計劃與預(yù)算的效率，完全可以提升股東的價值，而所有這些因素中最為重要的因素是必須保證經(jīng)營計劃與預(yù)算符合公司的戰(zhàn)略。 缺乏清晰的預(yù)算編制流程及規(guī)范標(biāo)準的預(yù)算編制方法，造成各部門在其預(yù)算編制的具體過程中操作口徑不甚統(tǒng)一? 編制預(yù)算管理的相關(guān)流程及操作手冊? 設(shè)計預(yù)算編制的相關(guān)表格? 對預(yù)算管理的相關(guān)人員進行培訓(xùn)指導(dǎo)167。 現(xiàn)有的市場研究手段還需完善，市場研究的成果與結(jié)論尚不能完全指導(dǎo)公司年度預(yù)算的制定? 幫助公司明確未來的戰(zhàn)略方向及經(jīng)營目標(biāo)? 完善信息溝通的渠道167。 業(yè)務(wù)計劃階段? 制定單位： 公司機構(gòu)管理部、各地區(qū)業(yè)務(wù)總部和營業(yè)部? 制定時間： 第三季度末、第四季度初? 制定內(nèi)容： 根據(jù)公司總體戰(zhàn)略規(guī)劃制定本部門次年度工作計劃，包括各區(qū)域的發(fā)展策略，各營業(yè)部下年度的客戶（大中小戶比例及交易量）216。372023年安達信版權(quán)所有q 經(jīng)紀業(yè)務(wù)收入預(yù)算：216。 GE 公司 （ 通用電器）在其員工教育手冊中這樣寫道：如果工作與最高道德行為規(guī)范發(fā)生沖突，在矛盾解決之前，員工的榮譽感來指導(dǎo)他們的行為。 使用內(nèi)部監(jiān)控等措施防止人為低估收入、高估費用的做法216。 將員工的獎懲與業(yè)績更為緊密的結(jié)合q 結(jié)合預(yù)算對員工的影響和員工對預(yù)算的影響，激發(fā)員工的積極性，同時實現(xiàn)組織目標(biāo)。 提高員工的積極性216。 在美國： 78％的公司要求管理人員參與預(yù)算編制216。 制定時間： 第三季度末、第四季度初216。 制定內(nèi)容： 根據(jù)市場狀況對戰(zhàn)略行動計劃進行修訂q業(yè)務(wù)計劃216。 制定單位： 公司總部216。其他的公司將接手此業(yè)務(wù)。為了防止此類損失的再度發(fā)生，公司設(shè)立了 Xerox 技術(shù)風(fēng)險基金來為核心業(yè)務(wù)外的項目提供投資。為輔助預(yù)算制定而采取具有彈性的預(yù)測技巧 最佳實踐公司167。對不同的假設(shè)情況建立情景模型 。通過與利益相關(guān)者保持策略和戰(zhàn)略上轉(zhuǎn)變的溝通，最高管理層可以讓他們相信公司的長遠目標(biāo)是可以實現(xiàn)的 167。 業(yè)務(wù)單元或部門可以對變化的業(yè)務(wù)環(huán)境做出更快，更準確的反應(yīng)，減少其對公司整體業(yè)績的影響。由于有些業(yè)務(wù)部門是報告銷售總額而有些是報告銷售凈額，相互各不相同，在此過程中 Fidelity公司沒有強迫其它部門更換它們的設(shè)備與軟件，而是使用統(tǒng)一的定義及數(shù)據(jù)解釋方法來提供財務(wù)信息。 美國著名網(wǎng)絡(luò)證券公司 Fidelity忠誠基金公司 的母公司 FMR原來由 96個業(yè)務(wù)實體組成，有 108本總帳。 優(yōu)化的另一個優(yōu)點還在于能夠使財務(wù)人員從協(xié)調(diào)程序的不一致性和軟件沖突中解放出來，使他們在財務(wù)分析、培訓(xùn)和決策制定的支持方面扮演更重要的角色。較短的預(yù)算周期不僅可以節(jié)省財務(wù)部門的成本也可以降低每一個制定預(yù)算的業(yè)務(wù)單位的成本。167。最佳實踐：將成本控制與預(yù)算相聯(lián)系預(yù)算制定全球最佳實踐借鑒（續(xù)）212023年安達信版權(quán)所有最佳實踐原理167。 美國運通公司 在其位于美國亞利桑那州菲尼克斯城的金融業(yè)務(wù)總部實行了作業(yè)成本管理，收集其 52項業(yè)務(wù)活動的成本信息，根據(jù)其業(yè)務(wù)量進行劃分。 此外，管理層還能夠發(fā)現(xiàn)改進運作的方法以及對預(yù)算制訂使用的模型或假設(shè)應(yīng)作的改進工作。 當(dāng)某一業(yè)務(wù)部門的預(yù)算制訂并得到批準后，高層主管人員就成本的預(yù)算差異進行監(jiān)控，這樣有助于成本控制及對業(yè)務(wù)部門戰(zhàn)略目標(biāo)的可實現(xiàn)性作出評價。準確的成本管理系統(tǒng)是準確地制定預(yù)算的基礎(chǔ)。最佳實踐：將激勵機制與績效指標(biāo)相聯(lián)系，而不僅僅只是達到預(yù)算目標(biāo)預(yù)算制定全球最佳實踐借鑒（續(xù)）202323年安達信版權(quán)所有最佳實踐原理167。最佳實踐公司167。 在這種體制下，那些可以完成預(yù)算，但是不能得到預(yù)期市場份額和客戶滿意度的經(jīng)理所獲得的報酬將比能達到各項考核指標(biāo)的經(jīng)理遜色。 除了完成預(yù)算目標(biāo)，通過改變評估流程和加強激勵機制的轉(zhuǎn)變，體現(xiàn)績效考核的重要性，使公司形成對績效管理更加綜合的觀念。此系統(tǒng)整合了經(jīng)濟、財務(wù)、統(tǒng)計和電腦方面的預(yù)測來為Merck制定出適用于高風(fēng)險、高投資調(diào)研和項目發(fā)展的評估標(biāo)準。 設(shè)計高效、合理流程能使公司更清晰的傳遞公司的戰(zhàn)略； 對營運和資本預(yù)算的回顧進行協(xié)調(diào)；對項目建議書采用綜合考慮的標(biāo)準，對項目建議書的評估采用一致的標(biāo)準；采用跨部門的團隊來評估項目建議書，按需求監(jiān)控結(jié)果并修改流程 最佳實踐公司167。 實行最佳實踐的公司制定始終如一的方針指導(dǎo)資源分配，運用公平的途徑解決競爭需求?，F(xiàn)在公司員工能夠通過內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)隨時進入這些課程學(xué)習(xí)。戴爾每年都要舉行幾次會議向公司員工傳達公司當(dāng)前的戰(zhàn)略。 對預(yù)算制訂者實施相關(guān)培訓(xùn) 最佳實踐公司167。 制定預(yù)算過程中應(yīng)平衡考慮各類戰(zhàn)略目標(biāo)167。預(yù)算對于資源分配和進度監(jiān)控具有指導(dǎo)意義。 制定預(yù)算中要包含對變化因素的考慮172023年安達信版權(quán)所有最佳實踐原理167。 將成本控制與預(yù)算相聯(lián)系167。 設(shè)計戰(zhàn)略性分配資源的流程167。公司戰(zhàn)略 戰(zhàn)略目標(biāo) 公司績效 部門績效目標(biāo) 1目標(biāo) 2目標(biāo) 3關(guān)鍵指標(biāo) 1關(guān)鍵指標(biāo) 2關(guān)鍵指標(biāo) 3關(guān)鍵指標(biāo) 1關(guān)鍵指標(biāo) 2關(guān)鍵指標(biāo) 3個人績效關(guān)鍵指標(biāo) 1關(guān)鍵指標(biāo)
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