安達(dá)信國(guó)泰君安全面預(yù)算(參考版)
2025-01-20 13:54本頁(yè)面
【正文】 部門(mén)收入預(yù)算匯總表部門(mén) 總收入預(yù)計(jì)收入提高率收入說(shuō)明48 2022年安達(dá)信版權(quán)所有 全面預(yù)算管理交付品示例（續(xù)） －預(yù)算表格 以資金預(yù)算為基礎(chǔ) 各關(guān)鍵比率按照細(xì)項(xiàng)進(jìn)行分解 收入 支出及費(fèi)用 根據(jù)資金的狀況編制投資預(yù)算 與上年度的對(duì)比分析 。 37 2022年安達(dá)信版權(quán)所有 ? 經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)收入預(yù)算： ? 戰(zhàn)略規(guī)劃階段 ? 制定單位： 公司的股東大會(huì)及董事會(huì) ? 制定時(shí)間： 第二、三季度 ? 制定內(nèi)容： 根據(jù)市場(chǎng)狀況對(duì)戰(zhàn)略行動(dòng)計(jì)劃進(jìn)行修訂，確定經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)展速度，分布區(qū)域等基 本方向 ? 業(yè)務(wù)計(jì)劃階段 ? 制定單位： 公司機(jī)構(gòu)管理部、各地區(qū)業(yè)務(wù)總部和營(yíng)業(yè)部 ? 制定時(shí)間： 第三季度末、第四季度初 ? 制定內(nèi)容： 根據(jù)公司總體戰(zhàn)略規(guī)劃制定本部門(mén)次年度工作計(jì)劃，包括各區(qū)域的發(fā)展策略，各營(yíng) 業(yè)部下年度的客戶（大中小戶比例及交易量） ? 預(yù)算編制階段 ? 編制單位： 公司機(jī)構(gòu)管理部、各地區(qū)業(yè)務(wù)總部和營(yíng)業(yè)部 ? 編制時(shí)間： 第四季度 ? 編制內(nèi)容： 根據(jù)業(yè)務(wù)計(jì)劃及對(duì)下年度市場(chǎng)情況的預(yù)期調(diào)整，按照營(yíng)業(yè)部、區(qū)域業(yè)務(wù)總部、機(jī)構(gòu) 管理部的層級(jí)編制和匯總經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)收入預(yù)算 經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)收入預(yù)算的編制（示例） 38 2022年安達(dá)信版權(quán)所有 審批公司的年度預(yù)算 確定公司的戰(zhàn)略 編制公司的年度預(yù)算 審批公司的年度預(yù)算 預(yù)算的執(zhí)行監(jiān)控和調(diào)整 預(yù)算執(zhí)行結(jié)果對(duì)戰(zhàn)略的指導(dǎo) 39 2022年安達(dá)信版權(quán)所有 ? 建立跨部門(mén)團(tuán)隊(duì)和一致的審核程序評(píng)估編制的預(yù)算 ? 使預(yù)算關(guān)鍵用戶參與書(shū)面的預(yù)算審批過(guò)程 ? 下發(fā)預(yù)算同時(shí)下發(fā)部門(mén)經(jīng)理預(yù)算考核指標(biāo) ? 明確審批各類預(yù)算的合理時(shí)限 ? 明確延誤預(yù)算審核的責(zé)任 審批公司年度預(yù)算的目的 40 2022年安達(dá)信版權(quán)所有 預(yù)算的執(zhí)行、監(jiān)控和調(diào)整 確定公司的戰(zhàn)略 編制公司的年度預(yù)算 審批公司的年度預(yù)算 預(yù)算的執(zhí)行監(jiān)控和調(diào)整 預(yù)算執(zhí)行結(jié)果對(duì)戰(zhàn)略的指導(dǎo) 41 2022年安達(dá)信版權(quán)所有 預(yù)算執(zhí)行、監(jiān)控和調(diào)整的作用 ? 每周、每月、每季度、每半年定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行差異分析，并對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行及時(shí)的調(diào)整 ? 通過(guò)將預(yù)算執(zhí)行情況與績(jī)效考核相聯(lián)系，推進(jìn)預(yù)算更好地執(zhí)行 ? 對(duì)于一切導(dǎo)致支出的行為，都首先需要經(jīng)過(guò)預(yù)算審核 ? 公司年度預(yù)算具有權(quán)威性，不宜頻繁調(diào)整，一般在年中調(diào)整一次 42 2022年安達(dá)信版權(quán)所有 預(yù)算執(zhí)行、監(jiān)控和調(diào)整的考核指標(biāo)（示例） ? 預(yù)算與實(shí)際差異的絕對(duì)及相對(duì)金額 ? 上一財(cái)務(wù)季度支出差異率 ? 節(jié)省的成本與總成本的比率 ? 資本投資的預(yù)期收益與實(shí)際收益的比率 ? 投資失敗比率 43 2022年安達(dá)信版權(quán)所有 針對(duì)問(wèn)題的解決方案 ? 在預(yù)算管理體系建立過(guò)程中，為了解決國(guó)泰君安預(yù)算管理現(xiàn)存的問(wèn)題，我們提出相關(guān)的解決方案如下： 預(yù)算管理現(xiàn)存的問(wèn)題 安達(dá)信的解決方案 ? 現(xiàn)有的市場(chǎng)研究手段還需完善，市場(chǎng)研究的成果與結(jié)論尚不能完全指導(dǎo)公司年度預(yù)算的制定 ? 幫助公司明確未來(lái)的戰(zhàn)略方向及經(jīng)營(yíng)目標(biāo) ? 完善信息溝通的渠道 ? 在制定預(yù)算的過(guò)程中，公司內(nèi)部缺乏縱向和橫向的溝通，造成各部門(mén)對(duì)制定的預(yù)算存在理解上的偏差 ? 通過(guò)規(guī)范設(shè)計(jì)預(yù)算流程，從制度上保障預(yù)算制定過(guò)程中得到充分的溝通 ? 加強(qiáng)預(yù)算管理及預(yù)算編制的培訓(xùn) ? 缺乏清晰的預(yù)算編制流程及規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)的預(yù)算編制方法，造成各部門(mén)在其預(yù)算編制的具體過(guò)程中操作口徑不甚統(tǒng)一 ? 編制預(yù)算管理的相關(guān)流程及操作手冊(cè) ? 設(shè)計(jì)預(yù)算編制的相關(guān)表格 ? 對(duì)預(yù)算管理的相關(guān)人員進(jìn)行培訓(xùn)指導(dǎo) ? 預(yù)算缺乏彈性，缺少必要的反饋與調(diào)整機(jī)制，使預(yù)算不能隨市場(chǎng)等因素的重大變化而變化 ? 定期審核預(yù)算執(zhí)行情況，分析差距原因，及時(shí)采取相應(yīng)的對(duì)策 ? 建議年中進(jìn)行調(diào)整 ? 預(yù)算制定與實(shí)施缺乏相應(yīng)配套的績(jī)效管理機(jī)制，削弱預(yù)算應(yīng)有的強(qiáng)制性與嚴(yán)肅性，從而使公司的戰(zhàn)略目標(biāo)也難以得到很好地實(shí)現(xiàn) ? 編制預(yù)算同時(shí)，設(shè)計(jì)制定相應(yīng)的績(jī)效考核指標(biāo)，以此推進(jìn)預(yù)算更好地執(zhí)行 44 2022年安達(dá)信版權(quán)所有 企業(yè)通過(guò)改進(jìn)經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)的質(zhì)量、強(qiáng)化發(fā)展戰(zhàn)略的明晰、提高經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算的效率，完全可以提升股東的價(jià)值，而所有這些因素中最為重要的因素是必須保證經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算符合公司的戰(zhàn)略。 36 2022年安達(dá)信版權(quán)所有 預(yù)算編制過(guò)程中的道德問(wèn)題 ? 利用專業(yè)機(jī)構(gòu)或企業(yè)內(nèi)部研發(fā)、市場(chǎng)機(jī)構(gòu)進(jìn)行充分市場(chǎng)研究，提高預(yù)估的準(zhǔn)確性 ? 貫徹公司利益最大化原則 ? 使用內(nèi)部監(jiān)控等措施防止人為低估收入、高估費(fèi)用的做法 ? 利用道德教育提高員工素質(zhì)和專業(yè)化程度 ? 小案例 : ? GE 公司 （ 通用電器）在其員工教育手冊(cè)中這樣寫(xiě)道：如果工作與最高道德行為規(guī)范發(fā)生沖突，在矛盾解決之前，員工的榮譽(yù)感來(lái)指導(dǎo)他們的行為。其他的公司將接手此業(yè)務(wù)。為了防止此類損失的再度發(fā)生，公司設(shè)立了 Xerox 技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)基金來(lái)為核心業(yè)務(wù)外的項(xiàng)目提供投資。為具有競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的機(jī)會(huì)預(yù)留預(yù)算 。通過(guò)與利益相關(guān)者保持策略和戰(zhàn)略上轉(zhuǎn)變的溝通，最高管理層可以讓他們相信公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo)是可以實(shí)現(xiàn)的 ? 在預(yù)算回顧中報(bào)告情況的變化因素 。 最佳實(shí)踐：降低預(yù)算的復(fù)雜性及預(yù)算制定周期 預(yù)算制定全球最佳實(shí)踐借鑒（續(xù)） 22 2022年安達(dá)信版權(quán)所有 最佳實(shí)踐原理 ? 業(yè)務(wù)單元或部門(mén)可以對(duì)變化的業(yè)務(wù)環(huán)境做出更快，更準(zhǔn)確的反應(yīng)，減少其對(duì)公司整體業(yè)績(jī)的影響。為了提高效率，公司對(duì)帳目進(jìn)行合并。 ? 優(yōu)化的另一個(gè)優(yōu)點(diǎn)還在于能夠使財(cái)務(wù)人員從協(xié)調(diào)程序的不一致性和軟件沖突中解放出來(lái)，使他們?cè)谪?cái)務(wù)分析、培訓(xùn)和決策制定的支持方面扮演更重要的角色。 ? 對(duì)預(yù)算機(jī)制的優(yōu)化可以縮短預(yù)算制定周期。通過(guò)這一作
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