安達信—國泰君安bpr項目文檔——全面預算體系介紹(參考版)
2025-05-19 01:28本頁面
【正文】 部門收入預算匯總表部門 總收入預計收入提高率收入說明48 2021年安達信版權(quán)所有 全面預算管理交付品示例（續(xù)） －預算表格 以資金預算為基礎 各關(guān)鍵比率按照細項進行分解 收入 支出及費用 根據(jù)資金的狀況編制投資預算 與上年度的對比分析 。 37 2021年安達信版權(quán)所有 ? 經(jīng)紀業(yè)務收入預算： ? 戰(zhàn)略規(guī)劃階段 ? 制定單位： 公司的股東大會及董事會 ? 制定時間： 第二、三季度 ? 制定內(nèi)容： 根據(jù)市場狀況對戰(zhàn)略行動計劃進行修訂，確定經(jīng)紀業(yè)務的發(fā)展速度，分布區(qū)域等基 本方向 ? 業(yè)務計劃階段 ? 制定單位： 公司機構(gòu)管理部、各地區(qū)業(yè)務總部和營業(yè)部 ? 制定時間： 第三季度末、第四季度初 ? 制定內(nèi)容： 根據(jù)公司總體戰(zhàn)略規(guī)劃制定本部門次年度工作計劃，包括各區(qū)域的發(fā)展策略，各營 業(yè)部下年度的客戶（大中小戶比例及交易量） ? 預算編制階段 ? 編制單位： 公司機構(gòu)管理部、各地區(qū)業(yè)務總部和營業(yè)部 ? 編制時間： 第四季度 ? 編制內(nèi)容： 根據(jù)業(yè)務計劃及對下年度市場情況的預期調(diào)整，按照營業(yè)部、區(qū)域業(yè)務總部、機構(gòu) 管理部的層級編制和匯總經(jīng)紀業(yè)務收入預算 經(jīng)紀業(yè)務收入預算的編制（示例） 38 2021年安達信版權(quán)所有 審批公司的年度預算 確定公司的戰(zhàn)略 編制公司的年度預算 審批公司的年度預算 預算的執(zhí)行監(jiān)控和調(diào)整 預算執(zhí)行結(jié)果對戰(zhàn)略的指導 39 2021年安達信版權(quán)所有 ? 建立跨部門團隊和一致的審核程序評估編制的預算 ? 使預算關(guān)鍵用戶參與書面的預算審批過程 ? 下發(fā)預算同時下發(fā)部門經(jīng)理預算考核指標 ? 明確審批各類預算的合理時限 ? 明確延誤預算審核的責任 審批公司年度預算的目的 40 2021年安達信版權(quán)所有 預算的執(zhí)行、監(jiān)控和調(diào)整 確定公司的戰(zhàn)略 編制公司的年度預算 審批公司的年度預算 預算的執(zhí)行監(jiān)控和調(diào)整 預算執(zhí)行結(jié)果對戰(zhàn)略的指導 41 2021年安達信版權(quán)所有 預算執(zhí)行、監(jiān)控和調(diào)整的作用 ? 每周、每月、每季度、每半年定期對預算執(zhí)行情況進行差異分析，并對經(jīng)營活動進行及時的調(diào)整 ? 通過將預算執(zhí)行情況與績效考核相聯(lián)系，推進預算更好地執(zhí)行 ? 對于一切導致支出的行為，都首先需要經(jīng)過預算審核 ? 公司年度預算具有權(quán)威性，不宜頻繁調(diào)整，一般在年中調(diào)整一次 42 2021年安達信版權(quán)所有 預算執(zhí)行、監(jiān)控和調(diào)整的考核指標（示例） ? 預算與實際差異的絕對及相對金額 ? 上一財務季度支出差異率 ? 節(jié)省的成本與總成本的比率 ? 資本投資的預期收益與實際收益的比率 ? 投資失敗比率 43 2021年安達信版權(quán)所有 針對問題的解決方案 ? 在預算管理體系建立過程中，為了解決國泰君安預算管理現(xiàn)存的問題，我們提出相關(guān)的解決方案如下： 預算管理現(xiàn)存的問題 安達信的解決方案 ? 現(xiàn)有的市場研究手段還需完善，市場研究的成果與結(jié)論尚不能完全指導公司年度預算的制定 ? 幫助公司明確未來的戰(zhàn)略方向及經(jīng)營目標 ? 完善信息溝通的渠道 ? 在制定預算的過程中，公司內(nèi)部缺乏縱向和橫向的溝通，造成各部門對制定的預算存在理解上的偏差 ? 通過規(guī)范設計預算流程，從制度上保障預算制定過程中得到充分的溝通 ? 加強預算管理及預算編制的培訓 ? 缺乏清晰的預算編制流程及規(guī)范標準的預算編制方法，造成各部門在其預算編制的具體過程中操作口徑不甚統(tǒng)一 ? 編制預算管理的相關(guān)流程及操作手冊 ? 設計預算編制的相關(guān)表格 ? 對預算管理的相關(guān)人員進行培訓指導 ? 預算缺乏彈性，缺少必要的反饋與調(diào)整機制，使預算不能隨市場等因素的重大變化而變化 ? 定期審核預算執(zhí)行情況，分析差距原因，及時采取相應的對策 ? 建議年中進行調(diào)整 ? 預算制定與實施缺乏相應配套的績效管理機制，削弱預算應有的強制性與嚴肅性，從而使公司的戰(zhàn)略目標也難以得到很好地實現(xiàn) ? 編制預算同時，設計制定相應的績效考核指標，以此推進預算更好地執(zhí)行 44 2021年安達信版權(quán)所有 企業(yè)通過改進經(jīng)營預測的質(zhì)量、強化發(fā)展戰(zhàn)略的明晰、提高經(jīng)營計劃與預算的效率，完全可以提升股東的價值，而所有這些因素中最為重要的因素是必須保證經(jīng)營計劃與預算符合公司的戰(zhàn)略。 36 2021年安達信版權(quán)所有 預算編制過程中的道德問題 ? 利用專業(yè)機構(gòu)或企業(yè)內(nèi)部研發(fā)、市場機構(gòu)進行充分市場研究，提高預估的準確性 ? 貫徹公司利益最大化原則 ? 使用內(nèi)部監(jiān)控等措施防止人為低估收入、高估費用的做法 ? 利用道德教育提高員工素質(zhì)和專業(yè)化程度 ? 小案例 : ? GE 公司 （ 通用電器）在其員工教育手冊中這樣寫道：如果工作與最高道德行為規(guī)范發(fā)生沖突，在矛盾解決之前，員工的榮譽感來指導他們的行為。其他的公司將接手此業(yè)務。為了防止此類損失的再度發(fā)生，公司設立了 Xerox 技術(shù)風險基金來為核心業(yè)務外的項目提供投資。為具有競爭優(yōu)勢的機會預留預算 。通過與利益相關(guān)者保持策略和戰(zhàn)略上轉(zhuǎn)變的溝通，最高管理層可以讓他們相信公司的長遠目標是可以實現(xiàn)的 ? 在預算回顧中報告情況的變化因素 。 最佳實踐：降低預算的復雜性及預算制定周期 預算制定全球最佳實踐借鑒（續(xù)） 22 2021年安達信版權(quán)所有 最佳實踐原理 ? 業(yè)務單元或部門可以對變化的業(yè)務環(huán)境做出更快，更準確的反應，減少其對公司整體業(yè)績的影響。為了提高效率，公司對帳目進行合并。 ? 優(yōu)化的另一個優(yōu)點還在于能夠使財務人員從協(xié)調(diào)程序的不一致性和軟件沖突中解放出來，使他們在財務分析、培訓和決策制定的支持方面扮演更重要的角色。 ? 對預算機制的優(yōu)化可以縮短預算制定周期。通過這一作
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