s某咨詢?yōu)閲?guó)泰君安bpr項(xiàng)目文檔一——全面預(yù)算體系介紹(參考版)
2025-01-14 15:21本頁(yè)面
【正文】 2023/3/23 22:54:5022:54:5023 March 20231一個(gè)人即使已登上 頂 峰，也仍要自 強(qiáng) 不息。 23 三月 202310:54:50 下午 22:54:50三月 211最具挑 戰(zhàn) 性的挑 戰(zhàn) 莫 過 于提升自我。 勝 人者有力，自 勝 者 強(qiáng) 。 三月 2122:54:4922:54Mar2123Mar211越是無(wú)能的人，越喜 歡 挑剔 別 人的 錯(cuò) 兒。 三月 21三月 21Tuesday, March 23, 2023 閱讀 一切好 書 如同和 過 去最杰出的人 談話 。 2023/3/23 22:54:4922:54:4923 March 20231空山新雨后，天氣晚來(lái)秋。 23 三月 202310:54:49 下午 22:54:49三月 211楚塞三湘接， 荊門 九派通。 22:54:4922:54:4922:54Tuesday, March 23, 20231不知香 積 寺，數(shù)里入云峰。 22:54:4922:54:4922:543/23/2023 10:54:49 PM1成功就是日復(fù)一日那一點(diǎn)點(diǎn)小小努力的 積 累。 10:54:49 下午 10:54 下午 22:54:49三月 21沒有失 敗 ，只有 暫時(shí) 停止成功！。 三月 2110:54 下午 三月 2122:54March 23, 20231行 動(dòng) 出成果，工作出 財(cái) 富。 三月 21三月 2122:54:4922:54:49March 23, 20231他 鄉(xiāng) 生白 發(fā) ，舊國(guó) 見 青山。 三月 2122:54:4922:54Mar2123Mar211故人江海 別 ，幾度隔山川。 三月 21三月 21Tuesday, March 23, 2023雨中黃葉 樹 ，燈下白 頭 人。 預(yù)算制定與實(shí)施缺乏相應(yīng)配套的績(jī)效管理機(jī)制，削弱預(yù)算應(yīng)有的強(qiáng)制性與嚴(yán)肅性，從而使公司的戰(zhàn)略目標(biāo)也難以得到很好地實(shí)現(xiàn)? 編制預(yù)算同時(shí)，設(shè)計(jì)制定相應(yīng)的績(jī)效考核指標(biāo)，以此推進(jìn)預(yù)算更好地執(zhí)行432023年安達(dá)信版權(quán)所有 企業(yè)通過改進(jìn)經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)的質(zhì)量、強(qiáng)化發(fā)展戰(zhàn)略的明晰、提高經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算的效率，完全可以提升股東的價(jià)值，而所有這些因素中最為重要的因素是必須保證經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算符合公司的戰(zhàn)略。 缺乏清晰的預(yù)算編制流程及規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)的預(yù)算編制方法，造成各部門在其預(yù)算編制的具體過程中操作口徑不甚統(tǒng)一? 編制預(yù)算管理的相關(guān)流程及操作手冊(cè)? 設(shè)計(jì)預(yù)算編制的相關(guān)表格? 對(duì)預(yù)算管理的相關(guān)人員進(jìn)行培訓(xùn)指導(dǎo)167。 現(xiàn)有的市場(chǎng)研究手段還需完善，市場(chǎng)研究的成果與結(jié)論尚不能完全指導(dǎo)公司年度預(yù)算的制定? 幫助公司明確未來(lái)的戰(zhàn)略方向及經(jīng)營(yíng)目標(biāo)? 完善信息溝通的渠道167。 業(yè)務(wù)計(jì)劃階段? 制定單位： 公司機(jī)構(gòu)管理部、各地區(qū)業(yè)務(wù)總部和營(yíng)業(yè)部? 制定時(shí)間： 第三季度末、第四季度初? 制定內(nèi)容： 根據(jù)公司總體戰(zhàn)略規(guī)劃制定本部門次年度工作計(jì)劃，包括各區(qū)域的發(fā)展策略，各營(yíng)業(yè)部下年度的客戶（大中小戶比例及交易量）216。362023年安達(dá)信版權(quán)所有q 經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)收入預(yù)算：216。 GE 公司 （ 通用電器）在其員工教育手冊(cè)中這樣寫道：如果工作與最高道德行為規(guī)范發(fā)生沖突，在矛盾解決之前，員工的榮譽(yù)感來(lái)指導(dǎo)他們的行為。 使用內(nèi)部監(jiān)控等措施防止人為低估收入、高估費(fèi)用的做法216。 將員工的獎(jiǎng)懲與業(yè)績(jī)更為緊密的結(jié)合q 結(jié)合預(yù)算對(duì)員工的影響和員工對(duì)預(yù)算的影響，激發(fā)員工的積極性，同時(shí)實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)。 提高員工的積極性216。 在美國(guó)： 78％的公司要求管理人員參與預(yù)算編制216。 制定時(shí)間： 第三季度末、第四季度初216。 制定內(nèi)容： 根據(jù)市場(chǎng)狀況對(duì)戰(zhàn)略行動(dòng)計(jì)劃進(jìn)行修訂q業(yè)務(wù)計(jì)劃216。 制定單位： 公司總部216。其他的公司將接手此業(yè)務(wù)。為了防止此類損失的再度發(fā)生，公司設(shè)立了 Xerox 技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)基金來(lái)為核心業(yè)務(wù)外的項(xiàng)目提供投資。為輔助預(yù)算制定而采取具有彈性的預(yù)測(cè)技巧 最佳實(shí)踐公司167。對(duì)不同的假設(shè)情況建立情景模型 。通過與利益相關(guān)者保持策略和戰(zhàn)略上轉(zhuǎn)變的溝通，最高管理層可以讓他們相信公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo)是可以實(shí)現(xiàn)的 167。 業(yè)務(wù)單元或部門可以對(duì)變化的業(yè)務(wù)環(huán)境做出更快，更準(zhǔn)確的反應(yīng)，減少其對(duì)公司整體業(yè)績(jī)的影響。由于有些業(yè)務(wù)部門是報(bào)告銷售總額而有些是報(bào)告銷售凈額，相互各不相同，在此過程中 Fidelity公司沒有強(qiáng)迫其它部門更換它們的設(shè)備與軟件，而是使用統(tǒng)一的定義及數(shù)據(jù)解釋方法來(lái)提供財(cái)務(wù)信息。 美國(guó)著名網(wǎng)絡(luò)證券公司 Fidelity忠誠(chéng)基金公司 的母公司 FMR原來(lái)由 96個(gè)業(yè)務(wù)實(shí)體組成，有 108本總帳。 優(yōu)化的另一個(gè)優(yōu)點(diǎn)還在于能夠使財(cái)務(wù)人員從協(xié)調(diào)程序的不一致性和軟件沖突中解放出來(lái)，使他們?cè)谪?cái)務(wù)分析、培訓(xùn)和決策制定的支持方面扮演更重要的角色。較短的預(yù)算周期不僅可以節(jié)省財(cái)務(wù)部門的成本也可以降低每一個(gè)制定預(yù)算的業(yè)務(wù)單位的成本。167。最佳實(shí)踐：將成本控制與預(yù)算相聯(lián)系預(yù)算制定全球最佳實(shí)踐借鑒（續(xù)）202323年安達(dá)信版權(quán)所有最佳實(shí)踐原理167。 美國(guó)運(yùn)通公司 在其位于美國(guó)亞利桑那州菲尼克斯城的金融業(yè)務(wù)總部實(shí)行了作業(yè)成本管理，收集其 52項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的成本信息，根據(jù)其業(yè)務(wù)量進(jìn)行劃分。 此外，管理層還能夠發(fā)現(xiàn)改進(jìn)運(yùn)作的方法以及對(duì)預(yù)算制訂使用的模型或假設(shè)應(yīng)作的改進(jìn)工作。 當(dāng)某一業(yè)務(wù)部門的預(yù)算制訂并得到批準(zhǔn)后，高層主管人員就成本的預(yù)算差異進(jìn)行監(jiān)控，這樣有助于成本控制及對(duì)業(yè)務(wù)部門戰(zhàn)略目標(biāo)的可實(shí)現(xiàn)性作出評(píng)價(jià)。準(zhǔn)確的成本管理系統(tǒng)是準(zhǔn)確地制定預(yù)算的基礎(chǔ)。最佳實(shí)踐：將激勵(lì)機(jī)制與績(jī)效指標(biāo)相聯(lián)系，而不僅僅只是達(dá)到預(yù)算目標(biāo)預(yù)算制定全球最佳實(shí)踐借鑒（續(xù)）192023年安達(dá)信版權(quán)所有最佳實(shí)踐原理167。最佳實(shí)踐公司167。 在這種體制下，那些可以完成預(yù)算，但是不能得到預(yù)期市場(chǎng)份額和客戶滿意度的經(jīng)理所獲得的報(bào)酬將比能達(dá)到各項(xiàng)考核指標(biāo)的經(jīng)理遜色。 除了完成預(yù)算目標(biāo)，通過改變?cè)u(píng)估流程和加強(qiáng)激勵(lì)機(jī)制的轉(zhuǎn)變，體現(xiàn)績(jī)效考核的重要性，使公司形成對(duì)績(jī)效管理更加綜合的觀念。此系統(tǒng)整合了經(jīng)濟(jì)、財(cái)務(wù)、統(tǒng)計(jì)和電腦方面的預(yù)測(cè)來(lái)為Merck制定出適用于高風(fēng)險(xiǎn)、高投資調(diào)研和項(xiàng)目發(fā)展的評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)。 設(shè)計(jì)高效、合理流程能使公司更清晰的傳遞公司的戰(zhàn)略； 對(duì)營(yíng)運(yùn)和資本預(yù)算的回顧進(jìn)行協(xié)調(diào)；對(duì)項(xiàng)目建議書采用綜合考慮的標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)項(xiàng)目建議書的評(píng)估采用一致的標(biāo)準(zhǔn)；采
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